酒店財(cái)務(wù)流程管理制度

時(shí)間：2025-06-26 09:41:42 少芬制度我要投稿

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酒店財(cái)務(wù)流程管理制度（通用11篇）

　　在快速變化和不斷變革的今天，很多場(chǎng)合都離不了制度，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。相信很多朋友都對(duì)擬定制度感到非�？鄲腊桑韵率切【幨占淼木频曦�(cái)務(wù)流程管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

酒店財(cái)務(wù)流程管理制度（通用11篇）

　　酒店財(cái)務(wù)流程管理制度 1

　　一、廳面收銀工作程序

　　餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步,也是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序,并運(yùn)用于工作中,真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用,為下一步的財(cái)務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括:

　　(一)班前準(zhǔn)備工作

　　1、餐廳收銀員依照排班表的`班次于上崗前需簽到,由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行,并編排報(bào)表。

　　2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點(diǎn)周轉(zhuǎn)金,無誤后在登記簿上簽收,班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù),并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。

　　3、領(lǐng)取該班次所需使用的帳單及收據(jù),檢查帳單及收據(jù)是否順號(hào),如有缺號(hào)、短聯(lián)應(yīng)立即退回,下班時(shí)將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù),并在帳單領(lǐng)用登記簿上簽字,餐廳帳單由主管管理,并由主管監(jiān)督執(zhí)行。

　　4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時(shí)間是否正確,如有日期不對(duì)或時(shí)間不準(zhǔn)時(shí),應(yīng)及時(shí)通知領(lǐng)班進(jìn)行調(diào)整,并檢查色帶、紙帶是否足夠。

　　5、查閱餐廳收銀員交接記事本,了解上班遺留問題,以便及時(shí)處理。

　　(二)正常操作工作程序

　　1、當(dāng)服務(wù)員把點(diǎn)菜單交到收銀臺(tái)時(shí),收銀員應(yīng)首先檢查點(diǎn)菜單上人數(shù)、臺(tái)號(hào)是否記錄齊全,如記錄不全則退回服務(wù)員。

　　2、當(dāng)點(diǎn)菜單人數(shù)、臺(tái)號(hào)記錄齊全后,開始正式輸入菜單,首先將客帳單號(hào)碼輸入電腦內(nèi),收銀機(jī)將自動(dòng)編制該帳單號(hào),待客人結(jié)帳時(shí)使用;然后將客人人數(shù)、臺(tái)號(hào)以及客人所點(diǎn)的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結(jié)帳。

　　(三)結(jié)帳工作流程

　　1、餐廳結(jié)帳單一式二聯(lián):第一聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。

　　2、客人要求結(jié)帳時(shí),收銀員根據(jù)廳面人員報(bào)結(jié)的臺(tái)號(hào)打印出暫結(jié)單,廳面人員應(yīng)先將帳單核對(duì)后簽上姓名,然后憑帳單與客人結(jié)帳。如果廳面人員沒簽名,收銀員應(yīng)提醒其簽名。

　　3、客人結(jié)帳現(xiàn)付的,廳面人員應(yīng)將兩聯(lián)帳單拿回交收銀員總結(jié)后,將第二聯(lián)結(jié)帳單交回客人,第一聯(lián)結(jié)帳單則留存收銀員。

　　4、客人結(jié)帳是掛帳的,則由廳面人員將客人掛帳憑據(jù)交收銀員辦理掛帳手續(xù)后,兩聯(lián)帳單都交收銀員處理。

　　5、結(jié)帳時(shí)客人出示優(yōu)惠卡(或者廳面管理人員給予客人打折)要求打折時(shí),廳面人員應(yīng)將優(yōu)惠卡(或者管理人員簽名)和兩聯(lián)帳單交收銀員按程序辦理打折,如果廳面人員只將一聯(lián)帳單交收銀員,收銀員可以不給予辦理。

　　6、作廢或修改帳單時(shí)應(yīng)由相關(guān)人員說明作廢或調(diào)整原因,并簽上姓名,在由廳面管理人員證實(shí)后,將修改單和作廢單(兩聯(lián))交收銀員送財(cái)務(wù)部審計(jì)審核。

　　7、由于種種原因,客人需要滯后結(jié)帳的,須先請(qǐng)廳面管理人員認(rèn)可擔(dān)保,然后將其轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款。

　　酒店財(cái)務(wù)流程管理制度 2

　　一、總則

　　目的：為規(guī)范酒店財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效率，保障酒店資產(chǎn)安全，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，依據(jù)國家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及酒店實(shí)際運(yùn)營情況，制定本制度。

　　適用范圍：本制度適用于酒店所有部門及全體員工涉及的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金收支、成本核算、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)預(yù)算等。

　　基本原則

　　合法性原則：酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

　　真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映酒店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

　　效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財(cái)務(wù)收支結(jié)構(gòu)，提高酒店經(jīng)濟(jì)效益。

　　內(nèi)部控制原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位職責(zé)，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

　　二、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)

　　全面負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，確保財(cái)務(wù)目標(biāo)的'實(shí)現(xiàn)。

　　組織編制酒店財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。

　　審核酒店重大經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他重要經(jīng)濟(jì)文件，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)酒店良好的財(cái)務(wù)形象。

　　會(huì)計(jì)

　　負(fù)責(zé)酒店日常會(huì)計(jì)核算工作，填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　進(jìn)行成本核算與分析，監(jiān)控成本費(fèi)用支出，提出成本控制建議。

　　管理酒店往來賬款，定期進(jìn)行對(duì)賬和清理，確保賬款清晰準(zhǔn)確。

　　負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，辦理稅務(wù)登記、變更、注銷等相關(guān)手續(xù)。

　　出納

　　嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。

　　保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票及有關(guān)印章，確保資金和票據(jù)安全。

　　協(xié)助會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

　　三、資金管理制度

　　現(xiàn)金管理

　　酒店現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。

　　庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)酒店實(shí)際情況核定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。

　　現(xiàn)金支付范圍嚴(yán)格按照國家規(guī)定執(zhí)行，除發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)等可以使用現(xiàn)金支付外，其他支出應(yīng)盡量通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　出納人員應(yīng)每日清點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期或不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金安全。

　　銀行存款管理

　　酒店應(yīng)按照規(guī)定在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

　　每月月末，出納人員應(yīng)及時(shí)與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額相符。如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因并及時(shí)處理。

　　銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別由會(huì)計(jì)和出納保管，嚴(yán)禁一人保管全部印鑒。辦理銀行支付業(yè)務(wù)時(shí)，必須同時(shí)使用兩枚印鑒。

　　四、成本費(fèi)用管理制度

　　成本核算

　　酒店成本核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分本期成本與下期成本、成本支出與營業(yè)外支出的界限。

　　成本核算對(duì)象根據(jù)酒店經(jīng)營特點(diǎn)確定，主要包括客房成本、餐飲成本、商品銷售成本等。

　　定期對(duì)成本進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)原因，制定成本控制措施，降低成本費(fèi)用。

　　費(fèi)用報(bào)銷

　　費(fèi)用報(bào)銷必須遵循 “真實(shí)、合法、合理” 的原則，報(bào)銷憑證應(yīng)內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。

　　費(fèi)用報(bào)銷流程：報(bào)銷人填寫報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，財(cái)務(wù)部門審核票據(jù)合規(guī)性，最后報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

　　差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照酒店相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

　　五、資產(chǎn)管理

　　固定資產(chǎn)管理

　　固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。

　　建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、購置時(shí)間、使用部門、存放地點(diǎn)等信息。定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。

　　固定資產(chǎn)的購置、處置、報(bào)廢等必須履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處理。

　　存貨管理

　　存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。建立存貨收發(fā)存管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用、出庫等環(huán)節(jié)。

　　定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)生盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。

　　合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或短缺，降低存貨成本。

　　六、財(cái)務(wù)預(yù)算管理

　　預(yù)算編制

　　酒店應(yīng)于每年第四季度開始編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)算編制遵循 “上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總” 的原則。

　　預(yù)算內(nèi)容包括營業(yè)收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。各部門根據(jù)實(shí)際情況編制本部門預(yù)算，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總和審核，形成酒店整體財(cái)務(wù)預(yù)算方案。

　　預(yù)算執(zhí)行與控制

　　財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，及時(shí)向管理層報(bào)告。

　　對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意調(diào)整預(yù)算。

　　預(yù)算考核

　　建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門績(jī)效考核掛鉤。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。

　　七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)

　　內(nèi)部監(jiān)督

　　財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)酒店財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算等情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。

　　加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵崗位的監(jiān)督，如資金收支、采購報(bào)銷、資產(chǎn)管理等，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　內(nèi)部審計(jì)

　　酒店設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)酒店財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)。

　　內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。

　　八、附則

　　本制度由酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　本制度自發(fā)布之日起施行。原有相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。

　　酒店財(cái)務(wù)流程管理制度 3

　　一、總則

　　目的：為規(guī)范酒店財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障酒店資產(chǎn)安全，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合酒店實(shí)際經(jīng)營情況，制定本制度。

　　適用范圍：本制度適用于酒店全體部門及員工，涵蓋酒店所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括資金收支、資產(chǎn)管理、成本控制、財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理等。

　　基本原則：酒店財(cái)務(wù)管理遵循合法性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性原則，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)有序。

　　二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)

　　財(cái)務(wù)部職責(zé)

　　負(fù)責(zé)酒店日常財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映酒店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

　　制定并執(zhí)行酒店財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析與調(diào)整。

　　管理酒店資金，做好資金收支計(jì)劃、調(diào)度和結(jié)算工作，保障資金安全與合理使用。

　　審核酒店各項(xiàng)費(fèi)用支出，控制成本費(fèi)用，提出成本控制建議與措施。

　　負(fù)責(zé)酒店資產(chǎn)管理，組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。

　　配合稅務(wù)部門完成納稅申報(bào)、稅款繳納等工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

　　建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。

　　財(cái)務(wù)人員職責(zé)

　　財(cái)務(wù)經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，組織財(cái)務(wù)人員開展工作，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，為酒店經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)支持。

　　會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)賬務(wù)處理，填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表；進(jìn)行成本核算與分析，協(xié)助編制財(cái)務(wù)預(yù)算；辦理稅務(wù)相關(guān)事宜。

　　出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票及有關(guān)印章；及時(shí)與銀行對(duì)賬，確保賬實(shí)相符。

　　三、資金管理制度

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理

　　酒店現(xiàn)金收支應(yīng)嚴(yán)格遵循 “收支兩條線” 原則，所有現(xiàn)金收入必須及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。

　　現(xiàn)金支付范圍僅限于小額零星支出，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品采購等（單筆支出金額不超過XX元），超過規(guī)定限額的支出必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

　　出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告。

　　建立現(xiàn)金日記賬，詳細(xì)記錄每筆現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，不得涂改、挖補(bǔ)。

　�。ǘ┿y行存款管理

　　酒店應(yīng)開設(shè)基本存款賬戶和一般存款賬戶，用于資金收付和結(jié)算。不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

　　每月末，出納人員應(yīng)及時(shí)與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行跟蹤處理，確保銀行存款賬實(shí)相符。

　　銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分開保管，財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)人員保管，法定代表人印章由出納人員保管，嚴(yán)禁一人保管全部印鑒。

　�。ㄈ┵Y金審批流程

　　酒店各項(xiàng)資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序。支出申請(qǐng)由經(jīng)辦人填寫《資金支出審批單》，注明支出事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)單據(jù)（如發(fā)票、合同等）。

　　部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)支出的合理性和必要性后簽字批準(zhǔn)。

　　財(cái)務(wù)人員對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，審核單據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性，以及是否符合預(yù)算規(guī)定。

　　最終由酒店總經(jīng)理或授權(quán)審批人進(jìn)行審批，審批通過后方可辦理資金支付手續(xù)。

　　四、收入管理制度

　　酒店?duì)I業(yè)收入包括客房收入、餐飲收入、會(huì)議收入、商品銷售收入等。各營業(yè)部門應(yīng)嚴(yán)格按照酒店規(guī)定的'價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)方式進(jìn)行收款，不得擅自降價(jià)或加價(jià)。

　　每日營業(yè)結(jié)束后，各營業(yè)部門應(yīng)及時(shí)編制營業(yè)收入日?qǐng)?bào)表，連同收款憑證、發(fā)票存根等一并送交財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部核對(duì)無誤后，將營業(yè)收入及時(shí)存入銀行。

　　對(duì)于預(yù)收賬款、應(yīng)收賬款等債權(quán)，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立臺(tái)賬進(jìn)行管理，定期與客戶進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)催收欠款，避免壞賬損失。

　　酒店應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票、代開發(fā)票。發(fā)票的領(lǐng)用、保管、使用和核銷應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　五、成本費(fèi)用管理制度

　　（一）成本控制

　　酒店應(yīng)建立成本核算體系，對(duì)客房成本、餐飲成本、能源成本等進(jìn)行分類核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本指標(biāo)。

　　制定成本定額和消耗標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)原材料采購、領(lǐng)用、庫存的管理。采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的采購計(jì)劃進(jìn)行采購，選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)商，降低采購成本。

　　定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進(jìn)措施，降低成本費(fèi)用。

　　（二）費(fèi)用管理

　　酒店費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。

　　費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循 “誰支出、誰報(bào)銷” 的原則，報(bào)銷人應(yīng)提供合法、有效的原始憑證，如實(shí)填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由等信息。

　　費(fèi)用報(bào)銷審批流程參照資金審批流程執(zhí)行，財(cái)務(wù)部對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷單據(jù)不予報(bào)銷。

　　六、資產(chǎn)管理

　　（一）固定資產(chǎn)管理

　　固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在XX元以上，且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。

　　固定資產(chǎn)的購置應(yīng)納入年度預(yù)算，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門、總經(jīng)理審批后，由采購部門統(tǒng)一采購。

　　建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、購置時(shí)間、使用部門、使用人等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。

　　固定資產(chǎn)的報(bào)廢、處置應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)相關(guān)部門鑒定和審批后，方可進(jìn)行處理。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得截留或挪用。

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　　低值易耗品是指單位價(jià)值較低、使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如辦公用品、餐具、客房用品等。

　　低值易耗品的采購、領(lǐng)用、保管應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度，實(shí)行定額管理。各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要領(lǐng)用低值易耗品，填寫《低值易耗品領(lǐng)用單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后領(lǐng)用。

　　定期對(duì)低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)，查明盤盈、盤虧原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。

　　七、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

　　酒店應(yīng)實(shí)行全面預(yù)算管理，包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循 “上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總” 的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。

　　每年XX月份，財(cái)務(wù)部根據(jù)酒店戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，制定下一年度預(yù)算編制方案，下發(fā)各部門。各部門根據(jù)自身實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，于XX月底前報(bào)送財(cái)務(wù)部。

　　財(cái)務(wù)部對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制酒店年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)理辦公會(huì)議審議。經(jīng)審議通過后，正式下達(dá)各部門執(zhí)行。

　　建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)查明原因，提出整改措施，并追究相關(guān)人員責(zé)任。

　　八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)

　　財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，定期檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。

　　酒店應(yīng)定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　建立內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)酒店內(nèi)部控制制度的有效性、財(cái)務(wù)收支的合法性、經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，提出審計(jì)意見和建議。

　　九、附則

　　本制度由酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　本制度自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。

　　酒店財(cái)務(wù)流程管理制度 4

　　一、總則

　　為加強(qiáng)酒店財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合酒店實(shí)際情況，制定本制度。本制度適用于酒店各部門及全體員工，旨在確保酒店資金安全、成本可控、財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確，保障酒店經(jīng)營活動(dòng)有序開展。

　　二、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)總監(jiān)

　　全面負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與酒店重大經(jīng)營決策，為管理層提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。

　　建立健全酒店財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，監(jiān)督制度執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　統(tǒng)籌酒店資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全與高效運(yùn)作，審核重大資金支出。

　　負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)專業(yè)素質(zhì)。

　�。ǘ⿻�(huì)計(jì)

　　嚴(yán)格按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和酒店財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行賬務(wù)處理，包括填制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　負(fù)責(zé)酒店收入、成本、費(fèi)用的核算與分析，定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，為成本控制提供依據(jù)。

　　進(jìn)行固定資產(chǎn)核算與管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

　　做好稅務(wù)籌劃工作，按時(shí)申報(bào)納稅，依法繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，維護(hù)酒店良好的稅務(wù)信用。

　�。ㄈ┏黾{

　　負(fù)責(zé)酒店現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照審批后的單據(jù)辦理資金收支，確保資金收付準(zhǔn)確無誤。

　　登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬款相符。

　　保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票及有關(guān)印章，確保資金和票據(jù)安全。

　　及時(shí)獲取銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行跟蹤處理。

　　三、資金管理制度

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理

　　酒店庫存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況核定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

　　現(xiàn)金收入必須當(dāng)日存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。特殊情況需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。

　　現(xiàn)金支出需嚴(yán)格按照審批流程辦理，支付范圍僅限于規(guī)定的小額零星支出，如差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等。支付時(shí)需取得合法有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字審批后，方可支付。

　　（二）銀行存款管理

　　酒店開設(shè)銀行賬戶需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，嚴(yán)禁私設(shè)賬戶。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)長(zhǎng)期不使用的賬戶及時(shí)注銷。

　　辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，確保結(jié)算憑證真實(shí)、合法、有效。銀行轉(zhuǎn)賬支付需填寫轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)單，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后辦理。

　　每月與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)查明原因，并在次月內(nèi)處理完畢。

　�。ㄈ┵Y金審批流程

　　日常費(fèi)用支出：?jiǎn)喂P金額在XX元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；XX元（含）至XX元的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；XX元（含）以上的，需經(jīng)總經(jīng)理審批。

　　重大資金支出（如固定資產(chǎn)購置、大額采購等）：需由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，提交總經(jīng)理辦公會(huì)議審議通過后，方可辦理資金支付手續(xù)。

　　四、成本費(fèi)用管理制度

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　　制定成本預(yù)算，將成本指標(biāo)分解到各部門，明確成本控制責(zé)任。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，定期對(duì)成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。

　　加強(qiáng)采購成本控制，建立供應(yīng)商管理制度，通過招標(biāo)、比價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。采購物資需嚴(yán)格按照審批后的采購計(jì)劃進(jìn)行，嚴(yán)禁超計(jì)劃采購。

　　對(duì)客房、餐飲等部門的物料消耗進(jìn)行定額管理，定期對(duì)物料消耗情況進(jìn)行盤點(diǎn)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決浪費(fèi)問題。

　　（二）費(fèi)用管理

　　費(fèi)用報(bào)銷需提供合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，且憑證內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。報(bào)銷單據(jù)需由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，按照資金審批流程辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用支出，制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。差旅費(fèi)報(bào)銷需附出差審批單，詳細(xì)注明出差時(shí)間、地點(diǎn)、事由等；業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷需注明招待對(duì)象、事由等信息。

　　定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，查找費(fèi)用超支原因，采取有效措施進(jìn)行控制。

　　五、收入管理制度

　　（一）收入確認(rèn)

　　酒店?duì)I業(yè)收入包括客房收入、餐飲收入、會(huì)議收入、商品銷售收入等。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。

　　各營業(yè)部門應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄營業(yè)收入，每日編制營業(yè)日?qǐng)?bào)表，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與營業(yè)部門核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保賬實(shí)相符。

　�。ǘ⿷�(yīng)收賬款管理

　　對(duì)于信用客戶，需進(jìn)行信用評(píng)估，確定信用額度和信用期限。簽訂賒銷合同前，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門和總經(jīng)理審批。

　　財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，及時(shí)與客戶溝通，了解客戶還款能力和還款意愿。對(duì)逾期未收回的賬款，應(yīng)采取相應(yīng)的催收措施，必要時(shí)通過法律途徑解決。

　　定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，確保應(yīng)收賬款賬面價(jià)值真實(shí)反映其可收回金額。

　　六、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告制度

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)核算

　　采用借貸記賬法，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目設(shè)置賬戶，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循一貫性原則，不得隨意變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。

　　加強(qiáng)存貨核算管理，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，采用先進(jìn)先出法或加權(quán)平均法等方法進(jìn)行存貨計(jì)價(jià)，確保存貨成本核算準(zhǔn)確。

　　規(guī)范固定資產(chǎn)核算，按照規(guī)定的`折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。

　�。ǘ┴�(cái)務(wù)報(bào)告

　　定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并按照規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送相關(guān)部門和人員。

　　編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)酒店財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，揭示存在的問題，提出改進(jìn)建議，為管理層決策提供參考依據(jù)。

　　七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)制度

　　財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)酒店財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用、資產(chǎn)負(fù)債等情況進(jìn)行內(nèi)部檢查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)工作中的問題。

　　接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。

　　建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)酒店內(nèi)部控制制度的有效性、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審計(jì)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　八、附則

　　本制度由酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　本制度自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。

　　酒店財(cái)務(wù)流程管理制度 5

　　一、總則

　　為加強(qiáng)酒店財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障酒店資產(chǎn)安全與經(jīng)營活動(dòng)有序開展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合酒店實(shí)際情況，制定本制度。本制度適用于酒店各部門及全體員工，酒店一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)均應(yīng)遵循本制度規(guī)定。

　　二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理

　　預(yù)算編制

　　酒店實(shí)行全面預(yù)算管理，每年第四季度由財(cái)務(wù)部牽頭，組織各部門編制下一年度預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容涵蓋經(jīng)營收入、成本費(fèi)用、資本性支出、現(xiàn)金流量等方面。

　　各部門需根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)預(yù)測(cè)及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，編制本部門詳細(xì)預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交財(cái)務(wù)部。

　　財(cái)務(wù)部對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核、平衡，形成酒店整體預(yù)算方案，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，提交董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。

　　預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控

　　預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，將預(yù)算指標(biāo)層層分解落實(shí)到具體崗位和責(zé)任人。

　　財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)控，定期（每月）編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，對(duì)比實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算的差異，分析原因，并提出改進(jìn)建議。

　　對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或因市場(chǎng)環(huán)境等不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行的情況，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議、董事會(huì)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。

　　三、收入管理

　　收入確認(rèn)原則

　　酒店?duì)I業(yè)收入包括客房收入、餐飲收入、會(huì)議收入、娛樂收入及其他收入等，應(yīng)在提供服務(wù)或商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移，且相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入酒店時(shí)，按照實(shí)際交易金額確認(rèn)收入。

　　對(duì)于預(yù)收賬款，在實(shí)際提供服務(wù)或商品時(shí)，再確認(rèn)收入。

　　收入收款管理

　　前臺(tái)收銀、餐飲收銀等崗位必須嚴(yán)格按照酒店規(guī)定的價(jià)格體系進(jìn)行收費(fèi)，嚴(yán)禁擅自調(diào)價(jià)、打折或免收費(fèi)用。特殊情況需打折、優(yōu)惠的，必須經(jīng)授權(quán)人員審批。

　　所有收入款項(xiàng)必須當(dāng)日及時(shí)入賬，不得坐支現(xiàn)金。收銀人員應(yīng)在每日營業(yè)結(jié)束后，編制收銀日?qǐng)?bào)表，連同現(xiàn)金、銀行卡簽購單等一并交財(cái)務(wù)部審核。

　　財(cái)務(wù)部應(yīng)定期與相關(guān)業(yè)務(wù)部門核對(duì)收入賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)長(zhǎng)期未結(jié)算的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收，建立應(yīng)收賬款催收臺(tái)賬，明確責(zé)任人和催收期限。

　　四、支出管理

　　費(fèi)用審批流程

　　酒店費(fèi)用支出實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批制度。日常費(fèi)用報(bào)銷，單筆金額在XX元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；XX元至XX元的，由分管副總經(jīng)理審批；超過XX元的，由總經(jīng)理審批。

　　費(fèi)用報(bào)銷必須提供合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、驗(yàn)收單等，且內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用用途、金額等信息，經(jīng)相關(guān)審批人員簽字后，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　資金支付管理

　　資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的付款申請(qǐng)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部應(yīng)審核付款申請(qǐng)的真實(shí)性、合法性及完整性，確保資金支付符合酒店規(guī)定和合同約定。

　　對(duì)于大額資金支付（單筆金額超過XX元），應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金支付方式，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。同時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，確保資金安全。

　　五、資產(chǎn)管理

　　固定資產(chǎn)管理

　　酒店固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在XX元以上，且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備等。

　　固定資產(chǎn)的購置、調(diào)撥、報(bào)廢等事項(xiàng)，必須經(jīng)相關(guān)部門提出申請(qǐng)，按照規(guī)定的審批流程辦理。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。

　　固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，由使用部門負(fù)責(zé)日常維護(hù)，工程部負(fù)責(zé)專業(yè)維修，以延長(zhǎng)使用壽命，提高使用效率。

　　存貨管理

　　酒店存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。存貨的'采購應(yīng)根據(jù)實(shí)際需求，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)采購部門審核、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行采購。

　　存貨入庫時(shí)，倉庫管理人員應(yīng)嚴(yán)格驗(yàn)收，核對(duì)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否與采購訂單一致，驗(yàn)收合格后辦理入庫手續(xù)，并登記存貨臺(tái)賬。

　　存貨的領(lǐng)用應(yīng)實(shí)行限額領(lǐng)用制度，由使用部門填寫領(lǐng)料單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，到倉庫領(lǐng)用。倉庫管理人員應(yīng)及時(shí)記錄存貨的領(lǐng)用情況，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)存貨的短缺、損壞等情況應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。

　　六、成本控制管理

　　成本核算

　　酒店應(yīng)建立健全成本核算制度，按照部門、項(xiàng)目等進(jìn)行成本歸集和核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用。

　　成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則等，確保成本核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

　　成本控制措施

　　各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制，制定具體的成本控制目標(biāo)和措施。例如，客房部應(yīng)控制能耗、布草損耗等成本；餐飲部應(yīng)控制食材采購成本、菜品毛利率等。

　　采購部門應(yīng)通過集中采購、招標(biāo)采購等方式，降低采購成本。同時(shí)，應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估機(jī)制，選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)商進(jìn)行合作。

　　財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，為酒店管理層決策提供依據(jù)。

　　七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析

　　財(cái)務(wù)報(bào)告編制

　　財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及相關(guān)附表等。

　　財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映酒店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或偽造財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

　　財(cái)務(wù)分析

　　財(cái)務(wù)部應(yīng)定期（每月、季度、年度）對(duì)酒店財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果進(jìn)行分析，通過對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，評(píng)估酒店的盈利能力、償債能力、營運(yùn)能力等。

　　財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送酒店管理層，為管理層決策提供參考依據(jù)。同時(shí)，應(yīng)向董事會(huì)匯報(bào)年度財(cái)務(wù)分析情況，接受董事會(huì)的監(jiān)督和指導(dǎo)。

　　八、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督

　　內(nèi)部審計(jì)

　　酒店設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門或崗位，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)安全情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。

　　監(jiān)督機(jī)制

　　酒店全體員工有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為有權(quán)向財(cái)務(wù)部、內(nèi)部審計(jì)部門或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)舉報(bào)。

　　對(duì)違反本制度規(guī)定的部門和個(gè)人，將按照酒店相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，將移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　九、附則

　　本制度由酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　本制度自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)財(cái)務(wù)制度與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。

　　酒店財(cái)務(wù)流程管理制度 6

　　一、總則

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　　為規(guī)范酒店財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效率，降低經(jīng)營成本，保障酒店資產(chǎn)安全，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合酒店實(shí)際經(jīng)營情況，制定本制度。

　　（二）適用范圍

　　本制度適用于酒店全體部門及員工，涵蓋酒店所有財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、成本控制、財(cái)務(wù)核算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

　　（三）基本原則

　　合法性原則：酒店一切財(cái)務(wù)活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定。

　　準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄、核算、報(bào)告準(zhǔn)確無誤，如實(shí)反映酒店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

　　完整性原則：全面記錄酒店所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得遺漏任何財(cái)務(wù)信息。

　　及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為酒店經(jīng)營決策提供有效依據(jù)。

　　內(nèi)部控制原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位權(quán)責(zé)，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

　　二、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)

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　　全面負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，參與酒店重大經(jīng)營決策。

　　組織制定和完善酒店財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。

　　統(tǒng)籌酒店資金管理，合理安排資金使用，保障酒店經(jīng)營活動(dòng)資金需求，提高資金使用效率。

　　審核酒店財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并向酒店管理層和董事會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

　　協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)酒店良好的財(cái)務(wù)形象。

　　（二）會(huì)計(jì)

　　負(fù)責(zé)酒店日常會(huì)計(jì)核算工作，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記各類賬簿。

　　按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和酒店財(cái)務(wù)制度規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)處理，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等核算。

　　定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為酒店經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持。

　　負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低酒店稅負(fù)。

　　保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)資料安全完整。

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　　負(fù)責(zé)酒店現(xiàn)金收付、銀行存款存取業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

　　登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符、賬賬相符。

　　保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票、財(cái)務(wù)印章等重要物品，確保資金和票據(jù)安全。

　　定期與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款賬目，及時(shí)編制資金日?qǐng)?bào)表，向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)資金收支情況。

　　協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。

　　三、資金管理制度

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理

　　酒店庫存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況核定，一般不超過 3 - 5 天的日常零星開支所需金額。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

　　現(xiàn)金收入必須當(dāng)日存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。

　　現(xiàn)金支出必須嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，報(bào)銷人需填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批簽字后，出納方可支付現(xiàn)金。

　　嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金、私設(shè)小金庫等行為。出納應(yīng)定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。

　�。ǘ┿y行存款管理

　　酒店應(yīng)在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等，用于辦理日常結(jié)算和資金收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開立、變更、注銷必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批同意。

　　嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，按照規(guī)定辦理銀行轉(zhuǎn)賬、支票結(jié)算等業(yè)務(wù)。支票的領(lǐng)用、簽發(fā)、保管必須由專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票。

　　出納應(yīng)定期與銀行核對(duì)賬目，每月至少進(jìn)行一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。

　�。ㄈ┵Y金審批流程

　　日常費(fèi)用報(bào)銷：費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用項(xiàng)目、金額、事由等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，證明費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性和合理性；然后提交財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)人員審核票據(jù)的合法性、完整性和金額的準(zhǔn)確性；最后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批，出納根據(jù)審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)。

　　大額資金支出：對(duì)于金額超過XX元的資金支出，除按照日常費(fèi)用報(bào)銷流程審批外，還需提交酒店管理層會(huì)議討論通過，并形成會(huì)議紀(jì)要作為審批依據(jù)。

　　預(yù)付款項(xiàng)：因業(yè)務(wù)需要支付預(yù)付款項(xiàng)的，申請(qǐng)人需填寫預(yù)付款申請(qǐng)單，注明收款單位、金額、用途、還款計(jì)劃等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批同意后，出納方可支付款項(xiàng)。預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理，在業(yè)務(wù)完成后規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷或退款手續(xù)。

　　四、資產(chǎn)管理

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)管理

　　定義與分類：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備等。酒店應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類管理。

　　購置與驗(yàn)收：固定資產(chǎn)的購置應(yīng)納入酒店年度預(yù)算，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門和總經(jīng)理審批。購置的固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門、采購部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收，填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬。

　　使用與維護(hù)：固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，建立固定資產(chǎn)卡片，明確資產(chǎn)使用人、存放地點(diǎn)等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。發(fā)生固定資產(chǎn)維修費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用報(bào)銷流程進(jìn)行審批和報(bào)銷。

　　清查與處置：酒店應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的處置（包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等）必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批同意，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

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　　定義與范圍：低值易耗品是指單位價(jià)值較低、使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如餐具、客房用品、辦公用品等。

　　采購與入庫：低值易耗品的采購由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，由采購部門統(tǒng)一采購。采購回來的低值易耗品應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，倉庫管理人員驗(yàn)收合格后，填寫入庫單，財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫單進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　領(lǐng)用與攤銷：使用部門領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，到倉庫領(lǐng)取。低值易耗品的攤銷采用一次攤銷法或五五攤銷法，具體方法由酒店根據(jù)實(shí)際情況確定。財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)用單和攤銷方法進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　盤點(diǎn)與報(bào)廢：倉庫管理人員應(yīng)定期對(duì)低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于損壞、報(bào)廢的低值易耗品，使用部門應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核同意后，進(jìn)行報(bào)廢處理，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。

　　五、成本費(fèi)用管理制度

　　（一）成本核算

　　成本核算對(duì)象：酒店以各經(jīng)營部門（如客房部、餐飲部、娛樂部等）為成本核算對(duì)象，分別核算各部門的成本費(fèi)用。

　　成本核算項(xiàng)目：客房成本主要包括客房用品、水電費(fèi)、折舊費(fèi)等；餐飲成本主要包括原材料、調(diào)料、餐具損耗、水電費(fèi)等；娛樂成本主要包括設(shè)備折舊費(fèi)、水電費(fèi)、耗材費(fèi)等。

　　成本核算方法：采用品種法或分步法進(jìn)行成本核算，根據(jù)各部門的實(shí)際情況選擇合適的核算方法。每月末，財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的成本費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和核算，計(jì)算出各部門的'成本費(fèi)用總額和單位成本。

　　（二）費(fèi)用控制

　　預(yù)算管理：酒店應(yīng)制定年度費(fèi)用預(yù)算，將各項(xiàng)費(fèi)用分解到各部門。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制費(fèi)用支出，如有特殊情況需要超預(yù)算支出的，應(yīng)提前提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批同意后方可執(zhí)行。

　　費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：制定明確的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等。員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，必須按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)提供合法、有效的票據(jù)，否則不予報(bào)銷。

　　費(fèi)用分析與考核：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出費(fèi)用超支或節(jié)約的原因，提出改進(jìn)措施。將費(fèi)用控制情況納入部門和員工的績(jī)效考核體系，對(duì)費(fèi)用控制較好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)超支的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。

　　六、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告制度

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)核算

　　會(huì)計(jì)政策：酒店采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，包括會(huì)計(jì)科目設(shè)置、賬務(wù)處理方法、固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷方法等。會(huì)計(jì)政策的變更需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批同意，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。

　　賬務(wù)處理流程：財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記各類賬簿。每月末，進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬工作，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　（二）財(cái)務(wù)報(bào)告

　　報(bào)表種類：酒店定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等財(cái)務(wù)報(bào)表，以及成本費(fèi)用明細(xì)表、收入明細(xì)表等內(nèi)部管理報(bào)表。

　　編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)遵循國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和酒店財(cái)務(wù)制度規(guī)定，數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，內(nèi)容完整，格式規(guī)范。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字后，報(bào)總經(jīng)理審閱，并按照規(guī)定的時(shí)間和方式報(bào)送相關(guān)部門和人員。

　　財(cái)務(wù)分析：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括酒店財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，對(duì)存在的問題提出改進(jìn)建議，為酒店經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。

　　七、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督制度

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部審計(jì)

　　酒店設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門或崗位，負(fù)責(zé)對(duì)酒店財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德和審計(jì)準(zhǔn)則。審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受其他部門和個(gè)人的干涉。

　　內(nèi)部審計(jì)部門定期或不定期對(duì)酒店各部門進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性，資產(chǎn)的安全性、完整性，內(nèi)部控制制度的有效性等。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤檢查整改情況。

　�。ǘ┴�(cái)務(wù)監(jiān)督

　　酒店財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，監(jiān)督費(fèi)用報(bào)銷、資金支付等業(yè)務(wù)是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。

　　建立健全財(cái)務(wù)公開制度，定期向員工公開酒店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，接受員工的監(jiān)督。同時(shí)，接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和稅務(wù)部門的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。

　　八、附則

　　本制度由酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　本制度自發(fā)布之日起施行。原有與本制度相抵觸的規(guī)定同時(shí)廢止。

　　酒店財(cái)務(wù)流程管理制度 7

　　一、總則

　�。ㄒ唬┲贫康�

　　為加強(qiáng)酒店財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，保障酒店資產(chǎn)安全完整，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合酒店實(shí)際經(jīng)營情況，制定本制度。

　�。ǘ┻m用范圍

　　本制度適用于酒店各部門及全體員工，涵蓋酒店所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金管理、成本控制、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)預(yù)算、收入核算等。

　�。ㄈ┗驹瓌t

　　遵循合法性、真實(shí)性、完整性、效益性原則，嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，如實(shí)反映酒店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，合理配置資源，實(shí)現(xiàn)酒店經(jīng)濟(jì)效益最大化。

　　二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)

　　（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置

　　酒店設(shè)立財(cái)務(wù)部，下設(shè)會(huì)計(jì)、出納、成本核算、收入稽核等崗位，各崗位分工明確，相互協(xié)作、相互監(jiān)督。

　�。ǘ⿳徫宦氊�(zé)

　　財(cái)務(wù)經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作計(jì)劃；組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行；審核重要財(cái)務(wù)收支，參與重大經(jīng)濟(jì)決策；協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等部門關(guān)系。

　　會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)日常賬務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、出具財(cái)務(wù)報(bào)表；進(jìn)行成本核算與分析，監(jiān)控費(fèi)用支出；管理往來賬款，定期對(duì)賬結(jié)算；辦理稅務(wù)申報(bào)與繳納。

　　出納：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實(shí)相符；保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票及相關(guān)印章。

　　成本核算員：負(fù)責(zé)酒店成本核算工作，收集、整理成本資料，分析成本變動(dòng)原因；監(jiān)控物資采購、領(lǐng)用、消耗情況，提出成本控制建議。

　　收入稽核員：審核酒店各項(xiàng)收入，確保收入入賬及時(shí)、準(zhǔn)確；核對(duì)前臺(tái)收銀報(bào)表、餐飲賬單等，防止收入流失；檢查優(yōu)惠、折扣政策執(zhí)行情況。

　　三、資金管理制度

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理

　　酒店現(xiàn)金收入須當(dāng)日存入銀行，不得坐支。特殊情況需坐支的，須提前報(bào)開戶銀行審批。

　　庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定，超出限額部分及時(shí)存入銀行。

　　現(xiàn)金支付范圍嚴(yán)格按照國家規(guī)定執(zhí)行，主要用于支付員工工資、差旅費(fèi)、小額零星支出等。支付超過 1000 元的款項(xiàng)，原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式。

　　出納每日下班前盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部定期或不定期進(jìn)行現(xiàn)金突擊盤點(diǎn) 。

　　（二）銀行存款管理

　　酒店按規(guī)定在銀行開立賬戶，不得出租、出借賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

　　每月月末，出納與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)查明原因并處理。

　　銀行預(yù)留印鑒分開保管，財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管，法人章由出納保管，辦理銀行業(yè)務(wù)需同時(shí)使用兩枚印鑒。

　　四、成本費(fèi)用管理制度

　�。ㄒ唬┏杀竟芾�

　　成本核算對(duì)象：按酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)劃分，主要包括客房成本、餐飲成本、商品銷售成本等。

　　成本核算方法：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，正確劃分本期成本與下期成本、成本支出與營業(yè)外支出界限。

　　成本控制措施：建立物資采購審批制度，嚴(yán)格控制采購成本；加強(qiáng)庫存管理，定期盤點(diǎn)，減少庫存積壓；監(jiān)控物資領(lǐng)用消耗，實(shí)行限額領(lǐng)料制度。

　�。ǘ┵M(fèi)用管理

　　費(fèi)用報(bào)銷原則：費(fèi)用報(bào)銷須遵循真實(shí)性、合法性、合理性原則，報(bào)銷憑證須內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。

　　費(fèi)用報(bào)銷流程：報(bào)銷人填寫報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部審核票據(jù)合規(guī)性、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

　　費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：明確差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

　　五、收入管理制度

　　（一）收入確認(rèn)原則

　　酒店收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，在提供服務(wù)或商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移，且經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)時(shí)確認(rèn)收入。

　　（二）收入核算與管理

　　客房收入：前臺(tái)每日編制客房收入日?qǐng)?bào)表，詳細(xì)記錄房費(fèi)收入、加床收入、洗衣收入等，經(jīng)收入稽核員審核后交財(cái)務(wù)部入賬。

　　餐飲收入：餐廳服務(wù)員開具點(diǎn)菜單，收銀臺(tái)根據(jù)點(diǎn)菜單結(jié)算收款，每日編制餐飲收入日?qǐng)?bào)表，經(jīng)稽核后入賬。加強(qiáng)對(duì)餐飲折扣、免單的管理，須經(jīng)授權(quán)人員審批。

　　其他收入：包括會(huì)議室租賃收入、商品銷售收入等，相關(guān)部門及時(shí)統(tǒng)計(jì)收入情況，報(bào)送財(cái)務(wù)部核算入賬。

　　（三）收入稽核

　　收入稽核員每日對(duì)酒店各項(xiàng)收入進(jìn)行審核，核對(duì)收銀報(bào)表與原始單據(jù)，檢查價(jià)格執(zhí)行情況、優(yōu)惠折扣審批情況，確保收入準(zhǔn)確無誤，防止收入流失。

　　六、資產(chǎn)管理

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)管理

　　定義與分類：固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等類別。

　　購置與審批：固定資產(chǎn)購置須提前提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

　　日常管理：建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、購置時(shí)間、使用部門、存放地點(diǎn)等信息；定期進(jìn)行盤點(diǎn)，每年至少全面盤點(diǎn)一次，確保賬實(shí)相符；發(fā)生資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等情況，須履行審批手續(xù) 。

　�。ǘ┐尕浌芾�

　　存貨范圍：包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。

　　采購與驗(yàn)收：物資采購須遵循 “貨比三家、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉” 原則，嚴(yán)格執(zhí)行采購審批制度；驗(yàn)收人員對(duì)采購物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收，合格后方可入庫。

　　領(lǐng)用與出庫：各部門領(lǐng)用物資須填寫領(lǐng)料單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后到倉庫領(lǐng)�。粋}庫管理員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)貨，并登記庫存臺(tái)賬。

　　盤點(diǎn)與清查：每月對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)生盤盈、盤虧、毀損等情況，查明原因，按規(guī)定程序處理。

　　七、財(cái)務(wù)預(yù)算管理

　　（一）預(yù)算編制

　　酒店每年第四季度開始編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算，遵循 “上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總” 原則。

　　預(yù)算內(nèi)容包括營業(yè)收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。各部門根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃編制本部門預(yù)算，財(cái)務(wù)部匯總審核后形成酒店整體預(yù)算方案，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn) 。

　�。ǘ╊A(yù)算執(zhí)行與控制

　　預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門須嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，形成分析報(bào)告報(bào)送管理層。

　　預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需調(diào)整預(yù)算的，須提出書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

　�。ㄈ╊A(yù)算考核

　　建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門績(jī)效考核掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行良好的.部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。

　　八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)

　　（一）內(nèi)部監(jiān)督

　　財(cái)務(wù)部定期對(duì)酒店財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算等情況進(jìn)行檢查，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵崗位監(jiān)督，如資金收支、采購報(bào)銷、資產(chǎn)管理等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。

　　（二）內(nèi)部審計(jì)

　　酒店設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果報(bào)送管理層，對(duì)發(fā)現(xiàn)問題提出整改建議并跟蹤落實(shí) 。

　　九、附則

　　本制度由酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　本制度自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。

　　酒店財(cái)務(wù)流程管理制度 8

　　一、總則

　　目的：規(guī)范酒店財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，優(yōu)化資源配置，保障資產(chǎn)安全，提升經(jīng)營效益，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法規(guī)，結(jié)合酒店實(shí)際制定本制度。

　　適用范圍：適用于酒店各部門及全體員工，涵蓋所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括資金管理、成本控制、收入核算、資產(chǎn)管理等。

　　基本原則：遵循合法性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性原則，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)有序。

　　二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)

　　（一）財(cái)務(wù)部職責(zé)

　　負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映酒店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

　　制定、執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期分析并提出調(diào)整建議。

　　管理資金收支，保障資金安全，提高資金使用效率。

　　審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，嚴(yán)格控制成本，提出成本優(yōu)化方案。

　　管理酒店資產(chǎn)，組織定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。

　　處理稅務(wù)事務(wù)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，按時(shí)完成納稅申報(bào)與稅款繳納。

　　建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，妥善保管財(cái)務(wù)資料。

　　（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

　　財(cái)務(wù)經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部工作，制定財(cái)務(wù)制度與流程，協(xié)調(diào)部門間關(guān)系，為經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)支持。

　　會(huì)計(jì)人員：進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，核算成本費(fèi)用，協(xié)助預(yù)算編制，處理稅務(wù)事宜。

　　出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算，登記日記賬，保管現(xiàn)金、票據(jù)及印章，定期與銀行對(duì)賬。

　　三、資金管理制度

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理

　　嚴(yán)格執(zhí)行 “收支兩條線”，現(xiàn)金收入當(dāng)日存入銀行，不得坐支。

　　現(xiàn)金支付范圍限于小額零星支出（單筆不超過 1000 元），超限額支出須通過銀行轉(zhuǎn)賬。

　　出納每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實(shí)不符及時(shí)查明原因并上報(bào)。

　　建立現(xiàn)金日記賬，如實(shí)記錄每筆收支，嚴(yán)禁涂改、偽造。

　　（二）銀行存款管理

　　開設(shè)基本戶與一般戶用于資金結(jié)算，嚴(yán)禁出租、出借賬戶，不得簽發(fā)空頭支票。

　　每月末與銀行對(duì)賬，編制余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)。

　　銀行預(yù)留印鑒分人保管（財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，法人章由出納保管）。

　�。ㄈ┵Y金審批流程

　　支出申請(qǐng)：經(jīng)辦人填寫《資金支出審批單》，附相關(guān)票據(jù)，注明用途、金額等信息。

　　部門審核：部門負(fù)責(zé)人審核支出合理性，簽字確認(rèn)。

　　財(cái)務(wù)復(fù)核：財(cái)務(wù)人員審核票據(jù)真實(shí)性、合法性及是否符合預(yù)算。

　　總經(jīng)理審批：總經(jīng)理或授權(quán)人最終審批，審批通過后方可支付。

　　四、收入管理制度

　　收入范圍：包括客房收入、餐飲收入、會(huì)議收入、商品銷售收入等。

　　價(jià)格管理：各營業(yè)部門嚴(yán)格執(zhí)行定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，如需調(diào)價(jià)須經(jīng)財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理審批。

　　收款管理：每日營業(yè)結(jié)束，各部門編制收入日?qǐng)?bào)表，連同收款憑證送交財(cái)務(wù)部，核對(duì)無誤后及時(shí)入賬。

　　應(yīng)收賬款管理：建立臺(tái)賬，定期與客戶對(duì)賬，及時(shí)催收欠款，控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

　　發(fā)票管理：按稅法規(guī)定開具發(fā)票，專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)用、保管、核銷，嚴(yán)禁虛開、代開。

　　五、成本費(fèi)用管理制度

　�。ㄒ唬┏杀究刂�

　　采購管理：制定采購計(jì)劃，貨比三家，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，大宗采購須招標(biāo)或比價(jià)。

　　庫存管理：建立庫存臺(tái)賬，定期盤點(diǎn)，控制庫存水平，避免積壓浪費(fèi)。

　　成本核算：分類核算客房成本、餐飲成本、能源成本等，定期分析成本波動(dòng)原因，提出改進(jìn)措施。

　�。ǘ┵M(fèi)用管理

　　預(yù)算控制：費(fèi)用支出嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，超預(yù)算支出須提前申請(qǐng)追加。

　　報(bào)銷流程：報(bào)銷人填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，附合法票據(jù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批后報(bào)銷。

　　費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：制定差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

　　六、資產(chǎn)管理

　　（一）固定資產(chǎn)管理

　　定義標(biāo)準(zhǔn)：使用期限 1 年以上，單位價(jià)值 2000 元以上的資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)管理。

　　購置審批：購置需納入預(yù)算，經(jīng)部門申請(qǐng)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批后采購。

　　臺(tái)賬管理：建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)信息，定期盤點(diǎn)（每年至少 1 次），確保賬實(shí)相符。

　　處置管理：報(bào)廢、處置須經(jīng)鑒定和審批，收入及時(shí)入賬。

　�。ǘ┑椭狄缀钠饭芾�

　　定義標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)挝粌r(jià)值較低、使用期限短的物品（如辦公用品、餐具等）。

　　采購領(lǐng)用：按需采購，部門領(lǐng)用填寫《領(lǐng)用單》，經(jīng)審批后領(lǐng)取。

　　盤點(diǎn)清查：定期盤點(diǎn)，查明盤盈盤虧原因并處理。

　　七、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

　　預(yù)算編制：每年 10 月啟動(dòng)下年度預(yù)算編制，各部門提交預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部匯總審核后報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議。

　　預(yù)算執(zhí)行：各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行情況，定期分析偏差原因并通報(bào)。

　　預(yù)算調(diào)整：因特殊情況需調(diào)整預(yù)算，須提交申請(qǐng)，經(jīng)審批后執(zhí)行。

　　八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)

　　內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)部定期檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。

　　外部審計(jì)：每年聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)合法。

　　內(nèi)部審計(jì)：定期開展內(nèi)部審計(jì)，檢查內(nèi)部控制有效性，提出改進(jìn)建議。

　　九、附則

　　本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　本制度自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)規(guī)定與本制度沖突的'，以本制度為準(zhǔn)。

　　酒店財(cái)務(wù)流程管理制度 9

　　一、總則

　　為加強(qiáng)酒店財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合酒店實(shí)際經(jīng)營情況，制定本制度。本制度適用于酒店各部門及全體員工，涵蓋資金管理、收支管理、成本控制、資產(chǎn)管理等財(cái)務(wù)活動(dòng)全過程，旨在建立科學(xué)、規(guī)范、高效的財(cái)務(wù)管理體系，保障酒店財(cái)務(wù)工作有序開展。

　　二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)部門設(shè)置

　　酒店設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，下設(shè)會(huì)計(jì)、出納、成本核算、收銀稽核等崗位，各崗位人員需具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)和工作能力，確保財(cái)務(wù)工作分工明確、相互協(xié)作、相互監(jiān)督。

　�。ǘ⿳徫宦氊�(zé)

　　財(cái)務(wù)經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度；組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為酒店經(jīng)營決策提供依據(jù)；協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等部門的關(guān)系，維護(hù)酒店良好的財(cái)務(wù)信用；監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)酒店日常賬務(wù)處理，填制記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表；進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用的核算與分析，確保會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確、及時(shí)；做好稅務(wù)申報(bào)和納稅工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃；管理會(huì)計(jì)檔案，保證會(huì)計(jì)資料的完整和安全。

　　出納：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)；保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票及有關(guān)印章，確保資金和票據(jù)安全；及時(shí)與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，處理未達(dá)賬項(xiàng)。

　　成本核算員：負(fù)責(zé)酒店成本核算工作，制定成本控制標(biāo)準(zhǔn)和定額；審核采購申請(qǐng)和報(bào)銷單據(jù)，控制成本支出；定期對(duì)成本進(jìn)行分析，提出成本控制建議；參與存貨盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。

　　收銀稽核員：監(jiān)督酒店各營業(yè)點(diǎn)收銀工作，審核收銀日?qǐng)?bào)表和賬單，確保收入準(zhǔn)確無誤；檢查收銀操作是否符合規(guī)定，防范收銀舞弊行為；定期對(duì)收銀系統(tǒng)進(jìn)行核對(duì)和清理，保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

　　三、資金管理制度

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理

　　酒店實(shí)行現(xiàn)金限額管理，庫存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況核定，一般不超過 3 - 5 天的日常零星開支所需金額。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

　　現(xiàn)金收入必須當(dāng)日存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。特殊情況需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進(jìn)行。

　　現(xiàn)金支出需嚴(yán)格按照審批流程辦理，支付范圍僅限于規(guī)定的小額零星支出，如差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。支付時(shí)必須取得合法有效的原始憑證，經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理（根據(jù)金額大小）簽字審批后，方可支付。

　　（二）銀行存款管理

　　酒店開設(shè)、變更或注銷銀行賬戶，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。嚴(yán)禁私自開設(shè)銀行賬戶或公款私存。

　　辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，確保結(jié)算憑證真實(shí)、合法、有效。銀行轉(zhuǎn)賬支付需填寫轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)單，注明收款單位、金額、用途等信息，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后辦理。

　　每月月末，出納應(yīng)及時(shí)與銀行進(jìn)行對(duì)賬，獲取銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行逐筆核對(duì)和處理，確保銀行存款賬實(shí)相符。

　�。ㄈ┵Y金審批流程

　　日常費(fèi)用報(bào)銷：

　　單筆金額在 500 元以下的費(fèi)用報(bào)銷，由部門負(fù)責(zé)人審批。

　　單筆金額在 500 元（含）至 2000 元的費(fèi)用報(bào)銷，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。

　　單筆金額在 2000 元（含）以上的費(fèi)用報(bào)銷，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批。

　　采購付款：

　　小額零星采購（單筆金額在 1000 元以下），由使用部門提出申請(qǐng)，部門負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。

　　一般采購（單筆金額在 1000 元（含）至 5000 元），需由采購部門提交采購申請(qǐng)，經(jīng)使用部門、財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款。

　　大額采購（單筆金額在 5000 元（含）以上），采購申請(qǐng)需經(jīng)采購部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門審核，提交總經(jīng)理辦公會(huì)議審議通過后，方可辦理付款手續(xù)。

　　四、收入管理制度

　�。ㄒ唬┦杖氪_認(rèn)原則

　　酒店?duì)I業(yè)收入包括客房收入、餐飲收入、會(huì)議收入、商品銷售收入等。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。

　�。ǘ┦浙y管理

　　各營業(yè)點(diǎn)收銀員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行收銀工作，準(zhǔn)確記錄每一筆收入，開具合法有效的收款憑證。

　　每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)及時(shí)清點(diǎn)現(xiàn)金、核對(duì)賬單，編制收銀日?qǐng)?bào)表，將現(xiàn)金、票據(jù)和報(bào)表一并交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核和賬務(wù)處理。

　　加強(qiáng)對(duì)收銀系統(tǒng)的管理，設(shè)置操作權(quán)限，定期對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失或篡改。嚴(yán)禁擅自修改收銀系統(tǒng)數(shù)據(jù)，如遇特殊情況需修改，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并做好記錄。

　�。ㄈ⿷�(yīng)收賬款管理

　　對(duì)于信用客戶，需進(jìn)行信用評(píng)估，確定信用額度和信用期限。簽訂賒銷合同前，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時(shí)間、還款情況等信息。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，及時(shí)與客戶溝通，了解客戶還款能力和還款意愿。

　　對(duì)逾期未收回的賬款，應(yīng)采取相應(yīng)的催收措施，如電話催收、發(fā)函催收、上門催收等。對(duì)長(zhǎng)期拖欠賬款且無還款能力的客戶，應(yīng)及時(shí)上報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行壞賬處理，同時(shí)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

　　五、成本費(fèi)用管理制度

　�。ㄒ唬┏杀究刂�

　　采購成本控制：建立供應(yīng)商管理制度，通過招標(biāo)、比價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照采購計(jì)劃進(jìn)行采購，嚴(yán)禁超計(jì)劃采購。采購物資到貨后，需經(jīng)驗(yàn)收部門驗(yàn)收合格，方可辦理入庫手續(xù)。

　　餐飲成本控制：制定菜品標(biāo)準(zhǔn)成本卡，對(duì)食材的用量、價(jià)格進(jìn)行嚴(yán)格控制。加強(qiáng)對(duì)廚房食材領(lǐng)用和消耗的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，分析食材消耗差異，及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。

　　客房成本控制：對(duì)客房用品實(shí)行定額管理，明確各房型的用品配備標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對(duì)客房設(shè)備設(shè)施的維護(hù)保養(yǎng)，降低維修成本。

　�。ǘ┵M(fèi)用管理

　　嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等費(fèi)用支出，制定費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。差旅費(fèi)報(bào)銷需附出差審批單，詳細(xì)注明出差時(shí)間、地點(diǎn)、事由等；業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷需注明招待對(duì)象、事由等信息。

　　定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，查找費(fèi)用超支原因，采取有效措施進(jìn)行控制。對(duì)不合理的費(fèi)用支出，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

　　六、資產(chǎn)管理制度

　　（一）固定資產(chǎn)管理

　　酒店固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在 2000 元以上，且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。

　　建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、購置時(shí)間、購置金額、使用部門、使用狀況等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，確保賬實(shí)相符。

　　固定資產(chǎn)的購置、報(bào)廢、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓等，需經(jīng)相關(guān)部門提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)。固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定，確保報(bào)廢原因合理。

　　（二）存貨管理

　　酒店存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。建立存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)。

　　定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，每月進(jìn)行一次小盤點(diǎn)，每年進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。

　　加強(qiáng)對(duì)存貨的庫存管理，合理控制庫存水平，防止存貨積壓或短缺。對(duì)易變質(zhì)、易損耗的存貨，應(yīng)縮短庫存周期，確保存貨質(zhì)量。

　　七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析制度

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)報(bào)告編制

　　財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的.會(huì)計(jì)制度和酒店規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及相關(guān)附表。

　　財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。報(bào)表編制完成后，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可對(duì)外報(bào)送。

　　（二）財(cái)務(wù)分析

　　定期對(duì)酒店財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。分析內(nèi)容包括收入、成本、費(fèi)用、利潤、資產(chǎn)負(fù)債等指標(biāo)的變動(dòng)情況及原因，以及與預(yù)算目標(biāo)和同行業(yè)水平的對(duì)比分析。

　　財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出存在的問題和改進(jìn)建議，為酒店經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)按月、季、年編制，及時(shí)報(bào)送酒店管理層和相關(guān)部門。

　　八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)制度

　　財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)酒店財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用、資產(chǎn)負(fù)債等情況的日常監(jiān)督檢查，定期對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)工作中的問題。

　　接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。

　　建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)酒店內(nèi)部控制制度的有效性、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審計(jì)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

　　九、附則

　　本制度由酒店財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　本制度自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。

　　酒店財(cái)務(wù)流程管理制度 10

　　一、總則

　�。ㄒ唬┲贫康�

　　為規(guī)范酒店財(cái)務(wù)管理行為，優(yōu)化資源配置，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障酒店資產(chǎn)安全與運(yùn)營效益，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合酒店實(shí)際經(jīng)營情況，特制定本制度。

　�。ǘ┻m用范圍

　　本制度適用于酒店總部及下屬各分支機(jī)構(gòu)、部門，涵蓋所有財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、成本控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，全體員工須嚴(yán)格遵守。

　　二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)部職責(zé)

　　負(fù)責(zé)制定酒店財(cái)務(wù)管理制度及實(shí)施細(xì)則，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算與決算報(bào)告。

　　組織日常會(huì)計(jì)核算工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　管理酒店資金收支，監(jiān)控資金流向，保障資金安全與合理使用。

　　審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，控制成本費(fèi)用，參與重大經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審與簽訂。

　　開展財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)，協(xié)助各部門優(yōu)化財(cái)務(wù)流程。

　�。ǘ┢渌块T職責(zé)

　　各部門須配合財(cái)務(wù)部提供真實(shí)、準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃。

　　部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)，按規(guī)定履行審批手續(xù)。

　　三、預(yù)算管理制度

　�。ㄒ唬╊A(yù)算編制

　　每年第四季度啟動(dòng)下一年度預(yù)算編制工作，由財(cái)務(wù)部牽頭組織，各部門參與。

　　預(yù)算內(nèi)容包括營業(yè)收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。

　　各部門根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)預(yù)測(cè)及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，編制本部門預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交財(cái)務(wù)部。

　　財(cái)務(wù)部匯總、審核各部門預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡，形成酒店整體預(yù)算方案，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　（二）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整

　　預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，將預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到具體崗位和責(zé)任人。

　　財(cái)務(wù)部定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，每月編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，對(duì)比實(shí)際與預(yù)算差異，分析原因并提出改進(jìn)建議。

　　因市場(chǎng)環(huán)境變化、重大政策調(diào)整等特殊原因需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，按原審批程序?qū)徟髨?zhí)行。

　　四、收入管理制度

　�。ㄒ唬┦杖氪_認(rèn)原則

　　酒店?duì)I業(yè)收入包括客房收入、餐飲收入、會(huì)議收入、娛樂收入等，在提供服務(wù)且收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)，按照實(shí)際交易金額確認(rèn)收入。

　　預(yù)收賬款在實(shí)際提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入，不得提前或滯后確認(rèn)。

　�。ǘ┦浙y管理

　　前臺(tái)、餐飲等收銀崗位須嚴(yán)格執(zhí)行酒店價(jià)格政策，嚴(yán)禁私自調(diào)價(jià)、打折。特殊折扣需經(jīng)授權(quán)人員審批，并做好記錄。

　　每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)及時(shí)清點(diǎn)現(xiàn)金、核對(duì)賬單，編制收銀日?qǐng)?bào)表，將款項(xiàng)及報(bào)表送交財(cái)務(wù)部審核。

　　財(cái)務(wù)部定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)收入賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)催收應(yīng)收賬款。

　　五、成本費(fèi)用管理制度

　�。ㄒ唬┏杀竞怂�

　　酒店成本核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，按部門、項(xiàng)目歸集成本費(fèi)用，準(zhǔn)確計(jì)算客房成本、餐飲成本、能源成本等。

　　建立健全存貨管理制度，對(duì)原材料、庫存商品等進(jìn)行定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，盤盈盤虧及時(shí)查明原因并按規(guī)定處理。

　�。ǘ┵M(fèi)用報(bào)銷

　　費(fèi)用報(bào)銷須提供合法、有效的原始憑證，內(nèi)容完整、填寫規(guī)范。

　　費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行分級(jí)審批制度：?jiǎn)喂P金額在XX元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；XX元至XX元的，由分管副總經(jīng)理審批；超過XX元的，由總經(jīng)理審批。

　　財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用不予報(bào)銷。

　　六、資金管理制度

　�。ㄒ唬┵Y金收付

　　資金收付必須嚴(yán)格按照審批程序執(zhí)行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。

　　大額資金支付（單筆超過XX元）須采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，確保資金安全。

　�。ǘ┿y行賬戶管理

　　酒店銀行賬戶的'開立、變更、注銷須經(jīng)總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。

　　定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。

　　七、固定資產(chǎn)管理制度

　�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)購置

　　固定資產(chǎn)購置須納入預(yù)算管理，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)部門審核、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

　　采購過程遵循公開、公平、公正原則，優(yōu)先選擇性價(jià)比高的供應(yīng)商。

　�。ǘ┵Y產(chǎn)管理

　　財(cái)務(wù)部建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)購置、使用、調(diào)撥、報(bào)廢等情況。

　　每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧資產(chǎn)查明原因，按規(guī)定處理。

　　八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析制度

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)報(bào)告編制

　　財(cái)務(wù)部按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　月度報(bào)表于次月XX日前完成，年度報(bào)表于次年XX日前完成，確保報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)。

　�。ǘ┴�(cái)務(wù)分析

　　定期開展財(cái)務(wù)分析，包括盈利能力分析、償債能力分析、營運(yùn)能力分析等。

　　財(cái)務(wù)分析報(bào)告提交管理層，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。

　　九、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督制度

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部審計(jì)

　　酒店設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位或委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)。

　　審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等。

　�。ǘ┍O(jiān)督與問責(zé)

　　建立健全監(jiān)督機(jī)制，接受員工、社會(huì)及相關(guān)部門的監(jiān)督。

　　對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的部門和個(gè)人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　十、附則

　　本制度由酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　本制度自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)財(cái)務(wù)制度與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。

　　酒店財(cái)務(wù)流程管理制度 11

　　第一章總則

　　第一條制定目的

　　為加強(qiáng)酒店財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，保障酒店資產(chǎn)安全，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合酒店實(shí)際經(jīng)營情況，制定本制度。

　　第二條適用范圍

　　本制度適用于酒店各部門及全體員工，涵蓋酒店所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金收支、資產(chǎn)管理、成本控制、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。

　　第三條基本原則

　　合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。

　　真實(shí)性原則：如實(shí)記錄和反映酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。

　　完整性原則：全面核算和監(jiān)督酒店各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得遺漏任何財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

　　及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為經(jīng)營決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。

　　權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來決定收入和費(fèi)用歸屬期，準(zhǔn)確核算經(jīng)營成果。

　　第二章財(cái)務(wù)組織與職責(zé)

　　第四條財(cái)務(wù)部門設(shè)置

　　酒店設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)、出納等專業(yè)財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

　　第五條財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)

　　全面負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與酒店重大經(jīng)營決策。

　　組織制定和完善酒店財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。

　　統(tǒng)籌酒店資金管理，合理安排資金使用，保障酒店經(jīng)營活動(dòng)資金需求，提高資金使用效率。

　　審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并向酒店管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

　　協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)酒店良好的財(cái)務(wù)形象。

　　第六條會(huì)計(jì)職責(zé)

　　負(fù)責(zé)酒店日常會(huì)計(jì)核算工作，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記各類賬簿。

　　按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和酒店財(cái)務(wù)制度規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)處理，包括收入確認(rèn)、成本核算、費(fèi)用歸集、資產(chǎn)計(jì)價(jià)、負(fù)債計(jì)量等。

　　負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低酒店稅負(fù)。

　　保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)資料安全完整。

　　第七條出納職責(zé)

　　負(fù)責(zé)酒店現(xiàn)金收付、銀行存款存取業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

　　登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符、賬賬相符。

　　保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票、財(cái)務(wù)印章等重要物品，確保資金和票據(jù)安全。

　　定期與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款賬目，及時(shí)編制資金日?qǐng)?bào)表，向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)資金收支情況。

　　協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。

　　第三章資金管理制度

　　第八條現(xiàn)金管理

　　現(xiàn)金收入必須當(dāng)日存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。

　　現(xiàn)金支出必須嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，報(bào)銷人需填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用項(xiàng)目、金額、事由等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批簽字后，出納方可支付現(xiàn)金。

　　第九條銀行存款管理

　　第十條資金審批流程

　　日常費(fèi)用報(bào)銷

　　費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上合法有效的原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性和合理性。

　　財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單和原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核票據(jù)的合法性、完整性和金額的準(zhǔn)確性，審核無誤后簽字確認(rèn)。

　　報(bào)銷單報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，再提交總經(jīng)理審批，出納根據(jù)審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)。

　　大額資金支出：對(duì)于金額超過規(guī)定限額（具體限額由酒店根據(jù)實(shí)際情況確定）的資金支出，除按照日常費(fèi)用報(bào)銷流程審批外，還需提交酒店管理層會(huì)議討論通過，并形成會(huì)議紀(jì)要作為審批依據(jù)。

　　第四章資產(chǎn)管理

　　第十一條固定資產(chǎn)管理

　　第十二條低值易耗品管理

　　定義與范圍：低值易耗品是指單位價(jià)值較低、使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如餐具、客房用品、辦公用品等。

　　第五章成本費(fèi)用管理制度

　　第十三條成本核算

　　成本核算對(duì)象：酒店以各經(jīng)營部門（如客房部、餐飲部、娛樂部等）為成本核算對(duì)象，分別核算各部門的成本費(fèi)用。

　　成本核算項(xiàng)目

　　客房成本：主要包括客房用品、水電費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、洗滌費(fèi)等。

　　餐飲成本：主要包括原材料、調(diào)料、餐具損耗、水電費(fèi)、燃料費(fèi)、廚師工資等。

　　娛樂成本：主要包括設(shè)備折舊費(fèi)、維修費(fèi)、水電費(fèi)、耗材費(fèi)、工作人員工資等。

　　成本核算方法：采用品種法或分步法進(jìn)行成本核算，根據(jù)各部門的實(shí)際情況選擇合適的核算方法。每月末，財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的成本費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和核算，計(jì)算出各部門的成本費(fèi)用總額和單位成本。

　　第十四條費(fèi)用控制

　　費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：制定明確的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)等。員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，必須按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)提供合法、有效的票據(jù)，否則不予報(bào)銷。

　　第六章財(cái)務(wù)核算與報(bào)告制度

　　第十五條財(cái)務(wù)核算

　　第十六條財(cái)務(wù)報(bào)告

　　編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)遵循國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和酒店財(cái)務(wù)制度規(guī)定，數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，內(nèi)容完整，格式規(guī)范。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字后，報(bào)總經(jīng)理審閱，并按照規(guī)定的'時(shí)間和方式報(bào)送相關(guān)部門和人員。

　　第七章內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督制度

　　第十七條內(nèi)部審計(jì)

　　第十八條財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第八章附則

　　第十九條制度解釋與修訂

　　本制度由酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　第二十條制度實(shí)施

　　本制度自發(fā)布之日起施行。原有與本制度相抵觸的規(guī)定同時(shí)廢止。

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