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撰寫企業(yè)內(nèi)部管理財務(wù)分析報告的注意事項
財務(wù)分析報告是對企業(yè)經(jīng)營狀況、資金運(yùn)作的綜合概括和高度反映。然而要寫出一份高質(zhì)量的財務(wù)分析報告并非易事。撰寫企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)分析報告應(yīng)注意以下八點(diǎn)，下面就是小編給大家整理的撰寫企業(yè)內(nèi)部管理財務(wù)分析報告的注意事項，趕緊來看看吧！
撰寫企業(yè)內(nèi)部管理財務(wù)分析報告的注意事項 1
一、針對的對象不同所寫的內(nèi)容也不同。
1、如果此報告是寫給總經(jīng)理的，因為總經(jīng)理不是學(xué)財務(wù)專業(yè)的，所以要寫得通俗易懂，不能用太多的專業(yè)術(shù)語，要使外行人也可以看得明白、清楚；
2、此總經(jīng)理是分管子公司的，那么只寫子公司的經(jīng)營業(yè)績、資金運(yùn)作、資產(chǎn)情況、成本費(fèi)用的分析等，如果此總經(jīng)理是集團(tuán)公司的，那就要針對各子公司、分公司單獨(dú)反映，并對集團(tuán)公司的綜合業(yè)績進(jìn)行具體分析。
3、如果此報告是上交給CFO的，那么您就要拿出自己的專業(yè)水準(zhǔn)出來，寫得越深刻、越高明越好，這樣才能體現(xiàn)您的專業(yè)水平。
二、了解領(lǐng)導(dǎo)或管理者對財務(wù)報告的需求情況。
記得有一次與業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)溝通，他深有感觸地談到：財務(wù)中心給我的財務(wù)分析報告，內(nèi)容很多，寫得也很長，應(yīng)該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。他們每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為業(yè)務(wù)服務(wù)的，可事實(shí)上呢？問題出在哪？我認(rèn)為，寫好財務(wù)分析報告的前提是財務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。例如：寫給營銷老總的財務(wù)分析報告最重要的是分析主營業(yè)務(wù)收入的到賬與欠款的情況、銷售費(fèi)用的明細(xì)表及分別所占應(yīng)收賬款的比例情況、鉆石客戶的盈利情況、不同地區(qū)的業(yè)績情況、重要產(chǎn)品的盈利情況等等。
三、在寫財務(wù)分析報告前，一定要有一個清晰的思路。
1、要寫明報告中的摘要；
2、要列出報告中所需要的相關(guān)報表；
3、要整理好報表以外所需要的數(shù)據(jù)；
4、針對報告中的重點(diǎn)分析；
5、要突出的主題是什么？
6、讀了此報告會起到哪些作用。
四、撰寫財務(wù)報告一定要與公司的整體財務(wù)狀況聯(lián)系起來，不能脫離實(shí)際。
1、要使管理者讀了此報告可以看出該部門的管理在公司中是一個什么地位，哪些在同行業(yè)中管理得好，哪些還不足，需要改正，下一年或下個月重點(diǎn)要抓哪方面的工作。
2、多了解公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際去分析，每個數(shù)據(jù)后面都會帶出一些管理上的信息。
五、抓住企業(yè)的管理上存在的問題進(jìn)行分析。
1、例如公司的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)沒有控制的標(biāo)準(zhǔn)，倒置企業(yè)這方面的費(fèi)用比較大，那就要對每個部門的這方面的費(fèi)用進(jìn)行分析，其占費(fèi)用的比重的多少，單核時沒有標(biāo)準(zhǔn)，那么不管大家開銷多少都要報銷，諸如此類情況來反映問題。
2、例如公司對車間生產(chǎn)成本沒有控制，同行業(yè)的毛利是35%，而本企業(yè)的毛利是30%，同行業(yè)的工人的工資是2000—3000元，而本企業(yè)的工人的工資是3500—4500元，從這些數(shù)據(jù)可以看出公司對直接成本沒有進(jìn)行宏觀控制，也沒把成本、費(fèi)用與工資掛勾，所以倒置公司經(jīng)營虧損。
3、例如公司的利息支出占公司總成本的15%，而公司的毛利率只是25%，說明公司嚴(yán)重的透支，公司占用這么多的資金并沒有給企業(yè)帶來好的效益，是在擴(kuò)張階段，還是以后還會出現(xiàn)這么大的差異性，要對具體問題進(jìn)行分析。
4、例如有家企業(yè)在公司對外擴(kuò)張時管理費(fèi)用占公司總成本的12%，而短期間（6—12個月）內(nèi)不會給企業(yè)帶來效益，但是一年半后不但可以減少一半的管理費(fèi)用，還可以多帶來3倍的收益，如果對企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r不熟悉、發(fā)展業(yè)務(wù)不熟悉，就會給出錯誤的分析信息，這樣管理者會覺得你不專業(yè)。
六、撰寫財務(wù)分析時采用一些立體圖形表達(dá)其意思會收到良好的效果。
有的企業(yè)家不喜歡看太多文字的東西，如果用表格、圖形、效果圖等來表達(dá)分析的結(jié)果，這樣會更加直觀，易懂。
七、撰寫財務(wù)分析用詞要恰到好處。
對分析的詞語根據(jù)數(shù)據(jù)下結(jié)論要科學(xué)、要公正，不能偏向任何一方，有的要有力度，給出好的管理上的建議，不是太重要的只要輕輕帶過，不然突不出要反映的管理的重點(diǎn)；對做得好的地方要表揚(yáng)，不能太過沉悶！
八、分析過程中應(yīng)注意的其它問題。
1、財務(wù)分析人員要多關(guān)注行業(yè)的信息與國家的政策性問題。
2、財務(wù)分析人員寫出的報告用詞不能太過華麗，注重外表，把意思表達(dá)清晰即可。
3、財務(wù)分析人員不要輕意下結(jié)論，一定要問清楚費(fèi)用發(fā)生的實(shí)際情況來進(jìn)行分析，有時費(fèi)用報銷的內(nèi)容與實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用有區(qū)別。
撰寫企業(yè)內(nèi)部管理財務(wù)分析報告的注意事項 2
�。ㄒ唬┴攧�(wù)分析報告的基本含義
財務(wù)分析報告是企業(yè)根據(jù)市場信息和會計核算提供的相關(guān)資料，從企業(yè)經(jīng)營成果和經(jīng)營目標(biāo)所反映的財務(wù)指標(biāo)出發(fā)，對企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行分析研究的書面材料。在現(xiàn)代企業(yè)中，合理的財務(wù)分析常常能為企業(yè)的迅速發(fā)展提供有力的保障。財務(wù)分析報告的內(nèi)容通常包括企業(yè)固定資產(chǎn)的使用情況和使用效率，企業(yè)流動資金的使用情況和效率情況，企業(yè)負(fù)債情況和償債能力等。
�。ǘ┴攧�(wù)分析報告的分類
財務(wù)分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時點(diǎn)分析。
從編寫的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運(yùn)營及財務(wù)狀況的分析評價；專項分析報告是針對公司運(yùn)營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析；項目分析報告是對公司的局部或一個獨(dú)立運(yùn)作項目的分析。
�。ㄈ┴攧�(wù)分析報告的格式
嚴(yán)格的講，財務(wù)分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據(jù)、觀點(diǎn)鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務(wù)分析報告均應(yīng)包含以下幾個方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實(shí)際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。
此外，財務(wù)分析報告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法，使其易懂、生動、形象。
�。ㄋ模┴攧�(wù)分析報告的內(nèi)容
財務(wù)分析報告主要包括上述五個方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說明如下：
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認(rèn)識。
第二部分說明段，是對公司運(yùn)營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時可適當(dāng)運(yùn)用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對重要事項要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財務(wù)分析報告。
第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項指標(biāo)，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營焦點(diǎn)和易于忽視的問題。
第四部分評價段。作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。財務(wù)評價不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評價要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評價既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段。即財務(wù)人員在對經(jīng)營運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法，特別是對運(yùn)作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。
�。ㄎ澹┴攧�(wù)分析報告的寫作要點(diǎn)
財務(wù)分析報告一般要說明以下問題：
1、簡單介紹企業(yè)財務(wù)的基本情況；
2、分析說明存在問題的原因；
3、總結(jié)經(jīng)驗并提出相應(yīng)建議和意見；
4、提出改進(jìn)措施和方法；
5、要言簡意賅，層次清楚。
�。┴攧�(wù)分析報告的寫作技巧
1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。
通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務(wù)分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營費(fèi)用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在編寫財務(wù)分析報告時有據(jù)可查。
2、關(guān)注重要事項。
財務(wù)人員對經(jīng)營運(yùn)行、財務(wù)狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、計劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。
3、關(guān)注經(jīng)營運(yùn)行。
財務(wù)人員應(yīng)盡可能爭取多參加相關(guān)會議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務(wù)分析和評價
4、分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則。
因為撰寫財務(wù)分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，真正擔(dān)負(fù)起“財務(wù)參謀”的重要角色。唯此，報告的有用性或分量才可能得到提高和升華。
5、對具體問題的分析采用交集原則和重要性原則并存手法揭示異常情況。
例如，某公司有x個駐外機(jī)構(gòu)，為分析各駐外機(jī)構(gòu)某月費(fèi)用控制情況和工作效率，我們以“人均差旅費(fèi)”作為評價指標(biāo)之一。在分析時，我們采用比較分析法（本月與上月比較）從增長額（絕對數(shù)）、增長率（相對數(shù)）兩方面比較以揭示費(fèi)用異常及效率低下的駐外機(jī)構(gòu)，我們分別對費(fèi)用增長前十位（定義為集合a）及增長率前十位（定義為集合b）的駐外機(jī)構(gòu)進(jìn)行了排名，并定義集合c=a∩b，則集合c中駐外機(jī)構(gòu)將是我們重點(diǎn)分析的對象之一，這就是“交集原則”。然而，交集原則并有一定能夠揭示出全部費(fèi)用異常的駐外機(jī)構(gòu)，為此“重要性原則”顯得必不可少。在運(yùn)用交集原則時，頭腦中要有重要性原則的意識；在運(yùn)用重要性原則時，同樣少有了閃集思想。總而言之，財務(wù)分析人員要始終“抓重點(diǎn)問題、主要問題”，在辯證法上體現(xiàn)為兩點(diǎn)論基礎(chǔ)上的重點(diǎn)論
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