- 相關(guān)推薦
跟蹤審計(jì)情況匯報(bào)（通用12篇）
無(wú)論是在學(xué)校還是在社會(huì)中，我們接觸到匯報(bào)的場(chǎng)景越來(lái)越多，匯報(bào)時(shí)，要熟悉掌握匯報(bào)內(nèi)容，做到條理清晰，主次分明，是不是有很多人都曾經(jīng)或正在為寫(xiě)匯報(bào)而發(fā)愁？下面是小編為大家整理的跟蹤審計(jì)情況匯報(bào)，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
跟蹤審計(jì)情況匯報(bào) 1
�。ㄒ唬┓梢罁�(jù)尚不完善。
實(shí)踐先行，理論滯后，導(dǎo)致目前我國(guó)這方面的法規(guī)政策依然相對(duì)滯后�！秾徲�(jì)法》和《審計(jì)法實(shí)施條例》中只有部分原則性的規(guī)定，如《審計(jì)法》第三條規(guī)定：審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)對(duì)象的財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。其中的效益性是指經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益，而政策審計(jì)正是效益審計(jì)的集中體現(xiàn)，這是政策跟蹤審計(jì)的延伸理解和法理依據(jù)。20xx年，國(guó)務(wù)院出臺(tái)了《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》，作為政策性法規(guī)，成為政策審計(jì)的唯一針對(duì)性依據(jù)。盡管有些地方性法規(guī)也出臺(tái)了相關(guān)政策審計(jì)規(guī)定，但畢竟法律效力和層次低，缺少法律層面上的依據(jù)支撐，給審計(jì)工作帶來(lái)被動(dòng)。
�。ǘ�(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范體系尚不健全。
法規(guī)滯后，一系列的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范體系尚不健全。審計(jì)法、審計(jì)法實(shí)施條例及國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則，從法律到法規(guī)及部門規(guī)章均未明確政策落實(shí)跟蹤審計(jì)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。而政策審計(jì)的獨(dú)特性不同于其他審計(jì)，按照其他類型審計(jì)的操作標(biāo)準(zhǔn)無(wú)法正常運(yùn)行，實(shí)踐中遇到很多的問(wèn)題。穩(wěn)增長(zhǎng)等政策落實(shí)跟蹤審計(jì)實(shí)施以來(lái)，我們遇到了諸多如審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用及審計(jì)整改等方面的問(wèn)題，審計(jì)人員在實(shí)踐中很難按照一般審計(jì)規(guī)范執(zhí)行。審計(jì)行為沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)范，審計(jì)人員在實(shí)踐中難以對(duì)宏觀調(diào)控政策貫徹落實(shí)情況做出共性、客觀、準(zhǔn)確的'評(píng)價(jià)和判斷，難以履行應(yīng)有的審計(jì)權(quán)限和程序，給審計(jì)帶來(lái)更大的風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)的質(zhì)量無(wú)從保障。
�。ㄈ┘夹g(shù)方法和思維模式尚需創(chuàng)新。
穩(wěn)增長(zhǎng)等政策審計(jì)的全面開(kāi)放式審計(jì)，給審計(jì)人員的傳統(tǒng)思維造成了很大的沖擊，審計(jì)任務(wù)的繁重與審計(jì)人員的能力更是嚴(yán)重不相匹配，許多審計(jì)人員一時(shí)束手無(wú)策。長(zhǎng)久以來(lái)傳統(tǒng)的審計(jì)方法、手段和審計(jì)理念等職業(yè)思維定勢(shì)，對(duì)于宏觀調(diào)控政策審計(jì)人員來(lái)說(shuō)一時(shí)難以接受和適應(yīng)，在實(shí)踐中如何操作、如何選擇項(xiàng)目、涉及哪些學(xué)科領(lǐng)域等都缺乏經(jīng)驗(yàn)以供借鑒，嚴(yán)重制約了宏觀調(diào)控政策審計(jì)的發(fā)展。
�。ㄋ模┙M織模式尚需調(diào)整。
目前的政策審計(jì)組織模式實(shí)行的是直線式，即由審計(jì)署制定方案后下發(fā)到省、市、縣，各地方審計(jì)機(jī)關(guān)按要求自主開(kāi)展審計(jì)，后將審計(jì)結(jié)果匯總上報(bào)。在此模式下，地方審計(jì)機(jī)關(guān)雖然具有較強(qiáng)的自，但由于同級(jí)審計(jì)（特別基層）帶來(lái)的諸多問(wèn)題，導(dǎo)致對(duì)審計(jì)工作的監(jiān)督弱化，政策跟蹤審計(jì)的執(zhí)行力會(huì)大打折扣，出現(xiàn)、弄虛作假、流于形式等現(xiàn)象。其次，這種專題月報(bào)形式戰(zhàn)線太長(zhǎng)，占用審計(jì)相當(dāng)?shù)臅r(shí)間，而“馬拉松”式的審計(jì)導(dǎo)致審計(jì)“人困馬乏”。對(duì)基層審計(jì)機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，人員少，每個(gè)月要先安排出人員且跨科室人員進(jìn)行穩(wěn)增長(zhǎng)審計(jì)，影響了其他項(xiàng)目的審計(jì)計(jì)劃安排。最近，劉家義審計(jì)長(zhǎng)在全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議上提出，由月報(bào)為季報(bào)，更符合現(xiàn)實(shí)需要。
�。ㄎ澹⿲徲�(jì)環(huán)境尚需優(yōu)化。
審計(jì)環(huán)境包括內(nèi)外部?jī)煞矫�。政策跟蹤審�?jì)包括20個(gè)大項(xiàng)，60多個(gè)小項(xiàng)，量多面廣，對(duì)審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和審計(jì)能力提出了挑戰(zhàn)，人力資源成為最大的阻礙；在外部環(huán)境方面，政府及部門的支持配合尤為重要。穩(wěn)增長(zhǎng)等每一項(xiàng)政策涉及眾多執(zhí)行部門，縱向需要延伸到縣、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的部門，橫線需要審計(jì)到各職能部門，同一部門在當(dāng)年度可能面臨多項(xiàng)政策的重復(fù)審計(jì)，審計(jì)次數(shù)多，涉及部門廣。這種多頭分散式審計(jì)，如果得不到政府和部門的支持，時(shí)間耗費(fèi)在溝通協(xié)調(diào)甚至有的推諉扯皮，審計(jì)則無(wú)法開(kāi)展，等于紙上談兵。
跟蹤審計(jì)情況匯報(bào) 2
（一）完善審計(jì)整改報(bào)告制度。各級(jí)政府每年要根據(jù)同級(jí)人大常委會(huì)的有關(guān)決議和審議意見(jiàn)，組織有關(guān)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告上反映的問(wèn)題，認(rèn)真進(jìn)行整改。審計(jì)機(jī)關(guān)每年要向本級(jí)政府報(bào)告審計(jì)整改結(jié)果，并受本級(jí)政府委托向同級(jí)人大常委會(huì)報(bào)告審計(jì)整改結(jié)果。
�。ǘ┙⑼晟茖徲�(jì)整改會(huì)議制度。政府每年要召開(kāi)1至2次政府常務(wù)會(huì)議或?qū)ｎ}會(huì)議，聽(tīng)取審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)于本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況和審計(jì)整改結(jié)果的匯報(bào)，安排部署審計(jì)和審計(jì)整改工作。會(huì)議由政府主要領(lǐng)導(dǎo)主持召開(kāi)，審計(jì)、監(jiān)察、發(fā)展改革、財(cái)政、人力資源社會(huì)保障、國(guó)有資產(chǎn)管理、政務(wù)督查等有關(guān)部門及當(dāng)年被審計(jì)的部門和單位參加或列席，必要時(shí)邀請(qǐng)紀(jì)檢、組織和檢察、法院等部門參加或列席。
�。ㄈ┩菩袑徲�(jì)整改結(jié)果通報(bào)和公告制度。按照政務(wù)公開(kāi)要求，推行審計(jì)結(jié)果和整改情況公告制度。審計(jì)機(jī)關(guān)每年對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作以及審計(jì)整改情況，除向同級(jí)人大常委會(huì)報(bào)告外，要通過(guò)人大、政府、審計(jì)機(jī)關(guān)網(wǎng)站向社會(huì)予以公告，充分發(fā)揮社會(huì)輿論參與審計(jì)整改的'監(jiān)督作用。對(duì)不積極整改、整改不到位并造成嚴(yán)重后果的，要予以通報(bào)。
�。ㄋ模┙⑼晟茖徲�(jì)整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制。建立由審計(jì)、監(jiān)察、發(fā)展改革、財(cái)政、人力資源社會(huì)保障、國(guó)有資產(chǎn)管理、稅務(wù)、工商、政務(wù)督查等有關(guān)部門參與的聯(lián)合督促整改機(jī)制，根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的通報(bào)，履行督促被審計(jì)單位和部門落實(shí)整改的責(zé)任。對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)提請(qǐng)協(xié)助落實(shí)審計(jì)整改工作的意見(jiàn)，各有關(guān)部門和單位要積極予以支持和配合，并在30日內(nèi)將整改情況函告審計(jì)機(jī)關(guān)。
跟蹤審計(jì)情況匯報(bào) 3
�。ㄒ唬┓芍贫葘用�。
在立法上，穩(wěn)增長(zhǎng)等政策跟蹤審計(jì)作為一種新的審計(jì)形態(tài)，在今后一段時(shí)間將長(zhǎng)期深入開(kāi)展下去，這就需要完善審計(jì)相關(guān)法規(guī)，為審計(jì)找到合法的依據(jù)，便于更好地開(kāi)展審計(jì)工作。要不斷健全完善相關(guān)規(guī)范和操作標(biāo)準(zhǔn)，可以參照經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)模式，出臺(tái)專門的立法性文件及實(shí)施辦法或操作指南，規(guī)定審計(jì)的內(nèi)容、程序、方法、審計(jì)結(jié)論及整改、審計(jì)質(zhì)量控制等一系列規(guī)范，以立法推動(dòng)實(shí)踐深入，根據(jù)實(shí)踐的深入完善立法。
�。ǘ┤肆Y源方面。
解決穩(wěn)增長(zhǎng)政策審計(jì)最根本的，說(shuō)到底就是人力資源問(wèn)題，人員的素質(zhì)能力、組織安排，人員力量的充沛起著決定性作用。在當(dāng)前，人員力量有限的情況下，充實(shí)內(nèi)部力量，發(fā)揮最大主觀能動(dòng)性，才能顯示強(qiáng)大的核心力量。
1、要加強(qiáng)培訓(xùn)，提升能力素質(zhì)。要做好政策跟蹤審計(jì)，單純依靠原來(lái)掌握的審計(jì)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)是不夠的，必須針對(duì)審計(jì)內(nèi)容加強(qiáng)學(xué)習(xí)。政策審計(jì)的復(fù)雜性和難度性不可小覷，否則只能是蜻蜓點(diǎn)水，作表面文章。為此，筆者認(rèn)為加強(qiáng)培訓(xùn)可以從以下幾個(gè)角度考慮：一是由審計(jì)署等上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)專家開(kāi)展集中授課，分專題講解政策跟蹤審計(jì)的概念、重要性及重大意義，確保每一位審計(jì)人員都能從思想上重視政策跟蹤審計(jì)；同時(shí)，將實(shí)施方案、審計(jì)目標(biāo)與重點(diǎn)、具體政策實(shí)施的技術(shù)方法及相關(guān)審計(jì)案例等與政策審計(jì)相關(guān)的事項(xiàng)作為學(xué)習(xí)重點(diǎn)，從直觀角度有針對(duì)性的講解，使各級(jí)審計(jì)人員能夠有法可依、有章可循、有據(jù)可查，不再盲目是從。二是邀請(qǐng)同級(jí)兄弟單位的各行業(yè)政策專家、專業(yè)人才開(kāi)展講座，講解先進(jìn)的審計(jì)理念、審計(jì)方法及專業(yè)知識(shí)，通過(guò)學(xué)習(xí)理解被審計(jì)單位的職能措施，研究被審計(jì)單位的政策法規(guī)及專業(yè)技巧，讓審計(jì)人員都能更有的放矢，直接地開(kāi)展審計(jì)工作。三是利用周一、周五等集中學(xué)習(xí)日時(shí)間，在政治理論學(xué)習(xí)之余，對(duì)政策跟蹤審計(jì)中遇到的問(wèn)題及學(xué)到的經(jīng)驗(yàn)開(kāi)展交流討論，或者在局內(nèi)開(kāi)展政策跟蹤審計(jì)科研評(píng)選演講等活動(dòng)。通過(guò)這些活動(dòng)，促使審計(jì)人員在無(wú)法可依的情況下，能通過(guò)實(shí)踐不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，查找問(wèn)題，分析原因，研究對(duì)策，通過(guò)大家的集體智慧成果指導(dǎo)審計(jì)實(shí)踐，推動(dòng)我們的審計(jì)深入穩(wěn)步開(kāi)展下去。
2、加強(qiáng)組織計(jì)劃，做好資源配置工作�？茖W(xué)制定計(jì)劃，將政策跟蹤審計(jì)作為審計(jì)重點(diǎn)，加大對(duì)人財(cái)物的投入力度，適當(dāng)減少本單位年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，多采取“1+n”式的項(xiàng)目，為重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)辟審計(jì)資源空間。合理配置資源，建立組織協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，上傳下達(dá)，統(tǒng)一組織；打破科室界限，根據(jù)政策要求，結(jié)合科室專業(yè)特點(diǎn)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)組合人員，充分滿足項(xiàng)目需要。
�。ㄈ┙M織模式方面。
優(yōu)化審計(jì)組織模式，盡量采取上審下模式，避免同級(jí)審造成的負(fù)面影響。一是由上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)從下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)中抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干集中統(tǒng)一組織實(shí)施審計(jì)，可以考慮單項(xiàng)政策的'階段性跨地域交叉審計(jì)，畢竟政策審計(jì)不比債務(wù)審計(jì)、全國(guó)土地審計(jì)那樣單純，政策審計(jì)戰(zhàn)線太長(zhǎng)，審計(jì)人員長(zhǎng)期異地疲憊作戰(zhàn)不現(xiàn)實(shí)。二是實(shí)現(xiàn)政策審計(jì)與其他審計(jì)項(xiàng)目的有效結(jié)合，在開(kāi)展其他審計(jì)項(xiàng)目的同時(shí)，將政策跟蹤審計(jì)作為其中的審計(jì)事項(xiàng)，提高審計(jì)的針對(duì)性。建議局內(nèi)部也建立組織協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，上傳下達(dá)，在上下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、各科室之間建立溝通橋梁，可以結(jié)合本級(jí)政府審計(jì)協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，在審計(jì)局設(shè)立穩(wěn)增長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，統(tǒng)一負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)對(duì)外聯(lián)絡(luò)工作。
（四）方式方法方面。
要搞好政策措施跟蹤審計(jì)，必須突破傳統(tǒng)的思維模式，思想的改變，思路的開(kāi)闊，才能找到合適的方式方法。有了指導(dǎo)思想，就便于去創(chuàng)新。一是在傳統(tǒng)審計(jì)方法基礎(chǔ)上，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查運(yùn)用的調(diào)查問(wèn)卷、查閱問(wèn)卷、座談了解、現(xiàn)場(chǎng)查看、延伸調(diào)查等方法，運(yùn)用多層分析，抽查核實(shí)，檢查驗(yàn)證等方法，充分獲取信息數(shù)據(jù)，增加審計(jì)證據(jù)可靠性。二是在條件成熟的情況下，加大計(jì)算機(jī)審計(jì)應(yīng)用力度，依托大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，探索行業(yè)間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，加大數(shù)據(jù)分析對(duì)比，提高分析研究發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)的能力和水平，實(shí)現(xiàn)政策聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。三是加大穩(wěn)增長(zhǎng)等審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃和管理，逐步建立穩(wěn)增長(zhǎng)等政策跟蹤審計(jì)項(xiàng)目信息數(shù)據(jù)庫(kù)，創(chuàng)建項(xiàng)目管理平臺(tái)，建立信息管理臺(tái)賬，實(shí)時(shí)進(jìn)行網(wǎng)上跟蹤調(diào)度，即加強(qiáng)了管理，提高了效率，也促進(jìn)審計(jì)信息的公開(kāi)透明，有利于建立穩(wěn)增長(zhǎng)等政策審計(jì)長(zhǎng)效機(jī)制
跟蹤審計(jì)情況匯報(bào) 4
xx電廠二期工程審計(jì)組自xx年xx月xx日進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)以來(lái)，對(duì)工程進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)，現(xiàn)將跟蹤審計(jì)情況向貴公司匯報(bào)如下：
審計(jì)組堅(jiān)持做好每天的日常工作，具體工作如下：
1、審計(jì)日志堅(jiān)持每天記錄；
2、現(xiàn)場(chǎng)巡查工作照常進(jìn)行，一般1-2天現(xiàn)場(chǎng)巡查一次，并做好了現(xiàn)場(chǎng)部分的拍照工作；
3、根據(jù)施工計(jì)劃，我組有計(jì)劃的對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了重點(diǎn)跟蹤，并做好了審計(jì)備忘錄；
4、與貴公司相關(guān)部門做了大量溝通協(xié)調(diào)工作，針對(duì)工程跟蹤審計(jì)中的實(shí)際工作情況，與各部門相關(guān)人員進(jìn)行多次交流和談話；
5、處理貴公司要求審查的日常事務(wù)，如合同、變更單的審查，給貴公司提供相關(guān)服務(wù)。
6、對(duì)收到的圖紙首先進(jìn)行了歸類清理，并結(jié)合施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度和設(shè)計(jì)變更單對(duì)正在施工的圖紙進(jìn)行熟悉。
7、根據(jù)施工圖紙進(jìn)行工程量統(tǒng)計(jì)。
1、xx年xx月到xx月，前期工作及合同審計(jì)、標(biāo)底編制
審計(jì)組做了對(duì)前期資料進(jìn)行收集、業(yè)務(wù)聯(lián)系溝通等工作，收到的圖紙首先進(jìn)行了歸類清理，并結(jié)合施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度
和設(shè)計(jì)變更單對(duì)正在施工的圖紙進(jìn)行了重點(diǎn)熟悉，對(duì)相關(guān)專業(yè)詞句、符號(hào)進(jìn)行了集體討論學(xué)習(xí)；并對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的重點(diǎn)部位做了拍照處理。
參與了鐵路工程招標(biāo)文件審查及脫硫合同、循環(huán)水管租地合同、調(diào)試合同、鍋爐風(fēng)門采購(gòu)合同等審查工作。并協(xié)助編制了xx電廠二期鐵路工程招標(biāo)標(biāo)底工作。
2、xx月xx至xx月xx日，主要做概算收口工作
根據(jù)xx電廠二期工程概算收口工作會(huì)議精神，我審計(jì)組收集了本次概算編制所用的定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格等材料，按施工圖紙計(jì)算了鍋爐基礎(chǔ)、取水泵房土石方、電除塵器支架基礎(chǔ)、煙囪基礎(chǔ)及筒體等工程量并與概算做了比較，并對(duì)本次概算組成的概算表也進(jìn)行了審查，編寫(xiě)概算收口審計(jì)報(bào)告。
抽查的建筑工程量8項(xiàng)，偏差率大于10%的7項(xiàng)，占總抽查項(xiàng)的88%，其中最大正偏差率311%，最大負(fù)偏差率27%。概算對(duì)比表中工程量與按施工圖計(jì)算出來(lái)的工程量偏差較大，不能準(zhǔn)確體現(xiàn)本工程實(shí)際造價(jià)。
部分當(dāng)?shù)夭牧蠈?shí)際市場(chǎng)價(jià)與造價(jià)部門信息發(fā)布價(jià)存在差異，如片石本地市場(chǎng)價(jià)為元/m3，而概算中采用的發(fā)布價(jià)為58元/m3，體現(xiàn)在本工程中，僅此一項(xiàng)材料價(jià)差就達(dá)到萬(wàn)元。
3、xx月xx日至xx月xx日，收集跟審資料，協(xié)調(diào)工作
內(nèi)容 在前期的跟蹤審計(jì)工作中，審計(jì)組工作與貴公司各部門之間未能達(dá)到較好的協(xié)助狀態(tài)，為此我組加強(qiáng)了與各部門之間的溝通與協(xié)調(diào)，加強(qiáng)收集各種資料工作。
為了進(jìn)一步做好全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作，更好的為貴公司當(dāng)好參謀把好關(guān)，以聯(lián)系單要求貴公司提供投資估算書(shū)，立項(xiàng)報(bào)告和審批資料、初步設(shè)計(jì)圖紙，設(shè)計(jì)院概算修正書(shū)、監(jiān)理的各種現(xiàn)場(chǎng)簽證資料，隱蔽資料、月計(jì)劃，周計(jì)劃及資金使用計(jì)劃、工程會(huì)議紀(jì)要、變更設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)變更會(huì)議紀(jì)要、一、二級(jí)網(wǎng)絡(luò)圖。并請(qǐng)?jiān)谑┕挝煌ㄖO(jiān)理檢查驗(yàn)收各類工程，材料和設(shè)備時(shí)，通知審計(jì)單位參與。
4、xx月xx日至xx月xx日，工程進(jìn)度結(jié)算審查
為了進(jìn)一步搞好xx電廠二期工程的審計(jì)工作，我公司于xx月xx日在公司召開(kāi)工程部審計(jì)組會(huì)議。會(huì)后根據(jù)會(huì)議精神，我組與貴公司相關(guān)部門協(xié)調(diào)工程進(jìn)度結(jié)算以及其支付情況。著重收集和整理工程進(jìn)度結(jié)算表等資料，向貴公司計(jì)劃部、工程部、監(jiān)理等部門了解工程進(jìn)度結(jié)算的情況。
從xx年8月份以前的工程進(jìn)度結(jié)算表來(lái)看，通過(guò)我組從計(jì)劃部、工程部以及監(jiān)理等部門了解的情況，我審計(jì)組以工作聯(lián)系單的形式，要求貴公司督促xx聯(lián)合體在提交xx年9月及以后的工程進(jìn)度結(jié)算表時(shí)，附帶相應(yīng)月完成工程的工程量計(jì)算式等相關(guān)資料，以做為審核的依據(jù)；且將xx年8月及以前的`工程進(jìn)度結(jié)算表工程量計(jì)算式等相關(guān)資料補(bǔ)充齊全，以備審查。
然而從貴公司計(jì)劃部x部長(zhǎng)處了解到，要求電建聯(lián)合體的工程進(jìn)度結(jié)算的工程量計(jì)算式很難達(dá)到要求，存在著編制人員不足、合同等多方面因素，其上報(bào)的月完成工程的工程量是由概算總量估算出來(lái)的，難以按要求和規(guī)范提供相應(yīng)的實(shí)際完成工程量及其組成。
5、xx月22日至xx月2日，工程資料收集、工程協(xié)調(diào)
工程驗(yàn)收、簽證單等相關(guān)工程資料，不能及時(shí)送到工程相關(guān)部門，這也對(duì)我組進(jìn)行跟蹤審計(jì)極為不利，請(qǐng)貴公司再次要求xx聯(lián)合體將已簽證驗(yàn)收的各種工程資料，及時(shí)報(bào)送到工程部并復(fù)印給我組
就資料問(wèn)題與貴公司工程部xx部長(zhǎng)協(xié)調(diào)、對(duì)計(jì)劃部部分工作人員談了審計(jì)組加強(qiáng)跟蹤審計(jì)資料收集的方法和目的各種問(wèn)題、并與計(jì)劃部xx部長(zhǎng)以及貴公司xx經(jīng)理，都進(jìn)行了工作匯報(bào)。
6、xx月3日至xx月17日，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)跟蹤，審查設(shè)計(jì)變更 資料收集、進(jìn)度結(jié)算等問(wèn)題受到前期匯報(bào)的影響，不能全面展開(kāi)。抓好現(xiàn)場(chǎng)巡場(chǎng)、施工圖歸類分檔工作，處理日常事務(wù)。
對(duì)排水口跌水段及消力池?cái)U(kuò)散段底板高程變更為，大堤外坡護(hù)坡以及導(dǎo)流堤變更為現(xiàn)澆砼構(gòu)件等問(wèn)題費(fèi)用變化的變更申請(qǐng)進(jìn)行了審查。
排水口跌水段及消力池?cái)U(kuò)散段總長(zhǎng)xxm，變更后高程提高后，工程費(fèi)用減少費(fèi)用62334元。
大堤外坡護(hù)坡由漿砌石護(hù)坡變更為六邊型預(yù)制砼塊護(hù)坡一項(xiàng)，外坡面積以及六邊形預(yù)制砼塊均未確定；導(dǎo)流堤由預(yù)制砼吊裝變更為現(xiàn)澆砼水下施工作業(yè)，由此產(chǎn)生的施工方式，施工程序的變化，如圍堰土方量目前無(wú)法確定。但我們認(rèn)為，此項(xiàng)變更可能增加費(fèi)用。如貴公司需要準(zhǔn)確的費(fèi)用數(shù)據(jù)，建議由施工單位根據(jù)具體變更提交相關(guān)預(yù)算或出具更詳細(xì)的變更數(shù)據(jù)再計(jì)算為妥。
為此，我組向貴公司發(fā)了工作聯(lián)系單，提醒了變更中存在的問(wèn)題，糾正了施工單位提供的錯(cuò)誤的造價(jià)變化為貴公司在決定是否變更起到了正確的造價(jià)指導(dǎo)作用。
7、xx月17日至xx月1日，協(xié)調(diào)部門間的工作，提交審計(jì)大綱
對(duì)審計(jì)組工作向貴公司提交了《審計(jì)大綱》和本月《審計(jì)月報(bào)》。提請(qǐng)貴公司要求施工單位負(fù)責(zé)簽證等資料的及時(shí)到位，并督促做好簽證等資料的歸檔和整理工作。建議簽證完成后7天內(nèi)將已簽證的資料報(bào)送貴公司、監(jiān)理及審計(jì)組歸檔備查。以便于對(duì)其真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核。
并在審計(jì)月報(bào)中說(shuō)明了進(jìn)度結(jié)算審查的相關(guān)問(wèn)題，進(jìn)度結(jié)算表中的工程量是按概算收口中工程總量反算出進(jìn)度工程量的，我們要求施工單位提供工程量計(jì)算式，但從計(jì)劃部
xx部長(zhǎng)及工程部、監(jiān)理等處了解的進(jìn)度結(jié)算情況，施工單位提供工程量計(jì)算式的難度較大，難以按要求和規(guī)范提供相應(yīng)的實(shí)際完成工程量及其組成。
基于以上種種原因，雖然我審計(jì)組多次針對(duì)資料情況和進(jìn)度結(jié)算情況提出要求和建議，都未能有實(shí)質(zhì)性的進(jìn)展。
跟蹤審計(jì)情況匯報(bào) 5
20xx年12月，中天恒達(dá)工程咨詢公司承接了某單位社區(qū)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)委托業(yè)務(wù)，我被公司派遣到該項(xiàng)目擔(dān)任項(xiàng)目經(jīng)理。
這是一個(gè)不太大的項(xiàng)目，1萬(wàn)多平米的建筑面積;這又是一個(gè)相對(duì)復(fù)雜的項(xiàng)目，幾乎包容社區(qū)活動(dòng)所有的現(xiàn)代配置，各類館所各項(xiàng)使用功能的房間一應(yīng)俱全;這是一個(gè)全新的全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)踐項(xiàng)目，委托單位歷史上從未做過(guò)這樣的審計(jì)業(yè)務(wù);這是一個(gè)要求繁多的審計(jì)項(xiàng)目，委托單位嘗試從中開(kāi)拓出一條符合自身特色的全過(guò)程跟蹤審計(jì)之路。
一年半多的時(shí)間匆匆流過(guò)。今天，舉世矚目的第29屆奧運(yùn)會(huì)即將在北京舉行，而我們的服務(wù)項(xiàng)目，已由藍(lán)圖變成現(xiàn)實(shí)，在京郊一隅，樸素的建筑物落落大方，寧?kù)o的庭院草木繁茂，充滿現(xiàn)代氣息的廳堂館所敞開(kāi)大門，各路管線設(shè)備調(diào)試完成，正等待著竣工驗(yàn)收，開(kāi)始運(yùn)營(yíng)的生涯。
回首建設(shè)期的五百多天，我們做為獨(dú)立的第三方服務(wù)人，酸甜苦辣也曾一一品味，在竣工結(jié)算即將全面完成，開(kāi)始撰寫(xiě)報(bào)告之際，有許多的感悟涌上心頭，在此摘記部分的體會(huì)，感謝公司領(lǐng)導(dǎo)和委托單位審計(jì)部門的鼎力支持，感謝委托單位基建部門給予我們的積極配合，感謝項(xiàng)目審計(jì)組專業(yè)工程師提供技術(shù)支持以及現(xiàn)場(chǎng)代表積極勤奮的協(xié)同工作。
一、項(xiàng)目投資控制的直接成果
本項(xiàng)目批復(fù)概算較早，及至實(shí)際施工時(shí)，設(shè)計(jì)強(qiáng)制標(biāo)準(zhǔn)有變，計(jì)價(jià)模式有變，市場(chǎng)有變，使用功能有變。這四種變化，招招直指批復(fù)概算，為實(shí)現(xiàn)竣工交驗(yàn)，節(jié)能環(huán)保方面的強(qiáng)制標(biāo)準(zhǔn)需要增加新配置;計(jì)價(jià)模式由定額計(jì)價(jià)變革為工程量清單計(jì)價(jià)，自主報(bào)價(jià)的雙刃劍導(dǎo)致的不平衡報(bào)價(jià)增加;經(jīng)濟(jì)大潮涌動(dòng)，結(jié)構(gòu)性上漲的建材價(jià)格全盤吞沒(méi)預(yù)備費(fèi)不為過(guò);為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目與時(shí)俱進(jìn)的先進(jìn)性，考慮長(zhǎng)久的社會(huì)效益，建設(shè)期的使用功能面臨整體優(yōu)化。
在設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)改變帶來(lái)的幾十萬(wàn)金額增加下，在總包自主投標(biāo)費(fèi)率偏高定額約1.5個(gè)百分點(diǎn)的基礎(chǔ)上，在結(jié)構(gòu)性建材價(jià)格上漲引起上百萬(wàn)漲價(jià)下，在新增使用功能配置優(yōu)化廳堂館所增加金額一百多萬(wàn)，變更洽商金額幾百萬(wàn)，室外工程造價(jià)擴(kuò)大兩倍的背景下，我們開(kāi)源節(jié)流，我們剔除超標(biāo)，我們打破不平衡報(bào)價(jià)，我們精算每一個(gè)數(shù)值。
結(jié)果，我們實(shí)現(xiàn)了批復(fù)概算限額控制不突破;未因跟蹤審計(jì)僅關(guān)注投資效益，引起項(xiàng)目采購(gòu)材料設(shè)備降等造成質(zhì)量弱化;未因過(guò)程中核定價(jià)款爭(zhēng)議，阻礙項(xiàng)目進(jìn)度順暢推進(jìn);通過(guò)過(guò)程控制的經(jīng)歷，發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題及不足，為未來(lái)促進(jìn)建設(shè)單位內(nèi)部控制提供參考;開(kāi)展價(jià)值工程的實(shí)踐，提升審計(jì)價(jià)值，系統(tǒng)完善審計(jì)體系;我們收集整理各類程序資料，力求審計(jì)檔案管理規(guī)范化......
下面，提一提我們開(kāi)展工作的`具體內(nèi)容。
二、跟蹤審計(jì)內(nèi)容及具體實(shí)施
(一)審計(jì)實(shí)體工作
1、工程(概)預(yù)算審核
(1)本項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算在先完成，施工實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)組對(duì)公開(kāi)招標(biāo)并清標(biāo)后的總承包投標(biāo)報(bào)價(jià)，進(jìn)行了概算執(zhí)行分析，確認(rèn)其建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)在概算初步設(shè)計(jì)程度以內(nèi);并關(guān)注總承包報(bào)價(jià)中，暫估價(jià)款部分的實(shí)際實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)提示限額設(shè)計(jì)控制要求。
(2)在監(jiān)理單位審核的基礎(chǔ)上，復(fù)核建設(shè)單位提升裝修標(biāo)準(zhǔn)后的大廳及多功能廳精裝修工程預(yù)算報(bào)價(jià)，對(duì)工程量、定額套用、人材機(jī)消耗量水平、市場(chǎng)價(jià)格、費(fèi)率水平等進(jìn)行全面核實(shí)，合理確定簽約價(jià)款。
(3)針對(duì)直接發(fā)包的音響系統(tǒng)、活動(dòng)座椅;室外工程、外線配電、場(chǎng)區(qū)綠化等工程進(jìn)行全面審核，不僅進(jìn)行常規(guī)書(shū)面審核，還包括進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研后，合理計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用，提供攔標(biāo)參考價(jià);查勘現(xiàn)場(chǎng)，見(jiàn)證頂管作業(yè)等復(fù)雜施工的實(shí)際實(shí)施狀態(tài);落實(shí)配電電纜路由走向;觀察綠化苗木的養(yǎng)護(hù)實(shí)施等配套審計(jì)服務(wù)工作。
2、招標(biāo)文件、詢價(jià)文件、競(jìng)爭(zhēng)性談判文件(以下簡(jiǎn)稱采購(gòu)文件)審計(jì)咨詢
對(duì)暫估項(xiàng)目，暫估材料、設(shè)備，不論是總包、分包，還是建設(shè)單位直接發(fā)包采購(gòu)，對(duì)提交審計(jì)組的相應(yīng)文件，全部進(jìn)行采購(gòu)文件的事前咨詢，包括在監(jiān)理例會(huì)或協(xié)調(diào)會(huì)議層面提示采購(gòu)方式的合規(guī)性;對(duì)采購(gòu)文件進(jìn)行投資相關(guān)內(nèi)容的全面提示，包括投標(biāo)須知、采購(gòu)范圍、費(fèi)用組成、價(jià)款形式、貨物交付、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、報(bào)價(jià)明細(xì)要求、投標(biāo)文件格式、投標(biāo)人身份合格等方面，提供合規(guī)性、合理性、適當(dāng)性、有效性等的及時(shí)咨詢意見(jiàn)，規(guī)避招標(biāo)可能帶來(lái)的簽約主體不合格(如無(wú)對(duì)應(yīng)資質(zhì))、不均衡報(bào)價(jià)、費(fèi)用報(bào)價(jià)不細(xì)出現(xiàn)重復(fù)計(jì)費(fèi)、交付貨物的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移爭(zhēng)議等問(wèn)題，協(xié)助建設(shè)單位采購(gòu)到合規(guī)合理計(jì)價(jià)的工程、材料及設(shè)備。有關(guān)具體意見(jiàn)記載于過(guò)程資料中。
3、合同文件審計(jì)咨詢
對(duì)提交審計(jì)組的，采購(gòu)文件中附隨的合同文件，以及直接發(fā)包的擬簽合同文件，均進(jìn)行與投資相關(guān)的內(nèi)容事前評(píng)審，出具審計(jì)咨詢意見(jiàn)，提示工程內(nèi)容、質(zhì)量等級(jí)、工期、雙方權(quán)利義務(wù)等條款的合理約定;提出價(jià)款形式，報(bào)價(jià)明細(xì)要求，費(fèi)用是否包含取費(fèi)等因素，總包配合服務(wù)費(fèi)等費(fèi)用的分配，結(jié)算造價(jià)調(diào)整辦法，風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，預(yù)付款、進(jìn)度款、預(yù)付款抵扣、保修金等支付的規(guī)定及比例要求，履約保證，材料設(shè)備采購(gòu)確認(rèn)條件，違約責(zé)任，爭(zhēng)議解決等條款的全面意見(jiàn)，協(xié)助雙方規(guī)范簽約程序，剔除不合理報(bào)價(jià)，減小爭(zhēng)議風(fēng)險(xiǎn)，為合同正常履行提供服務(wù)。
4、變更、洽商審核
(1)參加監(jiān)理例會(huì)、協(xié)調(diào)會(huì)議等，了解只發(fā)生技術(shù)變化的變更洽商簽證原因，見(jiàn)證現(xiàn)場(chǎng)對(duì)應(yīng)施工的實(shí)際情況，收集該類技術(shù)變更資料。
(2)涉及經(jīng)濟(jì)的變更洽商，除設(shè)計(jì)單位直接出具設(shè)計(jì)變更外，要求在事實(shí)發(fā)生或技術(shù)、現(xiàn)場(chǎng)變化必須簽證時(shí)，施工單位草擬變更洽商資料先行申報(bào)建設(shè)單位、監(jiān)理單位、審計(jì)單位等相關(guān)部門并給予說(shuō)明，審計(jì)組對(duì)單純的建議性變更洽商，且超出常規(guī)標(biāo)準(zhǔn)圖集做法的施工內(nèi)容給予關(guān)注，并提示相關(guān)的造價(jià)控制要求。所有變更洽商經(jīng)建設(shè)單位同意后履行各方簽字確認(rèn)程序，按照監(jiān)理單位、審計(jì)單位審核流程審核對(duì)應(yīng)的報(bào)價(jià)。核對(duì)無(wú)異議的，經(jīng)建設(shè)單位同意，簽認(rèn)過(guò)程定案表，作為生效結(jié)算資料及工程款調(diào)整依據(jù)。
5、價(jià)款支付登記審查
(1)根據(jù)合同約定的固定總價(jià)形式，按照審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則的要求，審計(jì)組對(duì)提交的施工進(jìn)度付款進(jìn)行登記，并對(duì)照合同的相關(guān)約定，審查其合規(guī)性。
(2)為配合項(xiàng)目投資控制總額的要求，審計(jì)組對(duì)前期及工程建設(shè)其他費(fèi)用，也進(jìn)行了合同文件等資料的收集，并登記支付臺(tái)帳。
6、暫估價(jià)材料、設(shè)備價(jià)格的審核
(1)對(duì)于只需確認(rèn)材料、設(shè)備單價(jià)，不存在工程內(nèi)容調(diào)整的采購(gòu)品種，獨(dú)立進(jìn)行市場(chǎng)咨詢，或參加市場(chǎng)詢價(jià)，審核其合理采購(gòu)價(jià)格，為建設(shè)單位確認(rèn)價(jià)格提供參考。
(2)對(duì)直接發(fā)包的工程中，涉及到的暫估材料、設(shè)備價(jià)格，在審核其預(yù)算報(bào)價(jià)的基礎(chǔ)上，深入進(jìn)行詢價(jià)和招標(biāo)采購(gòu)等審核，為結(jié)算審核提供基礎(chǔ)。如，精裝修涉及的石材;配電涉及的變壓器、高低壓開(kāi)關(guān)柜等。
7、工程索賠審核
本工程建施雙方在管理上基本協(xié)調(diào)，未發(fā)生非工程客觀因素索賠事件。另由于建設(shè)單位對(duì)大廳、多功能廳等部位進(jìn)行精裝修，對(duì)各館類房間進(jìn)行功能調(diào)整，游泳館部位考慮防水、防潮、耐久性等因素，為達(dá)到較佳使用功能，先行做出部分示例樣板后拆除，計(jì)取的樣板及拆除費(fèi)用系索賠性質(zhì)，由于其因客觀功能變更引起，審核按照申報(bào)體系，計(jì)為變更洽商性質(zhì)。
8、工程竣工結(jié)算審核
在匯總過(guò)程審核的計(jì)價(jià)后，審計(jì)組進(jìn)行了結(jié)算審核的檢索工作，對(duì)于投標(biāo)中是否存在漏報(bào)未施及減項(xiàng)，沖抵投標(biāo)暫估價(jià)款的調(diào)減，總包配合服務(wù)費(fèi)的累計(jì)等問(wèn)題，進(jìn)一步查漏補(bǔ)缺，分析報(bào)價(jià)的合理性，核實(shí)調(diào)整后最終匯總結(jié)算定案造價(jià)。
9、工程竣工決算審計(jì)的配合服務(wù)
我們接受委托的范圍不包括財(cái)務(wù)竣工決算審計(jì)，但審計(jì)組仍按委托單位的要求，提供了增值服務(wù)，為竣工決算審計(jì)提供配合服務(wù)。
(1)審計(jì)組在過(guò)程審核中，分階段做出概算對(duì)比數(shù)據(jù)，進(jìn)行原因分析，并根據(jù)分析結(jié)論，提示建設(shè)單位限額控制的要求，為建設(shè)單位確認(rèn)變更洽商是否充分必要，暫估價(jià)款的采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)等提供事前參考。
(2)在財(cái)務(wù)資金來(lái)源及支付方面，審計(jì)組對(duì)財(cái)政投資的批轉(zhuǎn)及基建財(cái)務(wù)支付價(jià)款進(jìn)行登記，跟蹤掌握財(cái)務(wù)資金來(lái)源及支付狀況，及時(shí)判斷財(cái)務(wù)資金來(lái)源保證及付款的合約性。
(二)審計(jì)程序性工作
1、參加監(jiān)理例會(huì)
全程參加監(jiān)理單位主持的例會(huì)，與建設(shè)單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位等部門聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)，隨時(shí)提示審計(jì)程序的合規(guī)要求，審核計(jì)價(jià)的合理報(bào)審等事宜。
2、參加內(nèi)部審計(jì)會(huì)議及建設(shè)單位聯(lián)席會(huì)議
定期及不定期(重要及臨時(shí)事宜)舉行內(nèi)部審計(jì)會(huì)議，溝通匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時(shí)計(jì)劃下一步審計(jì)工作并開(kāi)展實(shí)施，有效組織審計(jì)工作的執(zhí)行。
3、實(shí)時(shí)跟蹤現(xiàn)場(chǎng)，做好重要事項(xiàng)的查勘、取證、見(jiàn)證工作
審計(jì)組派代表常駐現(xiàn)場(chǎng)，進(jìn)行日常查勘，見(jiàn)證施工進(jìn)度及監(jiān)理工作程序;對(duì)于重要事項(xiàng)，審計(jì)組團(tuán)隊(duì)參與會(huì)議、檢驗(yàn)等事宜，做好相關(guān)資料的收集取證工作，見(jiàn)證事項(xiàng)真實(shí)性，為審計(jì)工作進(jìn)行奠定基礎(chǔ)。
4、獨(dú)立進(jìn)行市場(chǎng)考察，參加大宗采購(gòu)統(tǒng)一市場(chǎng)考察
履行暫估材料、設(shè)備、暫估項(xiàng)目的詢價(jià)采購(gòu)參考職能，堅(jiān)持獨(dú)立考察市場(chǎng)，同時(shí)參加建設(shè)單位指定大宗采購(gòu)的統(tǒng)一市場(chǎng)考察，了解建材市場(chǎng)真實(shí)銷售狀態(tài)，完成審核談判委托工作，為建設(shè)單位確認(rèn)采購(gòu)價(jià)格做出決策參考。
5、編制審計(jì)日記
審計(jì)組堅(jiān)持全程編寫(xiě)審計(jì)日記，記錄程序及實(shí)質(zhì)問(wèn)題，為審計(jì)工作保存了第一手資料，驗(yàn)證審計(jì)工作過(guò)程。
6、編制審計(jì)底稿
隨項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程，審計(jì)組對(duì)于涉及造價(jià)控制的招標(biāo)、合同等文件管理，價(jià)款審核的費(fèi)用內(nèi)容、費(fèi)用分配、計(jì)價(jià)性質(zhì)，以及市場(chǎng)詢價(jià)狀況等方面，采集對(duì)造價(jià)有影響的相關(guān)事項(xiàng)，編制審計(jì)底稿，記載其產(chǎn)生、解決和效果等內(nèi)容，為審計(jì)工作總結(jié)寶貴經(jīng)驗(yàn)。
7、編寫(xiě)過(guò)程簡(jiǎn)報(bào)及總結(jié)
按照月份及施工階段，審計(jì)組編寫(xiě)工程簡(jiǎn)報(bào)和總結(jié)資料，及時(shí)與各方進(jìn)行溝通匯報(bào)，使審計(jì)工作及時(shí)為項(xiàng)目管理和實(shí)施服務(wù)，以及提示風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行價(jià)款控制監(jiān)督。同時(shí)，接受各相關(guān)部門的對(duì)等審查監(jiān)督，做到依法審計(jì)。
8、非書(shū)面咨詢服務(wù)
配合建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)間及地點(diǎn)特征，隨時(shí)為各方提出口頭性或紀(jì)要性咨詢意見(jiàn)，提供即時(shí)的造價(jià)咨詢服務(wù)。
三、項(xiàng)目投資管理的不足
由于本項(xiàng)目實(shí)施中，使用功能存在一定調(diào)整，以及涉及的承建單位較多，項(xiàng)目在時(shí)間和協(xié)調(diào)上存在一定矛盾;設(shè)計(jì)管理主要存在設(shè)計(jì)合同關(guān)于項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的服務(wù)及違約責(zé)任的條款約定不足的問(wèn)題;預(yù)結(jié)算管理主要存在個(gè)別不平衡報(bào)價(jià)、變更洽商簽證論證簡(jiǎn)單、壟斷行業(yè)施工專業(yè)造價(jià)偏高的問(wèn)題;招投標(biāo)管理主要存在計(jì)劃滯后引起程序瑕疵，資格預(yù)審程序簡(jiǎn)化的問(wèn)題;合同管理主要存在文本形式各異，權(quán)利義務(wù)、價(jià)款形式及調(diào)整、風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任等條款約定較簡(jiǎn)單的問(wèn)題;材料設(shè)備采購(gòu)管理主要存在潛在競(jìng)爭(zhēng)不充分，報(bào)價(jià)不細(xì)化的問(wèn)題。日常協(xié)調(diào)存在口頭化現(xiàn)象，書(shū)面資料的往來(lái)稍顯欠缺等問(wèn)題，體現(xiàn)項(xiàng)目管理仍需加強(qiáng)監(jiān)控，需要在以后項(xiàng)目建設(shè)中加以改善。
四、跟蹤審計(jì)的未來(lái)
遵循和引進(jìn)國(guó)際慣例，我國(guó)在2x年7月1日強(qiáng)制執(zhí)行《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》之日起，同步推出了跟蹤審計(jì)的咨詢服務(wù)模式。經(jīng)過(guò)幾年的實(shí)施實(shí)踐，跟蹤審計(jì)正從點(diǎn)到線，從線到面，從面到全方位，為項(xiàng)目投資控制進(jìn)行服務(wù)。
置身在建設(shè)項(xiàng)目服務(wù)行業(yè)，從我們個(gè)人所參與的跟蹤審計(jì)實(shí)踐，我們得到鍛煉，體驗(yàn)創(chuàng)新，完成本企業(yè)的使命-"為客戶創(chuàng)造效益，為客戶創(chuàng)造價(jià)值";我們總結(jié)提高，為完善不足，為解決更深廣的問(wèn)題，BOT方式，PPP方式，EPC 合同模式，F(xiàn)IDIC合同條件......跟蹤審計(jì)任重而道遠(yuǎn)。
跟蹤審計(jì)情況匯報(bào) 6
一、項(xiàng)目概況：
1.工程項(xiàng)目地理位置：安徽省宿州市、蚌埠市、滁州市境內(nèi)。
2.工程設(shè)計(jì)規(guī)劃：四車道高等級(jí)公路，北接徐州，南接安徽省明光市，全長(zhǎng)137km。計(jì)劃工期3年。
二、跟蹤審計(jì)的工作目標(biāo)：以服務(wù)為工作重點(diǎn)，到現(xiàn)場(chǎng)為工程項(xiàng)目提供全過(guò)程、全方位的造價(jià)咨詢和審計(jì)服務(wù)，以達(dá)到控制工程造價(jià)、規(guī)范和完善建設(shè)工程程序的目的。
三、跟蹤審計(jì)的工作內(nèi)容：根據(jù)《跟蹤審計(jì)委托協(xié)議書(shū)》中甲方委托內(nèi)容執(zhí)行。
四、跟蹤審計(jì)實(shí)施步驟：
l、成立以注冊(cè)造價(jià)工程師為主，配備相關(guān)專業(yè)工程技術(shù)人員的跟蹤審計(jì)組，委派宋中信同志代表審計(jì)單位全權(quán)處理相關(guān)事宜。審計(jì)工作責(zé)任到事到人，并建立追究制度。
2、根據(jù)委托方要求跟蹤審計(jì)內(nèi)容對(duì)審計(jì)組人員進(jìn)行合理分工，審計(jì)人員要盡快熟悉工程整體情況、合同協(xié)議簽訂情況、施工進(jìn)展情況、圖紙?jiān)O(shè)計(jì)情況，了解施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握建設(shè)方和施工方的施工組織流程。
3、審計(jì)組根據(jù)委托方要求，定期參加建設(shè)方工程例會(huì)，收集工程施工過(guò)程中的各種技術(shù)、簽證、變更等資料，及時(shí)核定現(xiàn)場(chǎng)隱蔽工程和設(shè)計(jì)、施工變更工程量及變更單價(jià)。在委托方要求的時(shí)間內(nèi)完成相關(guān)審核工作、提供審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)報(bào)告。
4、審核組根據(jù)工程進(jìn)展的需要，按照委托方的需要及時(shí)提供工程所需設(shè)備、主要材料的價(jià)格和采購(gòu)信息，并根據(jù)委托方的要求及時(shí)參與主要建筑安裝材料和設(shè)備的'價(jià)格確定。
5、在跟蹤審計(jì)服務(wù)的過(guò)程中，審核組服從委托方整體安排，保守相關(guān)工程的商業(yè)和技術(shù)秘密。認(rèn)真處理、配合、協(xié)調(diào)好施工、監(jiān)理、建設(shè)、審計(jì)四方的關(guān)系。對(duì)在跟蹤審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)向委托方匯報(bào)和溝通，由委托方組織審核小組、施工單位、監(jiān)理公司等各方共同協(xié)商解決，以保證審計(jì)結(jié)果的客觀性和公證性。
6、實(shí)施跟蹤審計(jì)進(jìn)展情況的月報(bào)制度，制定標(biāo)準(zhǔn)格式的跟蹤審計(jì)月報(bào)表格形式，認(rèn)真、完整、全面地反映跟蹤審計(jì)的進(jìn)展情況、存在問(wèn)題、解決意見(jiàn)，報(bào)送建設(shè)單位，并及時(shí)與建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)部門、專業(yè)人員進(jìn)行溝通，積極爭(zhēng)取在施工過(guò)程中解決涉及工程造價(jià)、工程審計(jì)的有關(guān)問(wèn)題，不留后遺癥。
7、審核組及時(shí)整理審核資料，出具有效審核驗(yàn)證報(bào)告，并對(duì)因?qū)徲?jì)方原因造成的審核失誤承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
五、跟蹤審計(jì)的程序：
1、合同審查：參與建設(shè)單位、監(jiān)理單位對(duì)施工合同（協(xié)議）及工程量的審核工作，跟蹤審計(jì)組對(duì)此審核并出具書(shū)面審計(jì)意見(jiàn)并報(bào)建設(shè)單位。
2、工程進(jìn)度款支付：
�、偈┕挝粚⒈驹录和瓿晒こ踢M(jìn)度計(jì)量支付申請(qǐng)表報(bào)監(jiān)理單位。
�、隈v地監(jiān)理辦初審認(rèn)可后開(kāi)具中期支付證書(shū)，送總監(jiān)辦等相關(guān)部門復(fù)核。
�、蹖徲�(jì)組全面認(rèn)真審核后，提出工程計(jì)量支付意見(jiàn)，以書(shū)面形式提供當(dāng)月計(jì)量支付建議書(shū)，報(bào)建設(shè)單位審準(zhǔn)。
3、工程價(jià)款及費(fèi)用變更申請(qǐng)單(包括所有合同中允許辦理的費(fèi)用變更)：施工單位填寫(xiě)“工程變更費(fèi)用申請(qǐng)單，報(bào)駐地監(jiān)理辦簽字確認(rèn)后，報(bào)總監(jiān)辦等相關(guān)部門復(fù)核，再報(bào)審計(jì)組復(fù)查、審核、簽章，最后報(bào)建設(shè)單位批準(zhǔn)。
4、材料設(shè)備價(jià)格的審定：凡大宗材料和主要設(shè)備采購(gòu)，建設(shè)單位采用社會(huì)公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)的，審計(jì)小組應(yīng)按照建設(shè)單位的統(tǒng)一工作計(jì)劃積極參與招標(biāo)工作，提供相關(guān)咨詢意見(jiàn)。
5、費(fèi)用索賠審查：
①審計(jì)組要加強(qiáng)對(duì)可能導(dǎo)致工程造價(jià)索賠項(xiàng)目，進(jìn)行預(yù)防性分析和預(yù)測(cè)，及時(shí)向建設(shè)單位提出預(yù)警防范建議。
�、谑┕挝灰峁┯嘘P(guān)工程造價(jià)費(fèi)用索賠事件的詳細(xì)資料和證明材料，出具“索賠申請(qǐng)表”，報(bào)監(jiān)理單位初審簽字。
�、蹖徲�(jì)組對(duì)工程造價(jià)費(fèi)用索賠依據(jù)合同文件及相關(guān)條款進(jìn)行核算，并經(jīng)與監(jiān)理單位、建設(shè)單位溝通協(xié)商后，向建設(shè)單位提供索賠金額建議書(shū)。
�、軋�(bào)建設(shè)單位批準(zhǔn)。
6、施工單位申報(bào)的工程費(fèi)用，未經(jīng)監(jiān)理現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)簽字和審計(jì)小組審核簽字，建設(shè)單位不批準(zhǔn)支付工程費(fèi)用。
六、跟蹤審計(jì)時(shí)間安排：前期，審計(jì)組根據(jù)委托方要求，合理安排人員進(jìn)駐施工現(xiàn)場(chǎng)。常住二人在業(yè)主現(xiàn)場(chǎng)辦，收集相關(guān)工程經(jīng)濟(jì)資料。
在施工中，及時(shí)審核施工期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證，積極的與建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位進(jìn)行溝通。集中解決工程中出現(xiàn)的各類情況，對(duì)不能當(dāng)場(chǎng)解決的問(wèn)題，在2天內(nèi)給予答復(fù)，保證工程進(jìn)度的順利進(jìn)行。每月審核工程形象進(jìn)度，控制工程價(jià)款的支付。在跟蹤審計(jì)工作過(guò)程中，每月向建設(shè)方提供當(dāng)
月工作小結(jié)和存在問(wèn)題、改進(jìn)意見(jiàn)，并努力督促有關(guān)方面整改。并針對(duì)整個(gè)施工期相關(guān)問(wèn)題，向建設(shè)方提交管理意見(jiàn)書(shū)，總結(jié)跟蹤審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，為建設(shè)單位當(dāng)好參謀。
七、在整個(gè)跟蹤審核過(guò)程中，積極主動(dòng)為建設(shè)方出謀劃策，確保事前控制、事中控制等多環(huán)節(jié)控制工程造價(jià)。
徐明高速公路工程跟蹤審計(jì)工作大綱
我們將嚴(yán)格按照ceca/gc4-2009《建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)咨詢規(guī)程》、《基本建設(shè)施工預(yù)決（結(jié)）算審計(jì)驗(yàn)證規(guī)則》、《安徽省建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)規(guī)定》，以工程造價(jià)的跟蹤審計(jì)為主線，進(jìn)行本次跟蹤審計(jì)工作。
一、人員安排：工程造價(jià)咨詢?nèi)藛T素質(zhì)和職業(yè)道德是順利開(kāi)展跟蹤審計(jì)工作，努力為建設(shè)單位服務(wù)的有力保證。我們將配備滿足工程跟蹤審計(jì)工作需要的敬業(yè)專業(yè)技術(shù)人員。
二、嚴(yán)格跟蹤審計(jì)工作的操作程序
結(jié)合具體工程特點(diǎn)，健全和完善工作程序，按照《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》，工作程序如下：
1、收集資料。包括工程招投標(biāo)資料、工程施工合同（協(xié)議）、經(jīng)濟(jì)技術(shù)簽證、工程施工圖紙、竣工圖紙、監(jiān)理資料、工程驗(yàn)收資料及其他涉及工程造價(jià)和價(jià)款結(jié)算有關(guān)的資料。
2、現(xiàn)場(chǎng)勘察：根據(jù)對(duì)收集資料的全面了解，深入現(xiàn)場(chǎng)，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)施工情 況進(jìn)行查驗(yàn)，向有關(guān)當(dāng)事人了解情況，并對(duì)現(xiàn)場(chǎng)勘察的情況進(jìn)行文字和影像記錄。
3、工程量驗(yàn)算：在收集了解各方面資料和對(duì)現(xiàn)場(chǎng)勘察的基礎(chǔ)上，對(duì)有關(guān) 工程發(fā)生的實(shí)際數(shù)量進(jìn)行計(jì)算、復(fù)核和驗(yàn)算。
4、變更單價(jià)：按照合同文件及相關(guān)條款對(duì)有關(guān)工程項(xiàng)目的單價(jià)進(jìn)行復(fù)核和驗(yàn)算。并報(bào)建設(shè)單位核準(zhǔn)。
5、建立重大問(wèn)題的通報(bào)和協(xié)商機(jī)制：對(duì)于審計(jì)組與施工單位、監(jiān)理單位在核對(duì)中發(fā)生的重大分歧問(wèn)題，及時(shí)向建設(shè)單位通報(bào)，提出具體意見(jiàn)，在與建
設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位充分溝通的基礎(chǔ)上，提出解決問(wèn)題的辦法，采用適當(dāng)?shù)姆绞浇鉀Q分歧問(wèn)題。
6、審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生：本著客觀公正、實(shí)事求是的原則，在解決重大分歧的基礎(chǔ)上，在建設(shè)、施工、審計(jì)三方對(duì)審計(jì)結(jié)果達(dá)成一致意見(jiàn)并對(duì)審計(jì)結(jié)果簽字蓋章后出具跟蹤審計(jì)工作報(bào)告。
跟蹤審計(jì)情況匯報(bào) 7
�。ㄒ唬┩晟茖徲�(jì)整改報(bào)告制度。
各級(jí)政府每年要根據(jù)同級(jí)人大常委會(huì)的有關(guān)決議和審議意見(jiàn)，組織有關(guān)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告上反映的問(wèn)題，認(rèn)真進(jìn)行整改。審計(jì)機(jī)關(guān)每年要向本級(jí)政府報(bào)告審計(jì)整改結(jié)果，并受本級(jí)政府委托向同級(jí)人大常委會(huì)報(bào)告審計(jì)整改結(jié)果。
（二）建立完善審計(jì)整改會(huì)議制度。
政府每年要召開(kāi)1至2次政府常務(wù)會(huì)議或?qū)ｎ}會(huì)議，聽(tīng)取審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)于本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況和審計(jì)整改結(jié)果的匯報(bào)，安排部署審計(jì)和審計(jì)整改工作。會(huì)議由政府主要領(lǐng)導(dǎo)主持召開(kāi)，審計(jì)、監(jiān)察、發(fā)展改革、財(cái)政、人力資源社會(huì)保障、國(guó)有資產(chǎn)管理、政務(wù)督查等有關(guān)部門及當(dāng)年被審計(jì)的部門和單位參加或列席，必要時(shí)邀請(qǐng)紀(jì)檢、組織和檢察、法院等部門參加或列席。
�。ㄈ┩菩袑徲�(jì)整改結(jié)果通報(bào)和公告制度。
按照政務(wù)公開(kāi)要求，推行審計(jì)結(jié)果和整改情況公告制度。審計(jì)機(jī)關(guān)每年對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作以及審計(jì)整改情況，除向同級(jí)人大常委會(huì)報(bào)告外，要通過(guò)人大、政府、審計(jì)機(jī)關(guān)網(wǎng)站向社會(huì)予以公告，充分發(fā)揮社會(huì)輿論參與審計(jì)整改的監(jiān)督作用。對(duì)不積極整改、整改不到位并造成嚴(yán)重后果的，要予以通報(bào)。
�。ㄋ模┙⑼晟茖徲�(jì)整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制。
建立由審計(jì)、監(jiān)察、發(fā)展改革、財(cái)政、人力資源社會(huì)保障、國(guó)有資產(chǎn)管理、稅務(wù)、工商、政務(wù)督查等有關(guān)部門參與的.聯(lián)合督促整改機(jī)制，根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的通報(bào)，履行督促被審計(jì)單位和部門落實(shí)整改的責(zé)任。對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)提請(qǐng)協(xié)助落實(shí)審計(jì)整改工作的意見(jiàn)，各有關(guān)部門和單位要積極予以支持和配合，并在30日內(nèi)將整改情況函告審計(jì)機(jī)關(guān)。
跟蹤審計(jì)情況匯報(bào) 8
受xx市審計(jì)局委托，我跟蹤審計(jì)小組于2013年10月24日至2014年1月7日參與xx項(xiàng)目工程的建設(shè)，對(duì)本工程施工建設(shè)進(jìn)行全程跟蹤審計(jì)工作，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪M(jìn)行計(jì)量工作和處理每一份周報(bào)、簽證，并向建設(shè)單位提出合理化建議，本著實(shí)事求是的態(tài)度對(duì)發(fā)生的工程量及造價(jià)進(jìn)行有效的控制。
一、跟蹤審計(jì)工作的主要工作
我們現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)小組要做的主要工作是：
1、堅(jiān)持每天的施工現(xiàn)場(chǎng)巡查工作，每天至少現(xiàn)場(chǎng)巡查一次；
2、記錄施工時(shí)真實(shí)情況，并做好隱蔽工程的拍照；
3、查看清單結(jié)合實(shí)際情況核減工程量及工程價(jià)款；
4、施工遇到問(wèn)題，積極提出建議，做到監(jiān)督和服務(wù)并舉。
二、跟蹤審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的若干問(wèn)題及處理
1、在例行巡查的`過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)部分雨水管質(zhì)量不過(guò)關(guān)，混凝土管壁有麻面、掉皮等不合格的現(xiàn)象。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，我們及時(shí)與監(jiān)理、業(yè)主及施工單位溝通，要求施工單位退回不合格的管道給廠家，并堅(jiān)決不能用不合格的管道。
2、在例行巡查的過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)拌合灰土的土里含有硅藻土，我們與監(jiān)理討論后，要求施工單位盡量不要用含有硅藻土的土，如果用硅藻土的含量不得超過(guò)20%。
3、監(jiān)理要求施工單位改正和改進(jìn)的地方，我們會(huì)予以重申并提出合理的建議和要求，但施工單位若對(duì)于其要改正或改進(jìn)的地方?jīng)]有改善或已開(kāi)始改善但進(jìn)展緩慢，這時(shí)我們會(huì)予以督促。
三、跟蹤審計(jì)工作中存在的幾點(diǎn)不足
1、我們應(yīng)與被審計(jì)單位建立定期例會(huì)制度，多參加被審計(jì)單位的重要例會(huì)，及時(shí)了解、掌握項(xiàng)目有關(guān)情況，提出審計(jì)意見(jiàn)，并且作
好會(huì)議記錄。
2、我們要做到更好的審計(jì)宣傳工作，使被審計(jì)單位了解跟蹤審計(jì)的程序、內(nèi)容及應(yīng)配合的要求，自覺(jué)接受審計(jì)。
3、我們應(yīng)該根據(jù)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案的要求，要求被審計(jì)單位按照審計(jì)組規(guī)定的時(shí)間和方法報(bào)送工程結(jié)算資料。
跟蹤審計(jì)情況匯報(bào) 9
江蘇駿通建設(shè)項(xiàng)目管理咨詢有限公司受海州區(qū)審計(jì)局委托，自2014年5月進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)2014年背街小巷改造工程進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)，現(xiàn)將跟蹤審計(jì)情況匯報(bào)如下：
一、日常工作內(nèi)容：
審計(jì)人員堅(jiān)持做好各項(xiàng)跟審工作，具體工作如下：
1、審計(jì)日志堅(jiān)持每天記錄；
2、現(xiàn)場(chǎng)巡查工作照常進(jìn)行，一般1-2天現(xiàn)場(chǎng)巡查一次，并做好了現(xiàn)場(chǎng)部分的拍照工作；
3、與各參建單位做了大量溝通協(xié)調(diào)工作，針對(duì)工程跟蹤審計(jì)中的實(shí)際工作情況，與各部門相關(guān)人員進(jìn)行多次交流作深入了解；
4、由于該項(xiàng)工程的特殊性，工程遍布新浦區(qū)各個(gè)街道小巷，我審計(jì)人員能做到走遍各個(gè)便民小巷，全面深入了解情況：
一標(biāo)段：
1)陳巷大修工程 2)民主西路工程 3)明光巷及支巷工程 4)前河路及支路工程 5)天池牌樓旁小巷工程
二標(biāo)段： 6)卞家巷排水工程 7)東西路南北巷1大修工程 8)東西路南北巷2大修工程
1 9)東西路南北巷3大修工程 10)河邊南路排水工程 11)教育巷1大修工程 12)教育巷2大修工程 13)利民北巷大修工程 14)利民南巷大修工程 15)龍尾支路接水工程 16)隴中路大修工程 17)隴中路綠化工程 18)綠園南路排水工程 19)民治路支路大修工程
20)民主路與通灌路交叉口封瀝青工程 21)民主西路人行道板整治工程 22)南極路體育場(chǎng)支路工程 23)篷布廠宿舍支路2條大修工程 24)仕園路排水工程 25)市民路支路排水工程 26)糖興巷東段大修工程 27)武警宿舍樓支路2條大修工程 28)新海派出所門前工程
29)新浦區(qū)環(huán)境綜合整治康泰路工程 30)新浦區(qū)環(huán)境綜合整治天晴路工程 31)新浦區(qū)環(huán)境綜合整治通建巷工程 32)新浦區(qū)環(huán)境綜合整治紫云公寓工程 33)新新路整治工程 34)興隆北路疏通排水工程 35)站南巷5號(hào)樓工程
36)站南巷支巷（靠近愛(ài)民路一側(cè)）工程37)站南巷支巷（靠近繁榮路）工程
38)制藥巷片區(qū)改造工程 39)中望新城排水工程 40)義太巷排水工程
41)解放路與人民路交叉口瀝青 42)解放路與巨龍路交叉口 43)糖興巷瀝青封面 44)育才幼兒園東側(cè)人行道
5、根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量進(jìn)行工程量統(tǒng)計(jì)。
二、工作進(jìn)展情況
1、2014年6月到7月，審計(jì)人員做了對(duì)前期資料進(jìn)行收集、業(yè)務(wù)聯(lián)系溝通等工作，現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量數(shù)據(jù)并作詳細(xì)記錄整理，對(duì)相對(duì)復(fù)雜、重點(diǎn)的.工程做了深入考察、討論，以做好第一手資料。
2、2014年8月，收集跟審資料，協(xié)調(diào)工作內(nèi)容。在前期的跟蹤審計(jì)工作中，審計(jì)工作未能達(dá)到較好的協(xié)助狀態(tài)，為此我組加強(qiáng)了與各部門之間的溝通與協(xié)調(diào)，聯(lián)系監(jiān)理提供各種現(xiàn)場(chǎng)簽證資料，隱蔽資料、變更等。并請(qǐng)?jiān)谑┕挝煌ㄖO(jiān)理檢查驗(yàn)收各類工程，涉及到材料和設(shè)備時(shí)，通知審計(jì)單位參與。加強(qiáng)收集各種資料工作。
3、跟蹤審計(jì)情況
1)審核依據(jù):《江蘇省市政工程計(jì)價(jià)表》、《連云港工程建設(shè)經(jīng)濟(jì)》2014年第5、6、7期。 2)審核情況：
① 2014年背街小巷改造（一標(biāo)段）工程送審價(jià)2568889.70元，審定價(jià)2190949.64元，審減額377940.06元。
�、� 2014年背街小巷改造（二標(biāo)段）工程送審價(jià)3752672.50元，審定價(jià)3407744.59元，審減額344927.91元。
跟蹤審計(jì)情況匯報(bào) 10
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定，我局派出審計(jì)組，自xxxx月xx日至xx月xx日，對(duì)xx(單位名稱)建設(shè)的xx(項(xiàng)目名稱)進(jìn)行跟蹤審計(jì)。審計(jì)期間，審計(jì)組審查了你公司的xxxxx(工程資料名稱)等相關(guān)工程建設(shè)資料。xx(單位名稱)對(duì)審計(jì)要求提供的資料能積極配合。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及有關(guān)法律規(guī)定，xx(單位名稱)對(duì)其提供的與審計(jì)相關(guān)的工程資料及其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。衡東縣審計(jì)局的`責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、建設(shè)項(xiàng)目基本情況至少應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)方面的內(nèi)容
1、項(xiàng)目概況：
投資計(jì)劃文號(hào)，計(jì)劃投資金額及資金來(lái)源，工程建設(shè)地域范圍，建設(shè)內(nèi)容;
2、建設(shè)程序履行情況：
設(shè)計(jì)單位，招標(biāo)控制價(jià)，招標(biāo)日期，開(kāi)標(biāo)日期，中標(biāo)單位及中標(biāo)金額，施工及設(shè)備采購(gòu)合同簽訂日期及合同金額及施工合同建設(shè)內(nèi)容，監(jiān)理單位及簽訂合同日期等;
3、工程建設(shè)完成情況：
項(xiàng)目開(kāi)工日期，竣工驗(yàn)收日期，工程變更情況，其他事項(xiàng)變化情況，工程款的支付情況等。
二、審計(jì)實(shí)施情況及評(píng)價(jià)
審計(jì)實(shí)施情況至少應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：
跟蹤審計(jì)采取方式，審計(jì)的內(nèi)容及重點(diǎn)，審計(jì)采取的措施，參加相關(guān)會(huì)議，審計(jì)成果等
評(píng)價(jià)至少應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：
提供資料是否真實(shí)、完整、合法，是否建立健全內(nèi)控制度，跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
三、跟蹤審計(jì)意見(jiàn)的采納和整改情況至少應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：
在跟蹤審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題(以審計(jì)意見(jiàn)單等形式反映的問(wèn)題)，建設(shè)單位、施工單位已整改或未整改的情況。
四、審計(jì)建議
至少應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題未整改提建議，對(duì)下階段接受工程結(jié)算審計(jì)提建議，對(duì)下階段工程竣工決算工作提建議。
五、其他建議
略
跟蹤審計(jì)情況匯報(bào) 11
為做好我公司建設(shè)工程項(xiàng)目的審計(jì)工作，提高建設(shè)經(jīng)費(fèi)使用效益，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)利益，我們開(kāi)展了基建項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)。實(shí)施情況如下：
一、建立健全規(guī)章制度，使基建項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)有章可循
我們先后制定了《基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》和《建設(shè)工程審計(jì)實(shí)施意見(jiàn)》兩個(gè)文件，對(duì)全過(guò)程跟蹤審計(jì)的范圍、程序及要求做了明確、具體的規(guī)定，為開(kāi)展基建項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)奠定了基礎(chǔ)。
二、優(yōu)選工程造價(jià)咨詢公司，實(shí)施委托審計(jì)
我們根據(jù)平時(shí)工作接觸、考察、了解和掌握的信息，從工程造價(jià)咨詢公司中選定責(zé)任心強(qiáng)、人員素質(zhì)高、社會(huì)信譽(yù)好、工作質(zhì)量?jī)?yōu)、管理嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范、能讓人信得過(guò)、真正能起到為我們建設(shè)經(jīng)費(fèi)把關(guān)作用的工程造價(jià)咨詢公司，承擔(dān)我公司建設(shè)項(xiàng)目的全過(guò)程跟蹤審計(jì)任務(wù)，并對(duì)其實(shí)行合同管理。凡參與全程跟蹤審計(jì)的公司，都提交翔實(shí)的審計(jì)方案。審計(jì)方案包括跟蹤審計(jì)方案和結(jié)算審計(jì)方案，包含內(nèi)容有：審計(jì)人員名單及專業(yè)、資質(zhì)、職稱和本人近三年來(lái)造價(jià)在1000萬(wàn)元以上的工程審計(jì)的業(yè)績(jī)等；對(duì)施工期間工程進(jìn)度、設(shè)備材料認(rèn)價(jià)、工程變更的審計(jì)、確認(rèn)等環(huán)節(jié)分別實(shí)施哪些審計(jì)程序；采取哪些質(zhì)量控制措施，以及對(duì)甲方的承諾等以及如何更好地實(shí)施竣工結(jié)算審計(jì)等。要求制定的方案切實(shí)可行、重點(diǎn)突出、措施有力。
三、對(duì)工程造價(jià)實(shí)施預(yù)防性控制
審計(jì)人員編制和審核工程項(xiàng)目的工程量清單，確保工程量清單的編制質(zhì)量和精確度，防止工程量清單因工作內(nèi)容描述不完整而引起的索賠；審核建設(shè)工程合同中與造價(jià)相關(guān)的條款，防止因?yàn)楹贤炗喌牟煌晟贫鴮?dǎo)致工程結(jié)算時(shí)公司蒙受經(jīng)濟(jì)損失。
四、對(duì)施工過(guò)程實(shí)施跟蹤審計(jì)
我們?cè)谌^(guò)程跟蹤審計(jì)試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，將跟蹤審計(jì)的成功經(jīng)驗(yàn)和好的做法在公司所有建設(shè)項(xiàng)目上進(jìn)行全面推廣。審計(jì)人員必須參加工程例會(huì)，定期、及時(shí)到施工現(xiàn)場(chǎng)，了解工程進(jìn)度，確認(rèn)工程變更，審核隱蔽工程、材料價(jià)格等。根據(jù)工程形象進(jìn)度審核經(jīng)監(jiān)理公司審核后的工程款支付方案，審核結(jié)果與業(yè)績(jī)掛勾。跟蹤審計(jì)細(xì)化到了結(jié)算審計(jì)水平，工程進(jìn)度款的支付與跟蹤審計(jì)相結(jié)合，在無(wú)變更的情況下，跟蹤審計(jì)結(jié)果就是結(jié)算審計(jì)結(jié)果，將審計(jì)關(guān)口前移，強(qiáng)化了跟蹤審計(jì)人員的責(zé)任，防止了跟蹤審計(jì)流于形式，提高了審計(jì)效果。
在跟蹤審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員到現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)工程變更的工程量，并在變更簽證上簽字。審計(jì)人員隱蔽工程在封閉之前，到達(dá)施工現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)隱蔽工程實(shí)施審核，完整地記錄隱蔽工程實(shí)際發(fā)生的情況，及時(shí)簽署有關(guān)證明。審計(jì)人員對(duì)工程變更部分的材料進(jìn)行簽證，嚴(yán)把材料價(jià)格關(guān)，力爭(zhēng)把材料價(jià)格控制在合理水平上。審計(jì)人員根據(jù)施工單位編制的當(dāng)月工程量完成統(tǒng)計(jì)報(bào)表及月度工程款結(jié)算書(shū)，對(duì)已完成的.工程量予以核定確認(rèn)，并填寫(xiě)工程項(xiàng)目進(jìn)度款支付證書(shū)。
實(shí)施委托審計(jì)后，我們?cè)谝?guī)范管理、監(jiān)督指導(dǎo)和保證審計(jì)質(zhì)量上嚴(yán)格把關(guān)，多次召開(kāi)培訓(xùn)會(huì)、工作交流會(huì)，并做好相應(yīng)的組織協(xié)調(diào)工作。為了加強(qiáng)工程造價(jià)審計(jì)的質(zhì)量控制，我們將對(duì)所有工程項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)審，各造價(jià)咨詢公司的審計(jì)結(jié)果須經(jīng)得起復(fù)審的檢驗(yàn)。
五、工程竣工結(jié)算審計(jì)
結(jié)算審計(jì)是全過(guò)程跟蹤審計(jì)的最后環(huán)節(jié)，也是非常重要的環(huán)節(jié)。審計(jì)人員根據(jù)工程施工合同、材料設(shè)備合同、招投標(biāo)文件、施工圖紙及圖紙會(huì)審記錄和施工現(xiàn)場(chǎng)簽證等有關(guān)資料，對(duì)工程竣工結(jié)算進(jìn)行全面審計(jì)。在全面審核無(wú)誤后，由建設(shè)單位、施工單位與審計(jì)機(jī)構(gòu)三方簽署工程造價(jià)審核定案單，最終由審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告。
六、在跟蹤審計(jì)過(guò)程中應(yīng)注意的幾個(gè)具體問(wèn)題
為了做好建設(shè)工程項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)工作，結(jié)合實(shí)施過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的一些問(wèn)題，特提出如下要求。
1、審計(jì)流程。施工單位報(bào)送的進(jìn)度款結(jié)算書(shū)及形象進(jìn)度表交監(jiān)理審核后，報(bào)送給工程項(xiàng)目甲方代表，該資料必須有施工單位、監(jiān)理單位的簽字蓋章，甲方代表審核后交跟蹤審計(jì)人員。跟蹤審計(jì)人員審核完成后出具工程款支付證書(shū)，并經(jīng)三方簽字蓋章后，交甲方代表。
2、審計(jì)時(shí)限。跟蹤審計(jì)人員在收到甲方代表交付的進(jìn)度款結(jié)算書(shū)后，必須在10日內(nèi)完成審核并做好資料的交接記錄，以分清責(zé)任。為了提高工作效率，跟蹤審計(jì)人員應(yīng)提前計(jì)算下一形象進(jìn)度的工程量，待監(jiān)理提交后即可核對(duì)。為確保按時(shí)完成進(jìn)度款審核，甲方應(yīng)及時(shí)確認(rèn)材料價(jià)格。
3、審計(jì)范圍的界定。施工單位和跟蹤審計(jì)單位對(duì)進(jìn)度款支付表審核的形象進(jìn)度要一致，并以形象進(jìn)度的文字描述為依據(jù)。為便于計(jì)算，雙方協(xié)商后報(bào)量可滯后但不能超前，即施工單位實(shí)際完成的工程進(jìn)度須大于或等于報(bào)送的形象進(jìn)度。
4、認(rèn)價(jià)及簽證。施工單位提交的進(jìn)度款支付證書(shū)中，如有單獨(dú)列項(xiàng)的變更、簽證內(nèi)容，跟蹤審計(jì)出具支付證書(shū)時(shí)也要單獨(dú)列項(xiàng)，并注明變更、簽證編號(hào)或日期。跟蹤審計(jì)人員收到的認(rèn)價(jià)及簽證資料簽批手續(xù)應(yīng)齊全。
5、竣工結(jié)算審計(jì)。工程竣工后，施工單位須以階段審計(jì)審定的結(jié)果為依據(jù)，編制竣工結(jié)算報(bào)告。審計(jì)單位依據(jù)招投標(biāo)文件、施工合同等對(duì)此竣工結(jié)算報(bào)告進(jìn)行全面審核。如果送審的結(jié)算金額和階段審計(jì)匯總結(jié)果有差異，要分析查找原因，并寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告。
總之，由于我們的審計(jì)措施適當(dāng)，協(xié)調(diào)有力，我公司建設(shè)工程跟蹤審計(jì)取得了良好地成效。工程跟蹤審計(jì)不僅為公司節(jié)約了大量的建設(shè)資金，提高了資金使用效益，而且規(guī)范了各方的行為，強(qiáng)化了工程管理水平，更重要的是實(shí)現(xiàn)了審計(jì)職能由單純的事后監(jiān)督向事前事中控制的轉(zhuǎn)變，這對(duì)于公司內(nèi)部審計(jì)職能和作用的充分發(fā)揮具有積極的意義。
跟蹤審計(jì)情況匯報(bào) 12
一、項(xiàng)目基本情況。
本工程位于解放路與勝利路交叉口，總面積約46000平米，該項(xiàng)目主要對(duì)解放路、勝利路立交橋主橋及八條匝道進(jìn)行病害修復(fù)和橋面改造，合同總價(jià)1195.7萬(wàn)元，后期因?qū)嶋H需要納入了解放路、勝利路立交橋南北引道工程，共計(jì)三個(gè)合同段，最終工程結(jié)算總價(jià)款為1520.5411萬(wàn)元。該工程于20xx年xx月xx日開(kāi)工，計(jì)劃于20xx年xx月xx日竣工。
實(shí)際因增加引道工程等原因，該工程于20xx年xx月xx日才通過(guò)驗(yàn)收。由于施工單位報(bào)審結(jié)算不及時(shí)及資料收集不完整，20xx年xx月工程才結(jié)算完畢。解放路、勝利路立交橋項(xiàng)目建設(shè)由蚌埠市城市排水有限責(zé)任公司組織實(shí)施，安徽恒泰工程監(jiān)理有限公司監(jiān)理，蚌埠市第五建筑安裝公司施工。
二、審核依據(jù)。
1、招標(biāo)文件。
2、投標(biāo)文件商務(wù)標(biāo)。
3、中標(biāo)通知書(shū)。
4、施工合同。
5、施工圖紙。
6、實(shí)際測(cè)量記錄。
7、各種經(jīng)濟(jì)技術(shù)簽證等。
8、送審工程結(jié)算書(shū)。
三、人員配備與組織協(xié)調(diào)。
1、人員配備。
為做好跟蹤審計(jì)工作，我們成立了項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理（注冊(cè)造價(jià)工程師）任組長(zhǎng)、由專業(yè)注冊(cè)造價(jià)工程師任項(xiàng)目經(jīng)理，設(shè)立了現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)組、并同時(shí)設(shè)立了審計(jì)質(zhì)量控制組，所選派人員均是工程造價(jià)專業(yè)資深技術(shù)人員。
2、組織協(xié)調(diào)。
項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)各方協(xié)調(diào)工作，具體項(xiàng)目審計(jì)工作由項(xiàng)目經(jīng)理總負(fù)責(zé)，現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量與簽證由專業(yè)的工程師代表我公司簽字認(rèn)可，項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)工程師的簽字并審核后簽發(fā)相關(guān)資料，蓋單位跟蹤審計(jì)專用章確認(rèn)。為保證項(xiàng)目順利實(shí)施，現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)組安排專人值班，無(wú)論節(jié)假日，只要工作需要，工程師均能隨時(shí)到現(xiàn)場(chǎng)，以保證隨時(shí)為業(yè)主提供相應(yīng)服務(wù)。
四、主要工作內(nèi)容。
1、收集整理審計(jì)依據(jù)及資料 項(xiàng)目組進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)后即著手收集相關(guān)依據(jù)及資料。主要有以下資料：
�、僬袠�(biāo)文件。
②投標(biāo)文件（商務(wù)標(biāo)）。
③中標(biāo)通知書(shū)。
�、苁┕ず贤�
�、菔┕D紙。
�、迣�(shí)際測(cè)量記錄。
⑦變更圖紙。
⑧各種經(jīng)濟(jì)技術(shù)簽證等。
2、深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展、變更等真實(shí)情況。
在日常工作中，我方現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員經(jīng)常深入工地，隨時(shí)掌握工程進(jìn)展情況，建立了《跟蹤審計(jì)項(xiàng)目日志》，及時(shí)記錄當(dāng)天發(fā)生的各項(xiàng)事宜。無(wú)論何時(shí)，只要現(xiàn)場(chǎng)需要，只要有關(guān)單位通知了我方，我方均會(huì)有專業(yè)的工程師深入現(xiàn)場(chǎng)，及時(shí)解決相關(guān)問(wèn)題。
3、變更。
（1）設(shè)計(jì)變更：
施工圖紙變更須經(jīng)設(shè)計(jì)部門、業(yè)主和監(jiān)理工程師同意，并報(bào)送現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)組。
�。�2）施工方案變更：
須經(jīng)業(yè)主和監(jiān)理工程師認(rèn)可，同時(shí)應(yīng)報(bào)送現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)組。
�。�3）工程量增減：
須經(jīng)業(yè)主和監(jiān)理工程師認(rèn)可，同時(shí)報(bào)送現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)組。
�。�4）所有變更計(jì)量須在隱蔽前通知審計(jì)組人員到現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)實(shí)量，隱蔽前核實(shí)，否則不予確認(rèn)。
五、工作成果及總體審計(jì)效果。
（一）工作成果。
經(jīng)過(guò)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組的不懈努力，累計(jì)總送審金額1741.115萬(wàn)元，最終審定工程總造價(jià)為1520.5411萬(wàn)元，累計(jì)審減工程總造價(jià)220.6089萬(wàn)元，審減率12.67%，審定金額詳見(jiàn)附表。
（二）總體審計(jì)效果。
跟蹤審計(jì)和事后審計(jì)相比，真實(shí)性更高。
我們認(rèn)為，跟蹤審計(jì)所反映出來(lái)的工程造價(jià)的真實(shí)性更高，同時(shí)可以避免出現(xiàn)很多扯皮現(xiàn)象。如：南北引道工程施工單位報(bào)送橋面寬度為16米，現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量為15.4米；橋頭搭板工程施工單位在引道和主橋報(bào)送中重復(fù)計(jì)量，現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量時(shí)扣除相應(yīng)工程量。如果不是跟蹤審計(jì)，這些費(fèi)用在工程結(jié)算時(shí)是很難審核下來(lái)的。
六、審計(jì)建議。
1、實(shí)踐證明跟蹤審計(jì)與事后審計(jì)有無(wú)可比擬的'優(yōu)勢(shì)，建議繼續(xù)推廣。
2、在今后的造價(jià)審計(jì)工作中，對(duì)計(jì)劃安排須進(jìn)行跟蹤審計(jì)的工程項(xiàng)目，應(yīng)爭(zhēng)取在項(xiàng)目開(kāi)工前即安排進(jìn)駐審計(jì)工作組，與工程實(shí)施保持同步，這將會(huì)給審計(jì)工作帶來(lái)很大程度上的便利，從而避免出現(xiàn)扯皮現(xiàn)象。同時(shí)還可以促使業(yè)主單位強(qiáng)化管理，提高投資效益，也保證了工程款安全、準(zhǔn)確和及時(shí)的支付，從而保障了項(xiàng)目建設(shè)資金安全、合法、有效使用。
3、目前我們實(shí)施的是施工階段全過(guò)程造價(jià)跟蹤審計(jì)，強(qiáng)調(diào)的只是施工階段的造價(jià)審計(jì)與控制。但工程投資控制效果的好與壞70%～80%主要取決于工程設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)階段及合同簽訂階段，所以建議在以后的工程投資中盡可能的推行從設(shè)計(jì)、招標(biāo)、合同直至竣工的全過(guò)程項(xiàng)目投資控制。
【跟蹤審計(jì)情況匯報(bào)】相關(guān)文章：
工程跟蹤審計(jì)03-13
跟蹤審計(jì)報(bào)告09-23
工程跟蹤審計(jì)【精華】03-14
跟蹤審計(jì)報(bào)告06-13
跟蹤審計(jì)報(bào)告10-28
施工過(guò)程跟蹤審計(jì)方法03-06
工程跟蹤審計(jì)15篇（通用）03-13
跟蹤審計(jì)工作總結(jié)10-01