預算控制管理制度（精選20篇）
在日新月異的現(xiàn)代社會中，人們運用到制度的場合不斷增多，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準則。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？下面是小編整理的預算控制管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
預算控制管理制度 1
1、貫徹執(zhí)行預算管理相關法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；結(jié)合實際，制定本部門預算管理辦法和實施措施，監(jiān)理和完善預算管理工作規(guī)章制度。
2、編制年度部門預算，完成預算的編制上報工作。
3、負責年度預算方案的草擬工作，研究、擬定預算年度的支出重點，科學安排基本支出和項目支出預算。
4、根據(jù)預算單位的情況，對確需調(diào)整的項目，按規(guī)定的`程序提出具體調(diào)整的意見。
5、加強預算執(zhí)行日常監(jiān)督，控制無預算支出和改變資金用途支出，發(fā)現(xiàn)無預算支出和改變資金用途支出，即使報告和處理。
6、對本部門預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，按照要求報告預算執(zhí)行情況。按規(guī)定的范圍公開本級預算。
預算控制管理制度 2
1、根據(jù)國家對醫(yī)院實行"金額管理，差額補助超支不補，結(jié)余留用"的預算管理原則，醫(yī)院各項收支都納入預算管理范圍內(nèi)。
2、在編制預算時應根據(jù)國家方針政策和上級部門下達的任務結(jié)合本院情況，本著開源節(jié)流增收節(jié)支、略有結(jié)余的原則進行編制。不得編制赤字預算。
3、收入預算應根據(jù)上年度實際收入水平，結(jié)合當年的計劃目標及醫(yī)療收費標準增減情況進行編制。
4、支出預算應根據(jù)上年度實際支出水平，以及本年度工作計劃、收入預算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫(yī)療業(yè)務活動的需要，又要量入為出，處理好需要與可能兩者間關系。
5、差額預算補助、專項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金等其他專項補助，按照上級部門下達的.預算指標編制，做到�？顚Ｓ�。
6、使用分配的各項資金收支預算，應根據(jù)收支結(jié)余和有關規(guī)定提取金額編制。
7、各項預算報表經(jīng)院長辦公會審定后嚴格管理。
預算控制管理制度 3
一、財務預算管理基本內(nèi)容
第一條預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。
第二條企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的`基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預算。
第三條企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。
第四條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算管理工作負總責，企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理的具體事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。
第五條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物流、人力資源等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合企業(yè)財務管理部門會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)總財務預算的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。
二、財務預算的編制
第六條企業(yè)編制財務預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：
(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；
(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；
(三)堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
預算控制管理制度 4
一、預算編制
1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政應按照全面推行綜合預算的要求編制年度財政預算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預算收入的編制:遵循所有經(jīng)常性收入納入預算的原則。將各單位的行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、其他預算收入、財政補助收入納入預算收入管理。
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預算支出的編制:遵循以收定支，輕重緩急，綜合平衡的原則。按照個人經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費的'順序安排支出預算，確保工資有保障。預算編制草案，報經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表會審議通過，然后以政府名義行文下達執(zhí)行。
二、預算執(zhí)行
1、收入征管部門必須依照法律、行的規(guī)定，及時、足額征收預算內(nèi)外收入。任何部門都不得以任何形式擅自減征、免征、緩征或截留、占用、挪用應征收入。
2、嚴格按照預算計劃，按進度、按程序撥款，不得辦理無預算、無用款計劃、超預算、超計劃的撥款。
3、對本級財政預算安排的專項資金和上級追加專項資金，做到專款專用，不得隨意更改用途，更改計劃。
三、預算調(diào)整
預算調(diào)整遵循合理、合法的原則。合理是指調(diào)整有依據(jù)，有調(diào)整項目，有調(diào)整金額;合法是指預算調(diào)整須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人通過。
四、決算
決算遵循按預算計劃或調(diào)整計劃的原則。決算要求:年度終了時，應及時清理全年收入、支出數(shù)字的往來款項，做好決算數(shù)字的對帳工作。決算各項數(shù)字必須真實、準確，不得以估計數(shù)字替代，不得弄虛作假。
五、預算監(jiān)督
1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算執(zhí)行情況和決算向本級人民代表會報告并接受監(jiān)督。
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算執(zhí)行情況和決算接受縣政府有關職能部門的監(jiān)督和審計。
3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政總預算會計對不規(guī)范的口頭交辦，便條批復的撥款必須堅持原則，一律拒絕辦理，否則，將嚴肅查處并追究有關人員責任。
預算控制管理制度 5
第1章總則
第1條為公司建立、健全內(nèi)部約束機制，通過全面預算管理工作的推動來貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務管理行為，制訂本管理制度。
第2條全面預算是對企業(yè)在一定時期內(nèi)（一般為一年）各項業(yè)務活動、財務表現(xiàn)等方面的總體預測。
第3條管理原則
1.經(jīng)濟業(yè)務活動全部納入預算管理，全員參與、綜合平衡；
2.預算管理應以完成企業(yè)經(jīng)營計劃目標為出發(fā)點；
3.“量入為出”和“輕重緩急”相結(jié)合工作方法；
4.“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合預算編制流程；
5.符合真實性和可行性原則；
6.實行重大事項、例外事項預算報告制度和開展預算執(zhí)行情況分析。
第2章預算管理組織體系
第4條預算管理委員會預算管理委員會（以下簡稱“預委會”）是企業(yè)預算管理的最高決策機構(gòu)，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門負責人組成。其主要職責為：
1．負責主持制定、修訂企業(yè)有關預算管理的制度或辦法；
2．討論決定企業(yè)經(jīng)營預算、投資預算、財務預算中上報的`預算指標；
3．討論決定企業(yè)預算考核辦法及兌現(xiàn)方案；
4．討論決定企業(yè)年度預算考核指標的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。
5．審議分析預算執(zhí)行報告。
第5條預算監(jiān)督部門
財務部是全面預算的監(jiān)督部門，其主要職責為：
1．匯總編制公司預算、調(diào)整預算方案；
2．協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門預算統(tǒng)計人員工作；
3．復核預算外付款申請是否經(jīng)過適當審批；
4．匯總編制公司預算執(zhí)行報告；
5．定期向預算委員會反映預算執(zhí)行中的問題，提出預算工作改進的意見與建議。
第6條預算責任單位企業(yè)各部門是全面預算的責任單位，其主要職責為：
1．編制部門預算；
2．執(zhí)行、統(tǒng)計本部門預算，并控制預算實施；
3．申請調(diào)整預算；
4．接受上級預算指導、監(jiān)督、考核。
預算控制管理制度 6
為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結(jié)合學校實際，特制定本制度。
1、學校預算實行“統(tǒng)一領導，分級管理，權(quán)責結(jié)合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學校發(fā)展規(guī)劃和預算年度收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。
2、財務預算是根據(jù)學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務安排所需資金，是學�；I集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。
3、做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執(zhí)行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。
4、學�；A信息是做好財務預算的根本保障，各部門有義務向財務部門提供其職責范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責任。
5、預算的'編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各部門應根據(jù)本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費用預算。財務部門匯總后編制學校年度預算草案。
6、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。
7、項目支出的預算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報局財務科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。
8、學校財務部門根據(jù)學校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于規(guī)定時間以前將預算方案報學校校務會議討論，經(jīng)校務會審定、校長批準后執(zhí)行。
9、學校財務預算一經(jīng)批準實施，必須確保預算的嚴肅性和權(quán)威性。各部門應嚴格按預算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
10、凡是未報預算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預算項目，所需支出必須寫出書面申請報告，經(jīng)學校主管領導批準后，報校務會審定或者校長批準后方可執(zhí)行。
預算控制管理制度 7
根據(jù)《浙江省事業(yè)單位預決算管理制度》、《浙江省會計基礎工作規(guī)范化考核試行辦法及考核標準》，結(jié)合我院實際特制定本制度。
一、預算管理原則
根據(jù)國家對醫(yī)院實行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結(jié)余留用"的預算管理原則，醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理。
二、預算編制原則和方法
1、在編制預算時應根據(jù)國家方針政策和上級部門下達的任務，結(jié)合本院情況，本著"統(tǒng)籌兼顧，保證重點，開源節(jié)流，增收節(jié)支，略有結(jié)余"的原則進行編制，不得編制赤字預算。
2、收入預算應堅持積極穩(wěn)妥原則，根據(jù)上年度實際收入水平，結(jié)合當年的計劃目標及醫(yī)療收費標準增減情況進行編制。
3、支出預算應根據(jù)上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、收入預算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫(yī)療業(yè)務活動的需要，又要合理節(jié)約的精神，處理好需要與可能兩者間關系。
4、差額預算補助、專項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金及其他專項補助，按照上級部門下達的預算指標編制，做到�？顚Ｓ谩�
5、預算編制一般采用的方法主要有：定額預算法、比例預算法、標準預算法、零基預算法、彈性預算法、概率預算法。上述的預算編制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。
三、預算審批程序
1、各項預算報表應經(jīng)預算管理委員會討論并經(jīng)院務會及職代會審議通過后，應及時上報主管部門審批;凡未列入預算或超出預算的重大開支應按規(guī)定審批程序報批后才可執(zhí)行。
2、預算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，在對預算期經(jīng)濟形勢做出初步預測和決策的基礎上提出下一年度工作目標。
3、各職能科室根據(jù)醫(yī)院預算管理委員會提出的工作目標，要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的經(jīng)費及預算項目。
4、購置專業(yè)設備和電腦設備的預算需要提交醫(yī)院設備管理委員會審議。
5、財務科匯總職能科室的預算項目，上報預算管理委員會審批。
四、預算執(zhí)行
院級預算按規(guī)定程序?qū)徍撕笥韶攧湛茋栏褡裾請?zhí)行。凡已列入預算的，財務科應保證正常用款需要;凡未列入預算或超出預算的.開支，未經(jīng)規(guī)定程序追加或調(diào)整的任何人無權(quán)決定付款。
五、預算分析
醫(yī)院應至少每半年開展預算執(zhí)行情況分析、考核、評價收支預算進行執(zhí)行情況，分析完成與否的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年預算的順利完成并為編制下半年度預算提供依據(jù)。
六、預算調(diào)整
在預算執(zhí)行過程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整或由于國家有關政策的變化對預算執(zhí)行影響較大時，使原批準的預算數(shù)發(fā)生較大的變動，應編制調(diào)整方案(調(diào)整的原因、項目、數(shù)額、措施及有關說明)，并經(jīng)預算管理委員會討論通過，報經(jīng)主管部門調(diào)整預算;對預算執(zhí)行影響較小時，由醫(yī)院自行調(diào)整，報上級主管部門備案。
預算控制管理制度 8
第一條部門預算的構(gòu)成
行政事業(yè)單位的部門預算包括單位的收入預算和支出預算。我局財務實行的是部門預算管理，局機關屬行政單位部門預算，局下屬XX中心屬事業(yè)單位部門預算。
第二條部門預算的編制原則：
一、收支平衡的原則。根據(jù)實際需要，平衡預算;
二、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。根據(jù)各部門的職能和工作任務，合理確定支出范圍、支出規(guī)模，集中財力保證重點工作;
三、真實準確的原則�；A資料數(shù)據(jù)真實、準確、完整，符合實際情況。
第三條收入預算的編制
收入預算主要包括單位的財政補助收入、預算外收入、事業(yè)收入、其他收入等。在編制組織收入能力計劃時，應包含納入預算內(nèi)管理的收入預算情況，列明收入科目、收入項目和具體金額。
在編制收入預算時，應根據(jù)上一預算年度收入完成情況、預算執(zhí)行年度收入預計完成情況和下一預算年度收入增減變動因素，測算各項收入來源。收入預算要按收入類型分類編制，切實反映單位的可支配收入。
第四條各項支出預算編制的程序和要求
本單位各項預算的編制，必須根據(jù)區(qū)財政局的規(guī)定和要求進行。財務部門牽頭負責年度預算編制;各科室編制本部門的各項專項預算。支出預算由基本支出預算和項目支出預算組成。
一、基本支出預算的編制
基本支出預算內(nèi)容包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費。
(一)基本支出預算的組成
基本支出預算是為保障機關正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而編制的年度支出計劃，其內(nèi)容包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費兩部分。
1、人員經(jīng)費
人員經(jīng)費包括人員及對個人和家庭的補助支出，主要指在職人員、離退休人員及民政撫恤對象人員經(jīng)費。預算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類科目中"工資福利支出"下的基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等;"對個人和家庭的補助"下的離休費、退休費、住房公積金、提租補貼、購房補貼等款級科目。
2、公用經(jīng)費
公用經(jīng)費主要主要指機關日常公用支出經(jīng)費。預算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類科目中"商品和服務支出"下的辦公費、水費、電費、電話通訊費、機關辦公取暖費、職工宿舍取暖費、交通費、差旅費、設備維修費、房屋維修費、會議費、培訓費、工會經(jīng)費、福利費、宣傳費和其他費用，以及"其他資本性支出"下的辦公設備購置費。
(二)基本支出預算的編制過程
根據(jù)單位人員及公用基礎信息、有關財政財務政策標準及預算定額標準，由部門預算編制系統(tǒng)自動計算生成。編制過程如下：
1、根據(jù)區(qū)財政局《關于印發(fā)部門預算編制系統(tǒng)人事財務基礎信息數(shù)據(jù)庫工作規(guī)程(試行)的通知》的要求，及時做好基礎信息數(shù)據(jù)庫的更新維護工作，由主管部門審核。
2、按照區(qū)財政局編制年度部門預算的要求，在規(guī)定時間內(nèi)，組織核實本單位所屬部門申報基本支出預算的基礎數(shù)據(jù)和相關資料，并依據(jù)政策標準和定額標準組織編制機關及所屬單位的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費預算，審核匯總后報送區(qū)財政局。
3、區(qū)財政局對報送的基本支出預算進行審核、批復后，機關財務部門執(zhí)行。
二、項目支出預算的編制
項目支出預算是為完成單位的特定行政工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，而編制的項目支出計劃。按編制內(nèi)容可分為：經(jīng)常性專項、一次性專項;按資金審批管理流程分為：行政事業(yè)單位一般專項項目、專業(yè)職能部門管理的專項資金項目、其他項目;按預算申報時間分為：年初預算項目和追加項目。
(一)項目預算的申報條件
1、符合國家有關法律、法規(guī)、方針政策和財政資金供給的方向、范圍。
2、符合區(qū)委、區(qū)政府年度工作要求和本單位工作任務和事業(yè)發(fā)展的規(guī)劃。
3、有明確的項目目標、組織實施計劃及科學合理的資金使用計劃，并經(jīng)過充分的研究和論證。
(二)項目預算的申報要求
1、申報項目要有充分、合理的立項依據(jù)。
2、要按照項目庫的管理要求填報相應項目申報文本，并附相關材料。填報內(nèi)容真實、準確、完整、規(guī)范、明晰。
3、實施政府采購的項目，要編制政府采購預算，并詳細編寫項目采購需求，在項目申報書中予以明確。
(三)項目預算的申報方式
項目預算報送采取以集中報送為主，集中報送和隨時報送相結(jié)合的'方式。編制年度預算時，由申報部門結(jié)合年度工作選擇報送需要安排到下年度預算中的專項項目預算。
(四)項目預算的管理職責
我局項目預算管理涉及：項目部門、財務部門。
項目部門是指直接負責項目申請并組織項目實施的部門;財務部門是指專業(yè)負責財務管理的職能部門，也是指負責對某些專項資金的使用進行管理的部門。在對項目預算的管理中職責如下：
1、項目部門應根據(jù)上級要求對項目工作做出科學合理的規(guī)劃;建立單位項目庫，結(jié)合工作規(guī)劃申報編制項目預算，按照財政部門的要求和有關專項資金的管理規(guī)定擬寫和上報項目預算申報材料;在規(guī)定的時間內(nèi)將有關資料、數(shù)據(jù)上報財務部門，財務部門匯總后上報財務主管局長審閱，經(jīng)局長辦公會審批;
批復預算后，在批準的預算范圍內(nèi)實施項目，按要求報送項目預算執(zhí)行報告;對項目進行績效評價。
2、財務部門根據(jù)工作要求，制訂專項資金管理、支出計劃，合理界定專項資金的使用范圍;匯集并審核屬專項資金使用范圍內(nèi)的項目，提出審核意見;按照財政部門的要求對專項資金整體使用情況進行績效評價，報送項目預算執(zhí)行報告。
3、財務部門根據(jù)項目的輕重緩急和年度財力狀況提出項目預算安排意見，并依據(jù)資金審批權(quán)限有關規(guī)定報批;對涉及政府采購的項目，審核采購需求，確認采購方式;對項目申報、項目庫管理、項目績效評價、項目預算執(zhí)行報告等提出規(guī)范性要求予以落實。接受財政部門和專業(yè)職能部門對審批確定的項目支出預算進行規(guī)范性審查。
預算控制管理制度 9
為了規(guī)范和加強公司預算管理，充分發(fā)揮預算的約束和引導作用，確保公司年度經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)，提高公司整體盈利能力和總體管理水平，特制定本制度。
一、年度預算制度
1、公司預算包括：收入預算、成本費用預算、資金需求預算、現(xiàn)金流量預算。
2、預算編制基礎：經(jīng)營狀況分析資料、市場經(jīng)濟預測信息、經(jīng)營計劃和財務目標、相關會計政策的變化等。
3、預算編制程序：公司必須于年度報告完成后15日內(nèi)，由公司財務主管制定該年度內(nèi)公司財務預算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行該年度內(nèi)之預算，如超出預算，必須作出書面解釋。
二、月度、季度預算制度
月度、季度預算制度參照年度預算的編制方法，公司必須于每季度開始15日前，由公司財務主管制定該季度內(nèi)每月財務預算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行該季度內(nèi)之預算，如超出預算，必須作出書面解釋，及向上級管理匯報。
三、預算項目編制方法和依據(jù)
1、收入預算
收入預算包括：房地產(chǎn)銷售收入、房屋出租收入、其他收入
房地產(chǎn)銷售收入：營銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限，按預計可實現(xiàn)金額編列。
房屋租金收入：營銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預期目標，按預計可實現(xiàn)金額編列。
其他收入：無須對其作出預算。
2、開發(fā)成本支出預算
(一)地價支出：規(guī)劃設計部依據(jù)購地支付計劃或國土規(guī)劃局批文之應繳納金額編列。
(二)工程款項：成本控制部依據(jù)工程預算、工程預計進度，提供預計工程量，按核定的造價金額編列。
(三)材料、設備款項：物料供應部依據(jù)工程進度、所需材料、設備數(shù)量，按核定的金額編列。
(四)設計費：規(guī)劃設計部依據(jù)設計合同及出圖計劃，按預計應支付金額編列。
3、銷售費用預算
由營銷策劃部依據(jù)營銷計劃，按預計支出額編制。
4、管理費用預算
由財務部與辦公室參照以往實際數(shù)分別編列。
5、財務費用預算
財務部根據(jù)融資計劃編列。
四、預算執(zhí)行制度
公司財務負責人于年度報告完成后15日內(nèi)對上期預算執(zhí)行情況、超預算數(shù)據(jù)進行分析，并以書面形式分析差異原因、責任歸屬及相應的措施或建議反饋給上級主管單位，促進全年預算在各執(zhí)行階段的有效控制。
五、年度預算的`考核與評價
公司預算考核與評價的主管部門為公司董事會，上級主管財務部負責計劃指標完成情況的考核工作。對預算執(zhí)行情況的考評，每季度進行一次，報公司董事會批準。年度考評必須編制年度預算執(zhí)行情況的分析評價報告，報上級財務部及公司董事會批準。
預算控制管理制度 10
第一章總則
第一條為了加強預算管理和宏觀調(diào)控，強化分配和監(jiān)督職能，保障工會社會職能的履行和工運事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國預算法》等法律、法規(guī)，結(jié)合工會實際，制定本辦法。
第二條工會預算是經(jīng)一定程序核定的工會經(jīng)費年度收支計劃，是收好、管好、用好工會經(jīng)費的重要手段，是工會財務管理的重要內(nèi)容。各級工會必須按照本辦法辦理工會預、決算。
第三條根據(jù)“統(tǒng)一領導，分級管理”的工會財務管理體制，工會預算一般分為五級管理，即:全國總工會、省級工會、市級工會、縣級工會、基層工會。
預算管理實行下管一級的原則。
建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會的地方，省級以下預算管理級次由省級總工會根據(jù)本地實際情況確定后，報全國總工會備案。
經(jīng)全國總工會批準獨立管理經(jīng)費的中華全國鐵路總工會、中國民航工會全國委員會、中國金融工會全國委員會，其預算管理級次由各自產(chǎn)業(yè)工會確定后，報全國總工會批準。
第四條縣級以上(含縣級，下同)工會對獨立核算事業(yè)單位的補助及企事業(yè)單位按規(guī)定上繳的收益列入本級預算;未獨立核算的事業(yè)單位，其收支要全額列入本級預算。
第五條各級工會要認真執(zhí)行上級工會批準的預算。未經(jīng)規(guī)定程序批準不得變更。
第六條預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第七條預算收支以人民幣xx元為計算單位。
第二章預算管理職權(quán)
第八條工會預算包括本級預算和單位預算。本級預算是指各級工會本級次范圍內(nèi)工會經(jīng)費收支(含所屬建立預算管理關系的機關和單位)的總預算。單位預算是指與本級預算有相關經(jīng)費收支管理關系的工會機關、企事業(yè)單位的預算。
第九條實行本級預算管理的工會，其職權(quán)是:
1.編制本級預算、決算草案和預算調(diào)整方案。
2.審批下一級工會和依靠本級供給經(jīng)費的工會機關及所屬獨立核算企事業(yè)單位的預算、決算，匯總本級及所屬各級工會的決算。
3.組織本級預算的執(zhí)行，按規(guī)定程序辦理預算調(diào)整。
4.監(jiān)督、檢查下級工會和依靠本級供給經(jīng)費的工會機關及所屬獨立核算企事業(yè)單位的預算執(zhí)行情況。
5.協(xié)調(diào)處理工會與同級財政、稅務等部門及其他有關部門在工會預算管理方面的政策和經(jīng)濟關系。
各級工會財務部門是本級預算管理的職能部門，具體負責本級預算管理工作。
第十條實行單位預算管理的工會機關、企事業(yè)單位，其職權(quán)是:
1.編制本單位預算、決算草案和預算調(diào)整方案。
2.按照批準的預算，積極組織各項收入，合理安排各項支出，辦理各項核算業(yè)務，保證預算任務的完成。
3.指導、監(jiān)督所屬單位或部門核算單位的各項財務收支工作。
4.按規(guī)定程序辦理預算調(diào)整。
5.定期向主管工會財務部門報告預算執(zhí)行情況。
第三章預算收支范圍
第十一條工會預算由預算收入和預算支出組成。
預算收入包括:1.會費收入;
2.撥繳經(jīng)費收入;
3.上級補助收入;
4.政府補助收入;
5.行政補助收入;
6.事業(yè)收入;
7.投資收益;
8.其他收入。
預算支出包括:
1.職工活動支出;
2.維權(quán)支出;
3.業(yè)務支出;
4.行政支出;
5.資本性支出;
6.補助下級支出;
7.事業(yè)支出;
8.其他支出。
第四章預算編制與審批
第十二條工會預算編制的原則是:統(tǒng)籌兼顧，保證重點;量入為出，收支平衡;真實合法，精細高效。
第十三條工會的年度預算應根據(jù)有關政策法規(guī)、上級工會要求、預算編制原則和本年度工會工作計劃編制。本年度無重大支出項目，不得編制赤字預算。期末滾存經(jīng)費結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。
第十四條預算收入的編制，要按照收入來源，充分考慮本年度各項變動因素，依法、真實、完整、合理地編制。
第十五條預算支出的編制，要堅持勤儉節(jié)約，體現(xiàn)工會工作特點，要優(yōu)化經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)，把資金使用的重點安排在維護職工權(quán)益、為職工服務和工會活動方面。
第十六條縣級以上工會行政性支出預算，應參照同級政府的有關規(guī)定、制度、費用標準以及核定的人員編制編列。
第十七條縣級以上工會接受的財政補助資金要納入預算管理，依據(jù)財政確定的開支范圍�？顚Ｓ�。不得截留、挪用和改變資金用途。
第十八條各級工會的辦公、職工活動場所等基本建設，根據(jù)《工會法》及國家有關規(guī)定，應由同級政府或行政解決。
縣級以上工會的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動設施，在政府給予大部分補助的前提下，經(jīng)上級工會批準，可以動用少量經(jīng)費彌補不足，上級工會也可根據(jù)情況給予適當補助。
第十九條房屋建筑物購建、專項設備購置、大型修繕等預算，需附經(jīng)有關專業(yè)部門論證的可行性工程項目論證報告、立項批復、開工許可等相關文件，按照工程進度及資金狀況編制當年預算。列入地方基本建設或更新改造計劃的工程項目，應附地方政府或相關部門文件。
第二十條各級工會用部分結(jié)余經(jīng)費投資時，必須進行可行性經(jīng)濟分析論證，提出書面報告，報職能部門審核，工會委員會(或常委會)討論通過后，方可列入預算。
第二十一條縣級以上工會預算，可在本級預算支出總額的百分之五以內(nèi)編列預備費，用于當年難以預見的特殊開支。
第二十二條縣級以上工會根據(jù)需要，可以從本級經(jīng)費結(jié)余中安排一定數(shù)額的后備金作為儲備，用于特殊情況下的資金需要。需要動用時，必須經(jīng)過本級工會經(jīng)費審查委員會審議，工會常委會批準，并報上級工會備案。
第二十三條縣級以上工會應根據(jù)全國總工會規(guī)定提取增收留成基金、財務專用基金和工會干部權(quán)益保障金。
第二十四條全國總工會每年10月提出下年度省級工會編制預算的要求。省、市、縣級工會應根據(jù)上級工會編制預算的要求，結(jié)合實際情況進行部署，并按照上級工會規(guī)定的時間上報下年度預算。
第二十五條各級工會的本級預算草案，由各級工會財務部門編制，經(jīng)工會委員會(或常委會)討論通過，并經(jīng)本級經(jīng)費審查委員會審查通過后，報上一級工會審批或備案。上一級工會有權(quán)提出修訂預算的.意見和要求，下級工會根據(jù)提出的意見和要求調(diào)整預算。
依靠本級工會供給經(jīng)費的工會機關及所屬獨立核算事業(yè)單位的預算草案由本級工會審批。
全國總工會預算草案，經(jīng)全國總工會經(jīng)費審查委員會審查通過后，由全國總工會書記處批準后執(zhí)行。
第二十六條各省級工會的本級預算(附工會機關預算)，應在3月15日前報送全國總工會審批，全國總工會應于30個工作日內(nèi)及時批復。
市級以下(含市級)工會本級預算的報批時間，由省級工會確定。
第五章預算的執(zhí)行與調(diào)整
第二十七條各級工會預算由本級工會委員會(或常委會)組織執(zhí)行，具體工作由本級工會財務部門負責。
第二十八條各級工會應按照預算確定的任務積極組織收入。
第二十九條各級工會要按照全國總工會、省級總工會的規(guī)定及時、足額撥繳工會經(jīng)費，不得截留、挪用。
第三十條各級工會預算在批準之前只能開支必要的基本費用及幫扶、送溫暖等支出。建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡購建等費用一般不得開支，因特殊原因必須提前開支的，經(jīng)工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意，可控制在年度預算的25%以內(nèi)。預算批準后，按照批準的預算執(zhí)行。
第三十一條各級工會應根據(jù)年度支出預算和用款計劃撥款。不得辦理超預算、超計劃的撥款，不得越級預算撥款。
第三十二條各級工會要加強預算支出的管理，嚴格執(zhí)行預算和財務制度，不得擅自擴大支出范圍，提高開支標準，不得以領代報，不得擅自改變預算資金用途。建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡購建等支出，應經(jīng)有關專業(yè)部門審核后執(zhí)行。
第三十三條各級工會要嚴格控制行政支出，專項資金必須�？顚Ｓ�。應納入集中采購范圍內(nèi)的支出，按有關規(guī)定辦理。
第三十四條各級工會預算在執(zhí)行過程中，發(fā)生項目改變或追加項目，經(jīng)有關部門審核，報工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意后，在預算內(nèi)調(diào)整或動用預算預備費。
第三十五條各級工會預算在執(zhí)行過程中，遇有特殊情況，預算收支總額需要增減變動時，應當編制預算調(diào)整方案，每年以一次為限，其編制、審批與預算編制審批程序相同。
第六章決算
第三十六條工會決算是工會收支預算的執(zhí)行結(jié)果。各級工會應按上級工會的要求編制年度決算。決算未經(jīng)批準前，稱為決算草案。
第三十七條編制決算草案，必須符合法律法規(guī)，做到收支數(shù)額準確，內(nèi)容完整，報送及時(附報工會機關決算草案)。
第三十八條跨年度的基本建設工程，決算前按年度撥出數(shù)編報，最后年度工程竣工后，經(jīng)具有相應資質(zhì)的社會中介機構(gòu)審核確認，按審核確認數(shù)扣除以前年度決算數(shù)后的余額，編制年度決算。
第三十九條決算草案的審批程序與預算草案審批程序相同。
第四十條省級工會的本級決算，應在3月15日前報送全國總工會審批，全國總工會應于30個工作日內(nèi)及時批復。
市級以下(含市級)工會決算的報批時間，由省級工會確定。
第四十一條各級工會的決算，應按上級工會的要求逐級匯總上報。
第七章監(jiān)督
第四十二條各級工會財務部門負責監(jiān)督檢查下級工會和本級工會所屬單位預算的執(zhí)行。
第四十三條各級工會的預算、決算要接受同級工會經(jīng)費審查委員會的審查審計監(jiān)督。預算執(zhí)行情況要接受上一級工會經(jīng)費審查委員會的審計監(jiān)督。
第四十四條各級工會對年度預算安排的項目要逐步實行績效考評制度。
第四十五條有違反本辦法規(guī)定，擅自改變預算資金的性質(zhì)和使用范圍，截留挪用項目資金;隱瞞收入，虛列支出，造成會計信息嚴重失真;擅自決定重大開支項目等行為的，上級工會應責令其做出檢查，并要求糾正。情節(jié)嚴重，造成經(jīng)濟損失的，對負有直接責任的負責人和相關人員，按照國家法律法規(guī)和工會的有關規(guī)定追究其責任。
第八章附則
第四十六條本辦法自20xx年1月1日施行。1998年9月9日頒發(fā)的《工會預算管理辦法》同時廢止。
第四十七條本辦法由全國總工會財務部負責解釋。
第四十八條省級工會可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)、本系統(tǒng)的實際，制定具體的實施細則。
預算控制管理制度 11
一、前言
對于企業(yè)預算部門而言，在財務管理過程中，積極建立內(nèi)控制度，不但是對預算部門財務管理過程的監(jiān)督，同時也是完善企業(yè)預算部門財務管理行為的重要措施�；谶@一認識，企業(yè)預算部門必須對財務管理中的內(nèi)控制度引起足夠重視，并根據(jù)企業(yè)預算部門的管理特點和現(xiàn)實需要，制定具體的內(nèi)控制度，保證內(nèi)控制度得到全面有效實行。結(jié)合企業(yè)預算部門財務管理內(nèi)控實際，內(nèi)控制度的建立應積極實行目標-目標成本預算管理模式，同時還要加強內(nèi)部控制自我評價和內(nèi)部審計，最后應加強部門預算控制，保證預算部門財務管理內(nèi)控制度的科學性和合理性。
二、完善預算部門財務管理內(nèi)控制度，應實行目標-目標成本預算管理模式
對規(guī)模較小或成立初期的公司，可以實行“目標利潤-目標成本”預算管理模式。在這一管理模式中，公司應本著統(tǒng)一起跑線的原則，按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產(chǎn)回報率和收入、費用等指標，確定各經(jīng)營部門及二級單位的目標利潤。在具體執(zhí)行中，可以從以下幾個方面入手：
1.明確管理模式的作用及其指導性
在完善預算部門財務管理內(nèi)控制度中，明確目標-目標成本預算管理模式的作用，對提高預算部門財務管理內(nèi)控制度執(zhí)行效果，和滿足預算部門財務管理內(nèi)控制度構(gòu)建需要具有重要作用。為此，應將目標-目標成本預算管理模式作為指導。
2.認真核定財務管理中的各項經(jīng)濟指標
在完善預算部門財務管理內(nèi)控制度中，核定財務管理中的各項經(jīng)濟指標，對內(nèi)控制度的建立和實行具有重要的推動作用�；谶@一認識，只有按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產(chǎn)回報率和收入、費用等指標，才能保證預算部門財務管理內(nèi)控制度得到有效實行。
3.加強對預算部門財務管理的監(jiān)督
對預算部門財務管理的監(jiān)督，是內(nèi)控制度的建立的主要目的，同時也是內(nèi)控制度的主要內(nèi)容。基于對預算部門財務管理的了解，以及內(nèi)控制度的優(yōu)勢，加強對預算部門財務管理的監(jiān)督，是滿足內(nèi)控制度構(gòu)建和執(zhí)行需要的重要措施。
三、完善預算部門財務管理內(nèi)控制度，應加強內(nèi)部控制自我評價和內(nèi)部審計
內(nèi)控規(guī)范體系要求企業(yè)對內(nèi)部控制進行自我評價，并經(jīng)內(nèi)部審計機構(gòu)審計，明確企業(yè)董事會和管理層的責任，保證內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制體系的 過程中，財政和審計部門應當發(fā)揮十分重要的作用，建立規(guī)范的.內(nèi)審制度，定期對債權(quán)債務清理核實。為此，應做好以下幾個方面工作：
1.預算部門財務管理內(nèi)控制度的完善，應加強內(nèi)部控制自我評價
在預算部門財務管理內(nèi)控制度的完善過程中，加強內(nèi)部控制的自我評價，既關系到內(nèi)控制度的實行，同時也對內(nèi)控制度提出了新的要求。因此，預算部門財務管理內(nèi)控制度應對內(nèi)部控制的自我評價引起足夠的重視。
2.預算部門財務管理內(nèi)控制度的完善，應加強內(nèi)部審計
加強內(nèi)部審計，既有利于預算部門財務管理內(nèi)控制度的建立，同時也能夠?qū)︻A算部門財務管理工作的實效性進行評價。因此，加強內(nèi)部審計是完善預算部門財務管理內(nèi)控制度的重要手段，對預算部門財務管理內(nèi)控制度而言具有重要作用。
3.預算部門財務管理內(nèi)控制度的完善，應對自我評價和內(nèi)部審計的結(jié)果進行評估
鑒于自我評價和內(nèi)部審計的必要性及重要作用，預算部門在財務管理內(nèi)控制度的完善中，應對自我評價和內(nèi)部審計的結(jié)果進行評估，保證預算部門的財務管理內(nèi)控制度能夠真正成熟完善起來，進而滿足預算部門財務管理的現(xiàn)實需要。
四、完善預算部門財務管理內(nèi)控制度，應加強部門預算控制
考慮到完善預算部門財務管理內(nèi)控制度的現(xiàn)實難度，在預算部門財務管理內(nèi)控制度的完善過程中，應從部門預算入手，加強部門預算的控制，保證部門的預算能夠在合理的范圍內(nèi)，具體應做好以下幾個方面工作：
1.做好部門預算控制在部門預算編制環(huán)節(jié)，要在實施綜合財務預算的基礎上，努力做到零基預算和細化預算。在部門預算控制中，零基預算和細化預算關系到部門預算的整體控制效果，只有做好這兩項預算，才能保證部門預算在合理的控制范圍內(nèi)，滿足部門預算控制需要。
2.應在支付環(huán)節(jié)強化預算執(zhí)行，防止隨意調(diào)整追加預算以及超預算、擴大預算范圍等行為的發(fā)生在完善預算部門財務管理內(nèi)控制度過程中，要想加強部門預算控制，就要使預算規(guī)范化，并且保證預算在可控的范圍之內(nèi)，保證部門預算控制取得實效。
3.建立合理、規(guī)范的預算調(diào)節(jié)機制，賦予主管部門一定的權(quán)利在部門預算控制中，根據(jù)預算的執(zhí)行情況建立合理、規(guī)范的預算調(diào)節(jié)機制，賦予主管部門一定的權(quán)利，是提高部門預算控制的重要手段。
五、結(jié)論
通過本文的分析可知，在完善預算部門財務管理內(nèi)控制度過程中，要想提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力和執(zhí)行效果，內(nèi)控制度的建立就要積極實行目標-目標成本預算管理模式，同時還要加強內(nèi)部控制自我評價和內(nèi)部審計，最后應加強部門預算控制，保證預算部門財務管理內(nèi)控制度的科學性和合理性
預算控制管理制度 12
一、工程項目預算
1）根據(jù)工程設計圖紙組織編制工程項目預算
2）根據(jù)承包商的分工進行預算分配
3）提出合同方供應材料的采購項目和預算
二、工程款結(jié)算與支付
1）根據(jù)工程現(xiàn)場進度，對每月上報的工程量統(tǒng)計表進行審核
2）根據(jù)工程驗收單和施工承包合同為承包商辦理結(jié)算手續(xù)
三、工程成本控制
1）確認本項目使用的`工程勞務定額、材料使用定額和設備臺班定額等
2）在工程結(jié)算時，控制勞務、材料、設備的數(shù)量和價格
3）審核合同方供應材料的采購計劃，進行數(shù)量和價格上的把關
4）進行預算和結(jié)算的成本差異分析
四、工程項目決算
1）工程竣工時，編制工程決算方案
2）為工程承包商、材料供應商進行最終決算
3）進行最終的決算和預算的成本差異分析，并向公司提出工程成本報告
五、參與公司決策和其他管理活動
1）參與公司項目可行性研究，投資論證，提供各項經(jīng)濟技術基礎數(shù)據(jù)
2）配合財務部門向公司領導提出企業(yè)經(jīng)營效益分析報告并提出改進方案
預算控制管理制度 13
為了加強對學校經(jīng)費的使用和管理，加強理財，使有限的資金發(fā)揮更的效益，特制定本制度。
第一條、預算編制的指導思想:堅持依法理財，嚴格經(jīng)費管理，堅持理財，做到校內(nèi)財務公開。
第二條、預算編制的原則:統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學、科研的需要，注意重點項目經(jīng)費的安排，嚴格控制公務費的開支。
第三條、經(jīng)費預算方案的`制定程序:財會室每10月份對上年度預算執(zhí)行情況進行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務預算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見，提交主管財務校長審閱和校務會議討論，校長批準。其預算執(zhí)行情況，由財會室定期向主管財務校長匯報。
第四條、經(jīng)費管理辦法:量入為出，指標分解，分片使用，統(tǒng)一管理。
1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費)，由分管校長按國家政策和學校的有關決定確定，通知財會室執(zhí)行。由財會室實行統(tǒng)一管理、一級核算。
2、公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據(jù)年度計劃由學校統(tǒng)籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內(nèi)。
3、學校負責人作為經(jīng)濟責任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開支關口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事，產(chǎn)生更的辦學效益。
第五條、經(jīng)費使用規(guī)定及審批程序
1、在縣教育局下達會計年度預算經(jīng)費指標之前，學校只能作維持正常運轉(zhuǎn)的日常費用開支。
2、每年11月底，由財會室提出《學校統(tǒng)籌經(jīng)費管理方案》和《部門經(jīng)費分配方案》，經(jīng)校務會議討論，校長批準。財會室要根據(jù)年度預算計劃統(tǒng)籌管理公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。
3、縣財政局、縣教育局等上級部門下達的專項經(jīng)費，必須專款專用。
4、各項費用開支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違制度者，財會室有權(quán)拒絕支付相關費用。
5、不在預算經(jīng)費計劃安排內(nèi)的開支，由財務室(或相關人員)寫出專項報告，報校長特批。
6、基建費支出的審批程序:
(1)基建預付款由分管校長審核、校長審批。其《合同》分送財務室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對工程質(zhì)量進行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由財會室執(zhí)行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計后，由校長簽字認定才能支付，并將決算情況報校長及校務會。
7、小型維修的修繕費。其經(jīng)費預決算先由財會室組織相關人員進行預審(同一項目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預審)，然后由分管校長審核，最后報校長審簽。
8、學校食堂、小賣部實行承包，立核算，學校統(tǒng)一管理。[另定協(xié)議]
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第一章總則
第一條為了建立健全企業(yè)預算管理體制，強化預算的分配和監(jiān)督職能，維護預算的嚴肅性，保證資金的合理使用和正常運行，促進我企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》等有關規(guī)定，結(jié)合我企業(yè)實際情況，特制定本辦法。
第二條預算每年編制一次。預算年度自每年1月1日起，至12月31日止，預算的收支以人民幣為計算單位。
第二章預算管理模式
第三條公司根據(jù)集團公司下達的指標，編制本公司年度預算，定期向集團公司匯報預算執(zhí)行情況，接受集團公司考評。
第四條公司各部門、各項目部根據(jù)所管轄的業(yè)務，結(jié)合預算項目制定本部門、本項目預算，對預算執(zhí)行進行分析，接受公司考核。
第三章組織與職能
第五條公司成立預算管理委員會，負責在公司全面推行預算管理。
公司預算管理委員會人員構(gòu)成表
主要職能：
(一)貫徹落實集團公司的預算管理政策、制度與方案；
(二)擬定本公司的年度工作目標及計劃；
(三)組織編制本公司的全面預算；
(四)審核本公司全面預算調(diào)整方案并上報；
(五)監(jiān)督與分析本公司預算的執(zhí)行情況；
(六)評價與考核本公司預算的完成情況。
第四章預算編審程序
第六條每年的十月上旬，公司預算委員會根據(jù)集團公司總體發(fā)展戰(zhàn)略，制定下一年度的總體工作目標，擬定經(jīng)營管理總目標，確定并下達預算目標及編制方案。
第七條十月下旬，公司各部門、各項目部組織編制本部門、本項目部下年度預算。
第八條十一月中旬，公司各部門、各項目部向公司預算管理委員會上報本公司預算，公司預算管理委員會審核后，提交集團公司。
企業(yè)預算管理編審流程圖
第五章預算的編制方法
第九條收入預算編制。
�。ㄒ唬┲鳡I業(yè)務收入。比如物業(yè)管理費、增值服務收入等。
�。ǘ┢渌麡I(yè)務收入。和物業(yè)本身管理內(nèi)容相關性不是很大也給項目帶來收益的服務，如房租等。
第十條支出預算編制
�。ㄒ唬┬姓M用。如辦公用品、快遞以及其他跟行政管理相關的費用。
�。ǘ┤肆Τ杀尽３藛T工薪資以外，還需要去考慮公司因為給員工購買保險所支出的費用。
（三）工具及耗材。保安管理的`對講機、手電筒，保潔跟工程管理涉及的相關耗材和操作設備費用。
�。ㄋ模┰O備維護及年檢的費用。設施設備的維護以及特殊場地及特殊設備的年檢費用，比如電梯、消防設施設備、機械車位等。
（五）外包費用。保潔和安全管理的整塊業(yè)務外包或者綠化外包、水箱清洗、垃圾的清運等等。
�。┍ｋU的費用。主要是公眾責任險和雇主責任險。
�。ㄆ撸┒愘M。主要包括增值稅以及附加稅，如城建和教育附加等等。如果實際運作過程中有殘疾人雇傭的，殘保金也是實際發(fā)生的費用，也應該列入預算成本。
第六章預算執(zhí)行
第十一條公司根據(jù)本年度經(jīng)營管理目標及收支預算實施各項經(jīng)濟業(yè)務和管理活動。
第十二條公司須設置相關賬簿，準確、及時反映預算執(zhí)行情況并進行控制。
第十三條公司財務部隨時對預算執(zhí)行情況進行過程監(jiān)控，對異常情況及時進行質(zhì)詢，并將質(zhì)詢結(jié)果上報預算管理委員會。
第七章預算分析
第十四條公司每月應召開會議，對預算執(zhí)行情況進行分析，研究存在的問題，提出改進措施，并督促相關部門落實解決。
第十五條公司財務部負責將本公司預算執(zhí)行情況與分析說明(包括改進措施)，每月由財務部向公司預算委員會主要領導進行匯報。
第十六條公司預算委員會每季至少召開一次預算執(zhí)行情況分析會，評審公司的預算完成情況，遇有特殊情況預算委員會成員可提議召開臨時會議。
第八章預算調(diào)整
第十七條公司半年終了時，可在年度盈虧預算指標額度內(nèi)對各項收支預算進行調(diào)整，并上報集團公司備案。
第十八條如經(jīng)營管理條件發(fā)生重大變動需調(diào)整年度盈虧預算指標，由公司及時向集團公司提出申請，經(jīng)審核批準后，下達預算調(diào)整通知書;未經(jīng)批準，不得調(diào)整年度盈虧預算指標。
第九章預算評價
第十九條每年7月和次年1月份，由公司預算委員會組織相關人員對公司預算執(zhí)行情況進行評價，結(jié)合目標責任書中的管理指標考核情況形成評價報告，作為對各部門績效考核的主要依據(jù)。
第十章附則
第二十條本辦法由財務部負責解釋。
第二十一條本辦法自公布之日起執(zhí)行。
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第一章總則
第一條為確保全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式全面推進，根據(jù)《云南省人民政府關于深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式的意見》(云政發(fā)(2008)69號)，特制定本細則。
第二條實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式，堅持鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金所有權(quán)、使用權(quán)和財務審批權(quán)不變，債權(quán)債務主體不變，立核算責任主體不變的原則。
第三條本實施細則適用于全省129個縣(市、區(qū))(下同)所轄鄉(xiāng)(鎮(zhèn))所屬的行政、事業(yè)單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所已上劃縣級管理，其工作經(jīng)費原托鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所代管的，維持原管理方式不變。
第四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式實行“預算縣編、賬戶統(tǒng)設、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”的預算管理方式，在資金所有權(quán)和使用權(quán)不變的前提下，由縣財政局直接管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支。
第二章崗位職責
第五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所作為縣財政局的派出機構(gòu)，代行縣財政的相關職能。主要職能：
(一)承擔鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計劃、決算編制和預算執(zhí)行、預算調(diào)整、預算內(nèi)外資金收支管理的具體工作;
(二)負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬預算單位財務核算和監(jiān)督;
(三)負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政票據(jù)的申購、領發(fā)、繳銷以及資金的解繳;
(四)負責財政支農(nóng)資金的監(jiān)管，各項農(nóng)民補貼的核定兌付;
(五)負責農(nóng)村社會保障資金的管理;
(六)負責村級資金的專戶存儲、核撥和監(jiān)督管理;
(七)負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)管理;
(八)負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性債權(quán)債務的管理;
(九)負責財經(jīng)法律法規(guī)及相關政策的執(zhí)行。
第六條縣財政局預算股和國庫股的主要職責：
(一)預算股的主要職責：1.負責指導鄉(xiāng)鎮(zhèn)編制年度財務綜合收支計劃，審核鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計劃，統(tǒng)編縣鄉(xiāng)財政收支預算;2.管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)項目支出預算項目庫;3.制定鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、會議費、業(yè)務費等支出的標準和定額;4.審查和批復鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門預算及政府采購預算;5.提出鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展經(jīng)濟、節(jié)約支出和化解債務的政策措施和建議;6.統(tǒng)一辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算調(diào)整事宜;7.審核鄉(xiāng)鎮(zhèn)用款計劃(含政府采購)及工資統(tǒng)發(fā)數(shù)據(jù);8.監(jiān)督檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支執(zhí)行情況。
(二)國庫股的主要職責：1.負責根據(jù)審核后的用款計劃及時撥付資金;2.指導鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所會計業(yè)務;3.統(tǒng)一管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)各類資金的銀行賬戶;4.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒收入收繳入庫管理，以及未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等收繳預算外資金財政專戶的管理;5.按月分析鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計劃執(zhí)行情況，會同有關股室對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算內(nèi)外資金財務收支執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督;6.會同票據(jù)監(jiān)督管理機構(gòu)監(jiān)督管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政票據(jù)的使用;7.負責組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門決算的編制和審核。
第七條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所設統(tǒng)管會計、專戶會計和資金會計。
(一)統(tǒng)管會計職責：1.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本賬戶、收入?yún)R繳專戶和村級資金專戶的會計核算，按月編制財務收支月報、會計報表及財務執(zhí)行情況分析;2.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務綜合收支計劃編制和預算調(diào)整工作;3.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務預算指標管理，辦理與縣財政的會計結(jié)算事項;4.編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)分月用款計劃，辦理經(jīng)費的請撥事項; 5.組織辦理年度鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府部門決算編審、匯總和上報工作;6.其他應由統(tǒng)管會計辦理的各項工作。
(二)專戶會計職責：1.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項資金專戶的會計核算，按專項資金性質(zhì)分類按月編制會計報表;2.負責預撥報賬制資金管理及報賬工作;3.負責財政票據(jù)的申購、領發(fā)、繳銷和使用管理;4.辦理已開票據(jù)的錄入工作，負責清算和解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算內(nèi)外收入及其他收入;5.其他應由專戶會計辦理的各項工作。
(三)資金會計職責：1.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金的現(xiàn)金收付、繳存和日常報賬工作，及時登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬;2.及時將所經(jīng)手的收付款原始憑證分類整理匯總后，定期移送統(tǒng)管會計或?qū)魰?3.辦理工資統(tǒng)發(fā)的相關業(yè)務;4.負責銀行賬戶的對賬工作;5.其他應由資金會計辦理的各項工作。
第八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所按照行政事業(yè)單位會計制度的有關要求進行會計核算。
第三章預算編制
第九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計劃實行綜合預算，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項收入統(tǒng)一納入縣級預算管理，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的`各項支出統(tǒng)一由縣級預算統(tǒng)籌安排。
第十條縣財政局按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式的有關規(guī)定制定鄉(xiāng)(鎮(zhèn))預算單位基礎信息管理、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))基本支出預算管理和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))項目支出預算管理等管理辦法，明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支綜合預算編制的標準和辦法。
第十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支綜合預算由收入預算和支出預算兩部分構(gòu)成。
(一)收入預算包括：1.財政撥款(補助)收入;2.預算外收入;3.政府性基金收入;4.使用財政結(jié)余資金;5.事業(yè)單位經(jīng)營收入;6.其他自有資金。
(二)支出預算包括：1.基本支出。包括人員經(jīng)費支出、機構(gòu)運轉(zhuǎn)支出、維護社會穩(wěn)定支出和村組支出等;2.項目支出。包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)財源建設、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、涉農(nóng)基礎設施建設、小城鎮(zhèn)建設等方面的支出;3.其他支出。
第十二條基本支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照預算定額標準和基本支出預算管理辦法編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本支出計劃。
第十三條項目支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，通過可行性論證后上報縣財政局，縣財政局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的項目實行滾動管理�？h財政局在保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)工資發(fā)放和機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)的前提下，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力可能統(tǒng)籌安排，納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)的年初預算。
第十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計劃編制完畢后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應在5日內(nèi)召集鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關負責人會議，通報財務收支計劃編制的依據(jù)和有關測算情況，并征求有關方面的意見和建議，對確需調(diào)整的財務收支計劃進行相應調(diào)整后，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審查簽章后上報縣財政局�？h財政局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報的財務收支計劃進行審核后，統(tǒng)編縣鄉(xiāng)財政收支預算，報縣人民政府審核，縣人民代表會審查批準后，由縣財政局批復各鄉(xiāng)鎮(zhèn)執(zhí)行。年度執(zhí)行中需調(diào)整的預算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)提出申請，縣財政局提出意見，報縣人民政府審核，縣人常會審查批準。
第四章賬戶設置與管理
第十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)及所屬各部門在各金融機構(gòu)的所有銀行賬戶一律撤銷，由縣財政局國庫股統(tǒng)一規(guī)范賬戶的開設。實行國庫集中收付試點的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，由縣財政局國庫股在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)具有開戶資質(zhì)的金融機構(gòu)為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一開設“零余額賬戶”;未實行國庫集中收付試點的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，由縣財政局國庫股為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一開設“基本賬戶”，以及“專項資金專戶”、“村級資金專戶”和“收入?yún)R繳專戶”。
第十六條“零余額賬戶”或“基本賬戶”用于記錄、核算和映鄉(xiāng)鎮(zhèn)的基本支出和項目支出資金收支活動。必須建立健全基本支出明細賬和項目支出明細賬，項目支出與鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位日常預算經(jīng)費須分離，確保項目資金專款專用。
第十七條“專項資金專戶”專門用于核算國債資金、以工代賑資金、扶貧資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金以及縣級各職能部門向鄉(xiāng)鎮(zhèn)撥付的其他各類專項資金等。
第十八條“村級資金專戶”專門用于核算和映鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管的村級資金。村會及村組干部的補助通過銀行卡直接撥到個人賬戶;村會公用經(jīng)費由財政所按照有關規(guī)定撥入“村級資金專戶”;在各村會和村民小組實施的財政性項目資金，一律通過“基本賬戶(零余額賬戶)”或“專項資金專戶”核算和映，不得撥入“村級資金專戶”。
第十九條“收入?yún)R繳專戶”用于核算鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒收入，以及未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等。該賬戶存款除向縣財政國庫或預算外資金財政專戶繳款外，只收不支。繳款時使用《云南省財政收入繳款書》和《云南省預算外資金繳款書》，嚴禁使用支票支取現(xiàn)金或向其他賬戶轉(zhuǎn)款。
第五章收入管理
第二十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算單位必須按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，積極組織財政預算內(nèi)外收入。所有收入應及時結(jié)賬，并在取得收入的2日內(nèi)解繳縣財政國庫或預算外資金財政專戶，其中應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒收入，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過“收入?yún)R繳專戶”集中匯繳縣級國庫;未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過“收入?yún)R繳專戶”集中繳入縣預算外資金財政專戶。嚴禁任何單位和個人隱瞞、截留、坐支、挪用財政收入，嚴禁將應繳預算收入轉(zhuǎn)為預算外收入。
第二十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算單位從上級撥入或領回的專項資金以及收取的押金等往來款項的核算。實行國庫集中收付的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項資金專戶管理，建立往來款項明細賬;未實行國庫集中收付的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，除應納入專項資金專戶管理的資金外，其他資金納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本賬戶管理，建立往來款項明細賬。
第六章票據(jù)管理
第二十二條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收入票據(jù)的領購、使用和核銷，實行“網(wǎng)上申報、網(wǎng)上審批、存量控制、限量發(fā)放、規(guī)范填開、及時錄入、對號核銷、票款同步”的管理辦法。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所向縣財政局票據(jù)監(jiān)管部門提出財政票據(jù)領購申請，縣財政局國庫股根據(jù)票據(jù)使用及繳款情況，對領購票據(jù)進行審核并簽署意見，縣財政局票據(jù)監(jiān)管部門通過票據(jù)管理系統(tǒng)將票據(jù)的起止號碼錄入計算機后，方能將財政收入票據(jù)領給鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所。
第二十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應加強對票據(jù)的管理，建立票據(jù)登記臺賬，責任明確，妥善保管票據(jù)。嚴禁私自印制、買賣、轉(zhuǎn)借、違規(guī)使用、串用、涂改、偽造財政票據(jù)。
第二十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應每月定期清理鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算單位領用的票據(jù)，及時辦理收入結(jié)算，票據(jù)繳銷，并將已繳銷的票據(jù)存根聯(lián)報縣財政局票據(jù)監(jiān)管機構(gòu)查驗，同時辦理新票購領審批手續(xù)。每年4月底前，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所上年度財政票據(jù)的領購、保管、使用、繳銷等情況進行年度審驗。
第七章支出管理
第二十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)應根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式工作的要求，建立健全財務管理制度。日常零星支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所長審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財政的領導審批;鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財政的領導審批宗支出時，須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府領導集體討論決定，嚴格執(zhí)行財務集體會審制度。
第二十六條各種津貼、補貼嚴格按照規(guī)范津補貼的有關規(guī)定執(zhí)行，嚴禁擅自提高開支標準，擴開支范圍;不得巧立名目，濫發(fā)獎金、實物、補助;或者以虛報、冒領等手段騙取財政資金。
第二十七條筏資性支出業(yè)務發(fā)生30日內(nèi)，支出憑證持有人必須辦理財務報賬審批手續(xù)，逾期不予受理;已審批的支出憑證90日內(nèi)未報賬的，須重新報批;審批人因工作調(diào)動等原因離崗的，從宣布離崗之日起，審批的所有支出無效;已審批未及時報賬的憑證，由新的分管財政領導重新審批。
第二十八條專項資金的管理，嚴格按有關專項資金的管理辦法執(zhí)行。對實行縣級報賬制的專項資金，按規(guī)定程序?qū)徟笥煽h級有關部門憑專項資金審批單將資金直達鄉(xiāng)鎮(zhèn)“專項資金專戶”，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所建立明細賬分類核算。對各項涉農(nóng)補貼資金和農(nóng)村公益基礎設施建設等項目資金，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要嚴格實行公告、公示制度。
第八章政府采購
第二十九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算單位使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為，嚴格按政府采購程序?qū)嵤┙y(tǒng)一采購。按月申報采購計劃，采購支出納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度綜合預算。
第三十條實施采購時，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所填寫《政府采購需求申報表》，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管財政的領導、縣財政局國庫股審核后，報縣政府采購辦審批。支付采購資金時，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所需填報《財政直接支付申請書》，隨同申請支付的原始單據(jù)通過網(wǎng)絡傳送縣財政局國庫股審核后，通過縣財政國庫撥付或支付。
第三十一條5萬元以上的基建工程項目必須先落實相應的資金來源，報縣人民政府批準后，在縣政府采購辦及有關部門的監(jiān)管下，實行公開招標。
第九章資金撥付
第三十二條資金支付程序：
(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報計劃。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政統(tǒng)管會計根據(jù)該鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度綜合預算，于每月5日前編制《財政資金分月用款計劃表》經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所長審核，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財政的領導審批后，通過網(wǎng)絡上報縣財政局預算股、國庫股審核。特殊性突發(fā)事項的用款，實行臨時用款計劃申報。
(二)縣財政局審批計劃。縣財政局預算股、國庫股根據(jù)預算指標，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報的《財政資金分月用款計劃表》按照進度進行審批，資金使用超進度的用款計劃，須報分管國庫的領導審批。
(三)資金支付�？h財政局國庫股按照先工資后其他的原則，結(jié)合國庫存款情況，根據(jù)審核后的用款計劃撥付資金。鄉(xiāng)鎮(zhèn)每月的工資性支出由縣財政局國庫股按工資統(tǒng)發(fā)的有關規(guī)定，直接撥付職工個人賬戶。
第十章債權(quán)債務管理
第三十三條加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)管理，限期清收單位或個人借款，將債權(quán)視為鄉(xiāng)鎮(zhèn)化解債務的資金來源之一。鄉(xiāng)鎮(zhèn)應將所有債權(quán)項目于每年6月或12月全面清理，并書面催收一次，取得借款單位法人代表或借款人簽收的回執(zhí)單，同時將清理結(jié)果在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政務公開欄中予以公示。
第三十四條認真清理核實鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位債務，通過查合同、憑證等原始依據(jù)，對原有負債進行重新認定。
第三十五條建立健全債權(quán)債務管理制度，完善債權(quán)債務會計核算制度，按債權(quán)人和債務人設置明細賬。并對鄉(xiāng)鎮(zhèn)清理后的債權(quán)債務實行網(wǎng)絡化管理與動態(tài)監(jiān)控，清收債權(quán)、償還債務必須在網(wǎng)絡上映。并制定還款計劃，逐年償還。
第三十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府一律不得以任何方式自行舉借債務。
第十一章監(jiān)督檢查與法律責任
第三十七條縣財政局預算股、國庫股、監(jiān)督檢查股等股室要嚴格按照國家法律和財規(guī)定期或不定期地對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算執(zhí)行情況、賬戶資金和相關財務狀況進行檢查，各業(yè)務股室應定期或不定期地對專項資金使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正并處理。
第三十八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)擅自變更預算，改變預算用款方向或性質(zhì)，造成財政性資金損失浪費的，要追究鄉(xiāng)鎮(zhèn)負責人和相關直接責任人的責任。情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。
第三十九條嚴禁以任何形式套取、騙取財政性資金。凡采用虛報、冒領、挪用、虛列、編造、多領等手段騙取財政性資金的單位或個人，按照《財政違法行為處罰處分條例》追究有關責任人的責任;構(gòu)成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
第四十條凡違實施細則有關預算管理、賬戶設置、收入管理、支出管理、票據(jù)管理等方面規(guī)定的單位和責任人，依據(jù)有關法律法規(guī)進行處罰處分。
第四十一條有關工作人員在管理、監(jiān)督工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重損失的，由紀檢監(jiān)察部門按干部管理權(quán)限給予黨紀政紀處分。構(gòu)成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
第十二章附則
第四十二條本實施細則由省財政廳負責解釋。
第四十三條本實施細則自2008年7月1日起執(zhí)行。
5、預算管理制度
預算控制管理制度 16
第一章 總則
第一條為提高醫(yī)院的管理水平、工作效率和經(jīng)濟效益、增強各部門的計劃組織和預算管理水平、合理控制財務支出、加強內(nèi)部控制、實現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標、構(gòu)筑醫(yī)院的核心競爭力、特制定本制度。
第二條預算管理制度是根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點，逐層分解相關指標，對各部門下達目標，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部管理會計制度。
第三條預算管理的目的在于以預算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理服務于醫(yī)院的發(fā)展和經(jīng)濟活動的全過程的控制，最終實現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標。
第四條本制度的主要內(nèi)容包括：總則、預算的組織機構(gòu)、預算管理體系、預算的編制、預算的執(zhí)行、調(diào)整、預算的控制與分析、預算的評價、考核與獎懲和附則等。
第五條預算按預算的長短分為年度預算和月度預算。
1、本醫(yī)院的年度預算期限為當年1月1日至次年12月31日，它是以醫(yī)院的經(jīng)營目標為依據(jù)，以醫(yī)療業(yè)務收支預算為起點，編制全年的醫(yī)療總收入、醫(yī)療總支出、資本性支出等預算，組成年度預算。年度預算總目標分解落實到每個月度，列出月度目標，便于月度檢查，季度調(diào)整、以確保年度目標的實現(xiàn)。年度預算是制定月度目標的重要依據(jù)。
2、月度預算的期限從當月1日至31日。根據(jù)年度預算和月度經(jīng)營情況，編制月度資金預算，用于醫(yī)院的資金平衡和費用管理。
3、長期預算以醫(yī)院未來3―5年的發(fā)展規(guī)劃性預算，長期預算是制定短期預算的重要依據(jù)。
第二章 預算的組織結(jié)構(gòu)
第六條醫(yī)院的預算管理組織機構(gòu)包括醫(yī)院預算管理委員會的預算專項會議、財務部門的預算分析會。
第七條醫(yī)院預算管理委員會是醫(yī)院預算管理的最高機構(gòu)，在預算組織機構(gòu)中居于核心地位，以預算專項會議的形式審議或?qū)彶楦黜楊A算事項，聽取預算實施結(jié)果的分析匯報。
會議由醫(yī)院院長主持，各副院長、職能部門負責人參加會議。
財務部門為預算管理組織的常設部門，由其負責預算相關事項的日常處理和預算的整理、匯總、編制。
第八條醫(yī)院預算管理委員會在預算管理中的主要職責：
1、組織醫(yī)院有關部門論證并決定年度經(jīng)營目標
2、審定醫(yī)院預算編制的指導原則、編制方法和程序
3、組織召開質(zhì)詢會，對財務部門提交的各部門預算草案和醫(yī)院整體預算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見
4、根據(jù)醫(yī)院的經(jīng)營目標，審批醫(yī)院年度預算
5、每季度末聽取醫(yī)院預算執(zhí)行情況的匯報，審議各部門提出的預算調(diào)整方案
6、定期檢查和分析預算執(zhí)行情況，聽取財務部門及其他部門的匯報，提出改進意見，督促預算管理目標的實現(xiàn)
第九條財務部門在預算管理中的職責
1、根據(jù)醫(yī)院的年度經(jīng)營計劃、制定、修改醫(yī)院的預算政策、預算管理的具體措施和辦法。
2、參加有關預算的醫(yī)院預算管理委員會，向其他部門傳達預算的編制方針、程序、具體指導各部門的預算編制。
3、根據(jù)預算的編制原則，平衡各部門的財務預算，制定醫(yī)院的預算草案。
4、召開各部門預算規(guī)劃會議，討論平?預算，并報醫(yī)院預算管理委員會審批。
5、將最終確定的各部門預算，通知各部門執(zhí)行，并且跟蹤實際執(zhí)行情況。
6、預算執(zhí)行完畢后，按要求及時形成預算執(zhí)行反饋和差異分析報告，月度提交預算執(zhí)行報告反饋給各部門，季度提交預算差異分析報告給醫(yī)院預算管理委員會。
7、初審各部門提出的預算調(diào)整方案。
8、協(xié)助醫(yī)院預算管理委員會協(xié)調(diào)，處理預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。
第十條醫(yī)院的各醫(yī)療科室、人事部、文化發(fā)展部、院辦公室、信息管理部、設備管理部、基建科、總務部等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的預算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財務部門做好醫(yī)院總預算的綜合平?、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。其主要負責人參與醫(yī)院財務預算工作的全過程，并對本部門財務預算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。
第三章 預算管理體系
第十一條醫(yī)院的預算分類為：
1、按預算周期分為年度預算、季度預算、月度預算
2、按預算內(nèi)容分為資本預算、業(yè)務預算、財務預算
第十二體預算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖如下：
年、季、月度預算
醫(yī)院預算
部門預算
門診收入預算
住院收入預算
科教項目預算
科教費用預算
培訓預算
薪酬預算
福利支出預算
用人計劃
財務預算
業(yè)務預算
資本預算
損益
預算
資產(chǎn)負債
預算
現(xiàn)金流量
預算
財務費用
預算
應繳稅金
預算
醫(yī)療業(yè)務總收入
預算
醫(yī)療業(yè)務成本
預算
科研教學
預算
管理
預算
固定資產(chǎn)投資
預算
醫(yī)療成本預算
醫(yī)療業(yè)務收入預算
醫(yī)用材料采購預算
醫(yī)療藥品采購預算
醫(yī)療人員費用預算
醫(yī)療費用預算
設備大修
預算
醫(yī)療風險預算
管理費用預算
辦公設備投資預算
醫(yī)療設備投資預算
技改項目投資預算
基建項目投資預算
資本性支出預算
醫(yī)療項目成本預算
現(xiàn)金預算
預計損益表
管理費用
財務費用預算
醫(yī)療人工預算
采購資金預算
醫(yī)用材料藥品預算
醫(yī)療費用預算
期末存貨預算
第四章預算的編制
第十四條預算的編制原則：
1、目標一致性原則。預算必須與醫(yī)院目標相一致，各級預算必須服從于醫(yī)院的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。
2、全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營活動全部納入預算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進行事前、事中、事后相結(jié)合的全過程監(jiān)控。
3、適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，保證預算在執(zhí)行過程中切實可行。
4、分級預算原則。各部門對各自歸口的業(yè)務做預算并對預算編制負責，醫(yī)院對各部門予以監(jiān)控審批。
5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。
6、不調(diào)整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預算的嚴肅性與合法性。
第十五條預算的編制程序及流程
1、醫(yī)院預算的編制實行全員參與、上下結(jié)合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。
�。�1）下達目標。醫(yī)院院長辦公會議和醫(yī)院預算管理委員會根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，一般于每年10月底以前提出下一年度醫(yī)院的財務預算目標，包括醫(yī)療收入目標、醫(yī)療成本費用目標、結(jié)余目標和現(xiàn)金流量目標，并確定財務預算編制的政策，由財務部門下達各職能部門。
（2）編制上報。各職能部門按照醫(yī)院下達的財務預算目標和政策，結(jié)合實際情況及預測的條件，提出詳細的部門財務預算方案，于11月底前上報財務部門。
�。�3）審查平衡。財務部門對職能部門上報的財務預算方案進行審查、匯總、提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由院長辦公會進行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關職能部門予以修正。
（4）審議批準。財務部門在有關職能部門預算修正調(diào)整的基礎上，編織出醫(yī)院的財務預算方案，報院長辦公會討論。對于不符合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項，院長辦公會責成有關職能部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎上財務部門正式編制醫(yī)院的年度財務預算草案，提交院長辦公會或預算管理委員會審議批準。
�。�5）下達執(zhí)行。財務部門對院長辦公會審議批準的年度總預算，分解指標體系，下達各部門執(zhí)行。
2、預算編制流程如下：
各預算部門
財務負責人，財務部門
審批人
上報審批
編制預算
下達正式預算
第十六條預算編制的內(nèi)容要求
1、業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的醫(yī)療經(jīng)營活動的預算，包括醫(yī)療收入預算、醫(yī)療支出預算、醫(yī)療費用預算、醫(yī)療項目成本預算、物資采購預算、期間費用預算等。
（1）醫(yī)療收入預算是醫(yī)院在開展醫(yī)療活動過程中取得的'醫(yī)療收入的預算，依據(jù)年度目標結(jié)余，預測的醫(yī)療市場經(jīng)營或醫(yī)療服務需求編制。
�。�2）醫(yī)療支出預算是醫(yī)院在開展醫(yī)療服務及其輔助活動過程中預期所要發(fā)生支出的預算，是在醫(yī)療收入預算的基礎上，依據(jù)各業(yè)務科室的醫(yī)療服務能力、各項物資材料及人工的消耗定額及其物價水平狀況編制。包括直接人工預算和直接材料預算：
�。�3）醫(yī)療費用預算是醫(yī)院在預算期內(nèi)為完成醫(yī)療服務活動預算所需各種間接費用的預算，主要在醫(yī)療支出預算基礎上，按照費用項目及其上年預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算期降低成本、費用的要求編制。
�。�4）醫(yī)療項目成本預算是醫(yī)院在預算期內(nèi)完成醫(yī)療服務活動所需的醫(yī)療支出成本、住院床位成本和醫(yī)療費用的預算、主要依據(jù)醫(yī)療支出預算、醫(yī)療材料預算、醫(yī)療人員預算、醫(yī)療費用預算等匯總編制。
�。�5）采購預算是醫(yī)院在預算期內(nèi)為保證醫(yī)療服務活動的需要而從外部購買各類藥品、各項材料、低值易耗品等存貨的預算，主要根據(jù)醫(yī)療收入預算、醫(yī)療支出預算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制。
�。�6）期間費用預算是醫(yī)院在預算期內(nèi)組織醫(yī)療服務活動必要的管理費用、財務費用、其他費用等預算，在區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的基礎上，根據(jù)上年實際費用水平和預算內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制。其中：科研開發(fā)費用以及業(yè)務招待費、會議費、宣傳廣告費等重要項目，應當重點列式。
2、資本預算是醫(yī)院在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，包括固定資產(chǎn)投資預算。
固定資產(chǎn)投資預算是醫(yī)院在預算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新各類固定資產(chǎn)進行資本投資的預算，包括醫(yī)療設備購置預算、一般設備購置預算、基建工程預算、大型改造預算等，根據(jù)醫(yī)院有關投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制，處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預算。
第十七條各職能部門的預算編制分工及要求：
業(yè)務操作
具體預算類別
操作部門
編制要求
資本預算
基建投資預算
基建項目部門
編制醫(yī)院的房屋建筑物等工程項目支出、維修預算
設備投資預算
設備部、總務部
編制醫(yī)院的醫(yī)療設備、一般購置、維修保養(yǎng)預算
IT系列投資預算
信息管理部門
編制醫(yī)院的IT系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預算
辦公設施投資預算
辦公室、總務部
編制醫(yī)院的辦公設備、家具的購置、維修保養(yǎng)支出預算
業(yè)務預算
醫(yī)療費用預算
各醫(yī)療科室
1：編制醫(yī)療收入預算
各醫(yī)療科室
2：編制醫(yī)療費用預算
醫(yī)�？�
3：編制銷售貨款回收預算
醫(yī)療支出預算
各醫(yī)療科室
1：編制直接醫(yī)療成本預算
2：編制直接醫(yī)療人工費用預算
3：編制間接醫(yī)療費用預算
4：編制醫(yī)療項目成本預算
物資供應部門
編制物資材料采購預算
科研教學預算
科教科
編制科研教學費用支出預算
管理預算
人事部
1：編制用人計劃預算
2：編制員工薪酬預算
3：編制員工福利、各種基金支出預算
4：編制員工培訓及費用支出預算
辦公室
編制管理費用預算
預算平
財務部門
1：根據(jù)部門預算情況進行綜合平衡
2：根據(jù)初步平衡結(jié)果報院長審批
預算編制
財務部門
根據(jù)院長的初步審批結(jié)果編制預算
審議批準
院長
依章程規(guī)定及經(jīng)營計劃批復預算
下達執(zhí)行
各預算執(zhí)行部門
財務部根據(jù)批復結(jié)果分解預算下達各部門
第十八條醫(yī)院年度預算編制質(zhì)詢會細則
1、會前準備：財務部門提前1周下達會議議程和材料要求，各部門提前準備好年度計劃、預算草案及相關材料。
2、參加人員：醫(yī)院院長、副院長、總會計師、各部門主任、財務部門相關成員、其他有關人員等。
3、主要內(nèi)容：院長介紹醫(yī)院的總體經(jīng)營目標、財務目標以及各單位分解目標；各部門匯報各自的計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向；院長明確各部門計劃修改方向。
4、會后事項：財務部門提出預算草案修改的要求和時間表；跟蹤預算的修改，并重新匯總，重新編制醫(yī)院預算草案，報院長辦公會審核、醫(yī)院預算管理委員會批準。
第五章 預算的執(zhí)行、調(diào)整
第十九條醫(yī)院預算一經(jīng)批準下達，各部門必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。
第二十條費用預算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關部門提出申請，說明原因，經(jīng)院長審批納入預算外支出。
第二十一條醫(yī)院正式下達執(zhí)行的預算，一般不作調(diào)整。但當市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預算的，按原編制程序報經(jīng)批準。
第二十二條醫(yī)院預算的調(diào)整應符合以下要求：
1、預算調(diào)整事項符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實醫(yī)療服務活動狀況；
2、預算調(diào)整重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關鍵性差異方面；
3、預算調(diào)整方案客觀、可行。
第二十三條須調(diào)整預算時，由職能部門書面報告，闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度、預算的調(diào)整幅度等，報分管副院長審核提出意見并進行修改。
財務部門對職能部門提交的預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制醫(yī)院年度預算調(diào)整方案，提交醫(yī)院預算管理委員會審議批準?
下達執(zhí)行。
對于不符合上述要求的預算調(diào)整方案，醫(yī)院予以否決。
第二十四條預算調(diào)整流程如下：
各預算執(zhí)行部門
財務負責人，財務部門
院長、預算審批機構(gòu)
下達修正后的正式預算
預算執(zhí)行情況及差異分析
分析預算執(zhí)行情況或預算修正申請，判斷是否需要修正預算
對醫(yī)院預算和相應的部門預算進行修正
修正后的醫(yī)院預算和相應部門預算
會同有關方面研究提出解決問題行動方案
第六章 預算的控制與分析
第二十五條預算執(zhí)行的控制
1、預算內(nèi)資金的支出，由部門主任審核，分管副院長審批后，根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由財務負責人、院長批準，財務部門辦理資金撥付手續(xù)。
2、預算外資金的支出由申請部門填寫申請報告，詳細說明超預算的理由、原因及資金的使用方式等內(nèi)容。由部門主任審核、分管副院長審批后，財務負責人核準，院長在預算管理委員會批準，超授權(quán)部分預算管理委員會審批后，財務部門辦理資金撥付手續(xù)。
第二十六條預算內(nèi)支出審批控制流程為：
經(jīng)辦人員根據(jù)預算填制用款申請
部門負責人審核
分管副院長審批
院長批準
財務負責人
批
財務部門核對預算并付款
第二十七條預算外支出審批控制流程為：
經(jīng)辦人員根據(jù)預算填制用款申請并說明原因
部門負責人按權(quán)限審核
分管副院長審批
財務負責人核準
院長或預算管
會批準
財務部門審核手續(xù)并付款
第二十八條各職能部門應對照已確定的責任指標，定期或不定期地對部門及人員責任指標完成情況進行檢查，實施考評。醫(yī)院對重大預算項目和內(nèi)容，將密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監(jiān)控。
第二十九條對已納入醫(yī)院預算，但支付手續(xù)不健全，憑證不合格的貨幣資金支出項目，財務部門不給辦理支付。
第三十條財務部門應當運用財務報告和其他有關資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時向院長辦公會和各職能部門報告或反饋預算執(zhí)行進度，執(zhí)行差異及其對醫(yī)院預算目標的影響，促進醫(yī)院完成預算目標。并應當定期組織召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。
第三十一條各職能部門對預算的執(zhí)行情況所形成的預算分析報告應于每月10日前上報財務部門、分管副院長、院長等。
財務部門根據(jù)相關記錄及各部門的預算分析報告進行核對，分析差異產(chǎn)生的原因，落實責任部門，并提出不利差異的改進措施以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施建議，于每月15日前，形成上月總的預算分析報告院領導。
月度例會上，對前一月各部門的預算目標完成情況進行分析、評價、考核、形成正式的預算分析報告及預算考核意見交人力資源部和經(jīng)濟管理部以便考核使用。
第三十二條預算差異分析報告包括以下內(nèi)容：
1、本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；
2、對差異額進行的分析；
3、產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議等。
第七章 預算的評價、考核和獎懲
第三十三條醫(yī)院實行對預算執(zhí)行情況的評價、考核制度，并與相應的激勵機制掛鉤，實施事后控制，增強預算管理過程的完整性和權(quán)威性。
第三十四條預算評價的主要內(nèi)容包括：
1、是否按預算編制程序及日程進度完成預算的編制；
2、是否嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算；
3、預算編制、執(zhí)行的準確程度；
4、評價醫(yī)院的預算管理系統(tǒng)及預算的完成情況，分析醫(yī)院財務狀況和經(jīng)營狀況。
第三十五條對預算的考核包括預算完成的情況，預算編制準確性與及時性等指標；考核指標為：結(jié)余預算指標、收入預算指標、毛利預算指標、費用預算指標等。
第三十六條考核結(jié)果按醫(yī)院相關制度規(guī)定，對相關責任部門、責任人進行獎懲。
第八章 附則第三十七條本制度經(jīng)院長辦公會討論通過，院長批準后實施。
第三十八條本制度由財務部門負責解釋權(quán)。
第三十九條本制度自20xx年xx月xx日起執(zhí)行
預算控制管理制度 17
(一)嚴格按預算辦理經(jīng)濟業(yè)務有利于企業(yè)成本戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)
預算編制后就具有剛性，各部門就應該嚴格按照預算來辦理和執(zhí)行經(jīng)濟業(yè)務。“嚴格執(zhí)行”的預算才“有效”，是取得效果的根本保證。在做好日常工作的同時，只要各個部門都能很好地完成預算目標，則企業(yè)的戰(zhàn)略目標就能實現(xiàn)。這表明嚴格按照預算辦理經(jīng)濟業(yè)務對企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)起著至關重要的作用。
(二)預算管理有利于培養(yǎng)成本費用控制意識
一些做法經(jīng)過一段時間的推廣，就會形成一種慣例、習慣，好的做法如此，壞的做法也如此。在預算管理開始之初，許多部門都沒有預算控制意識。但預算管理的推進能培養(yǎng)其他部門、人員的預算控制意識，能讓他們自覺地進行預算控制，進而推動成本費用控制。
(三) 預算管理為企業(yè)明確了成本費用的控制目標
企業(yè)目標是比較抽象的，各部門在辦理經(jīng)濟業(yè)務時，很難將所辦理的經(jīng)濟業(yè)務與企業(yè)目標聯(lián)系起來，這往往使得企業(yè)成本費用控制的.目標不明確。這點在企業(yè)各種費用開支上表現(xiàn)得尤為明顯。
(四）、加強預算管理的前提條件和具體措施
預算管理自從1920年代在美國通用電氣、杜邦、通用汽車誕生之后，慢慢推廣到世界各國。我國在改革開放后開始引進西方管理經(jīng)驗，不少企業(yè)也開始實行預算管理。筆者認為預算管理與其他管理方法一樣，需要與我國的實際情況相結(jié)合，才能起到很好的效果。要使得預算管理能起到實效，應堅持做好以下幾個工作。
�。ㄒ唬┎荒軉未颡毝繁仨毴珕T參與
雖然許多企業(yè)的預算管理牽頭部門都是財務部門，而且最終的預算結(jié)果也大多體現(xiàn)為財務報表。但是，預算作為一種分配企業(yè)資源的方法，其編制、執(zhí)行、分析確需要全員參與，才能有效落實。
�。ǘ� 避免只是控制、削減開支，而要站在全局把握好度
人們一談到預算，往往認為越少越好，實則不然！預算是分配企業(yè)資源的一種方法。企業(yè)占有這些資源，當然是為了投入銷售經(jīng)營獲得產(chǎn)出以實現(xiàn)企業(yè)目標。一般來說，沒有投入當然就沒有產(chǎn)出了，為了得到更多、更好的產(chǎn)出，就需要更多投入。
�。ㄈ⿵淖鳂I(yè)出發(fā)設計預算項目，化繁為簡避免太財務化
全面預算要求全員參與，而會計科目的運用是一個相對比較專業(yè)的知識，其他部門的人員不一定能夠運用好，特別是一些需要分攤的項目會給其他部門人員帶來理解上的困難�；诖�，筆者建議不按照會計科目設計預算項目和預算指標，而應該按照“做什么事、花多少錢、何時花錢”的思路去設計預算項目，要求各部門按此編制預算。
�。ㄋ模┘訌婎A算隊伍建設，落實預算管理工作
要注重財會人才培養(yǎng)，強化從事財務管理工作的同志的責任，培養(yǎng)他們的業(yè)務能力。最后，要更廣泛的發(fā)展各部門的預算員，組織開展業(yè)務培訓，培養(yǎng)他們的預算管理能力和意識。在此基礎上，一級抓一級，層層抓落實，不斷提高專業(yè)技能與綜合素質(zhì)，增強預算工作的預見性和前瞻性，提高預算管理水平，促進企業(yè)增長和發(fā)展！
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為了加強對學校經(jīng)費的使用和管理，加強理財，使有限的資金發(fā)揮更的效益，特制定本制度。
第一條、預算編制的指導思想：
堅持依法理財，嚴格經(jīng)費管理，堅持理財，做到校內(nèi)財務公開。
第二條、預算編制的原則：
統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學、科研的需要，注意重點項目經(jīng)費的安排，嚴格控制公務費的開支。
第三條、經(jīng)費預算方案的制定程序：
財會室每10月份對上年度預算執(zhí)行情況進行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務預算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見，提交主管財務校長審閱和校務會議討論，校長批準。其預算執(zhí)行情況，由財會室定期向主管財務校長匯報。
第四條、經(jīng)費管理辦法：
量入為出，指標分解，分片使用，統(tǒng)一管理。
1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費)，由分管校長按國家政策和學校的有關決定確定，通知財會室執(zhí)行。由財會室實行統(tǒng)一管理、一級核算。
2、公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據(jù)年度計劃由學校統(tǒng)籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內(nèi)。
3、學校負責人作為經(jīng)濟責任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開支關口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事，產(chǎn)生更的辦學效益。
第五條、經(jīng)費使用規(guī)定及審批程序
1、在縣教育局下達會計年度預算經(jīng)費指標之前，學校只能作維持正常運轉(zhuǎn)的日常費用開支。
2、每年11月底，由財會室提出《學校統(tǒng)籌經(jīng)費管理方案》和《部門經(jīng)費分配方案》，經(jīng)校務會議討論，校長批準。財會室要根據(jù)年度預算計劃統(tǒng)籌管理公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費的.有效使用。
3、縣財政局、縣教育局等上級部門下達的專項經(jīng)費，必須�？顚Ｓ谩�
4、各項費用開支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違制度者，財會室有權(quán)拒絕支付相關費用。
5、不在預算經(jīng)費計劃安排內(nèi)的開支，由財務室(或相關人員)寫出專項報告，報校長特批。
6、基建費支出的審批程序：
(1)基建預付款由分管校長審核、校長審批。其《合同》分送財務室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對工程質(zhì)量進行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由財會室執(zhí)行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計后，由校長簽字認定才能支付，并將決算情況報校長及校務會。
7、小型維修的修繕費。其經(jīng)費預決算先由財會室組織相關人員進行預審(同一項目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預審)，然后由分管校長審核，最后報校長審簽。
8、學校食堂、小賣部實行承包，立核算，學校統(tǒng)一管理。[另定協(xié)議]
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以造價咨詢項目的質(zhì)量控制為核心，以機構(gòu)的全面質(zhì)量控制為基礎，以外部的監(jiān)督檢查為補充建立一整套較為完善的內(nèi)部管理制度和質(zhì)量控制體系。
1、項目簽約制度
每承接一項造價咨詢業(yè)務，必須簽訂業(yè)務約定書，并在委托書中明確咨詢時間、范圍、完成工作時間等基本事項。
2、委派人員制度
業(yè)務負責人根據(jù)項目組長了解的委托項目實際情況和時間要求，選擇業(yè)務總監(jiān)和具備專業(yè)勝任能力、熟悉委托項目的項目組長及各專業(yè)負責人和助理人員組成項目團隊，明確各自的職責，做到合理分工，發(fā)揮公司負責人，并全程組織實施造價咨詢方案，完成造價咨詢工作。
3、編制、審核造價咨詢方案制度
明確由項目組長組織編寫造價咨詢方案，組織方案的分析、討論，并逐級上報審核，使造價咨詢工作的組織具有項目針對性，集中力量解決重點難點問題。
4、指導和復核制度
�、夙椖拷M長和各專業(yè)負責人全程指導助理人員工作，對如何履行審核程序、收集相關資料息、完善工作底稿的督導。
�、诠こ探M長和各專業(yè)負責人現(xiàn)場審核助理人員工作底稿，保證質(zhì)量。③業(yè)務負責人復核簽字后報技術部進行獨立審核，工程組根據(jù)技術部意見修改后報公司負責人審核簽發(fā)。
5、溝通制度
�、夙椖咳藛T之間隨時進行內(nèi)部溝通，項目組定期召開現(xiàn)場討論會，加強相互配合，互通息，分工協(xié)作；②項目組長與建設單位隨時進行溝通；
�、酃こ探M與委托單位、施工單位有關人員相互溝通，并形成例會制度，對雙方意見分歧進行磋商，以告竣共識，制訂合理的解決方案。
6、技術措施
�、俦竟尽秵T工執(zhí)業(yè)手冊》對全面質(zhì)量掌握、造價咨詢質(zhì)量掌握、業(yè)務辦理、風險掌握、各類業(yè)務操作指南以及造價咨詢程序和方法、工作底稿的編制等諸方面進行了全面詳確的闡述和規(guī)定，確保執(zhí)業(yè)人員標準執(zhí)業(yè)。
②采用分層、分環(huán)節(jié)質(zhì)量掌握法，關鍵點質(zhì)量掌握法，三級復核等多項技術措施掌握全過程，確保質(zhì)量。
A、分層質(zhì)量控制措施：項目組各級別成員根據(jù)各自職責對本層次業(yè)務質(zhì)量進行控制，高級別人員對下一級別層次的工作質(zhì)量進行檢查和督導，并及時提出改進意見，做到發(fā)現(xiàn)問題及時解決。
B、分環(huán)節(jié)質(zhì)量控制措施：對項目的不同環(huán)節(jié)采用“節(jié)節(jié)”審核法。根據(jù)每
個業(yè)務環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制內(nèi)容和目標責任，對各環(huán)節(jié)的質(zhì)量進行控制，對每一
環(huán)節(jié)完工后，須由專業(yè)負責人審核無誤后再進入到下一個環(huán)節(jié)。
C、關鍵點質(zhì)量控制措施：每一個項目實施過程中都會有一些對結(jié)果和質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的關鍵點，控制了這些關鍵點，則能基本保證該項目的整體質(zhì)量，并提高工作效率。
D、三級復核措施：造價咨詢執(zhí)業(yè)人員對工作底稿進行自查的基礎上，各專業(yè)負責人對本專業(yè)工作底稿進行復核，項目組長復核各專業(yè)結(jié)果，并重點復核關鍵點工作底稿，草擬報告初稿，報業(yè)務負責人復核后送業(yè)務部審核，業(yè)務部對項目實施獨立復核后，送業(yè)務負責人審核簽發(fā)。
7、硬件支持
我公司執(zhí)業(yè)人員均裝備了條記本電腦和三維、四維工程量計算、鋼筋計算、清單計價、定額計價等軟件，為優(yōu)質(zhì)高效完成造價咨詢業(yè)務提供了有力支撐。
8、息資源支持措施
①我公司在長期各類造價咨詢業(yè)務實踐中，收集整理了大量的各類材料價格等資料，并在此基礎上建立了各類基礎數(shù)據(jù)息庫，提供了強有力的息支持。
�、谠陂L期的業(yè)務實踐中，本公司與眾多關聯(lián)協(xié)作單位建立了持久穩(wěn)定的合作關系，并建有外聘專家?guī)�，在工作中遇有特殊問題可向?qū)＜疫M行咨詢，確保了咨詢質(zhì)量。
�、畚夜居嗛喠舜罅抗こ淌┕ぜ夹g、工程造價咨詢專業(yè)刊物，購買了各類專業(yè)的書籍，供造價咨詢執(zhí)業(yè)人員研究查閱。
9、工程造價咨詢檔案管理制度
工程造價咨詢息包括工程地勘資料、圖紙、技術要求與規(guī)范、政府相關批復文件、人工、材料價格息等與工程造價咨詢相關的其他資料。這要求造價咨詢執(zhí)業(yè)人員及時收集工程造價息資料，確保工程預算造價咨詢質(zhì)量。
10、執(zhí)業(yè)資格制度和造價咨詢責任制度
為保證工程造價咨詢質(zhì)量，造價咨詢執(zhí)業(yè)人員應當具備相應的執(zhí)業(yè)資格，并按照其執(zhí)業(yè)資格等級確定各自造價咨詢的范圍和專業(yè)。同時，實行造價咨詢簽名、簽章負責制，由造價咨詢執(zhí)業(yè)人員對自己編制的工程預算全權(quán)負責，以提高造價咨詢工作質(zhì)量意識。
11、專業(yè)負責人把關否決制
實行專業(yè)分組，由專業(yè)負責人把關，通過單方造價、主要材料單方消耗指標復核工程造價咨詢質(zhì)量，如發(fā)現(xiàn)造價咨詢結(jié)果與類似項目存在較大差異，責令造價咨詢執(zhí)業(yè)人員重新造價咨詢。
12、查核獎懲制度
對工程造價咨詢工作進行層層控制，采取多種方法，從影響造價咨詢質(zhì)量的各個因素入手，定期對造價咨詢執(zhí)業(yè)人員的造價咨詢質(zhì)量進行考核，并將考核結(jié)果與獎懲聯(lián)系在一起，以激發(fā)造價咨詢執(zhí)業(yè)人員的主動性、積極性和創(chuàng)造性。
13、樹立造價咨詢執(zhí)業(yè)人員造價咨詢質(zhì)量意識
從造價咨詢執(zhí)業(yè)人員的.思想意識入手，樹立質(zhì)量意識，使大家認識到審核質(zhì)量關系到國家利益、聲譽和權(quán)；加強法則教育，提高個人道德修養(yǎng)，培養(yǎng)高尚人格。
14、加強職業(yè)道德建設
職業(yè)道德是工程造價咨詢執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中該當遵守的行為標準，包括在職業(yè)品德、職業(yè)紀律、專業(yè)勝任本領及職業(yè)責任等方面應達到響應的標準。只有嚴厲職業(yè)道德要求，在工作中恪守獨立、客觀、公正的原則，才能保證造價咨詢工作質(zhì)量。
15、提高執(zhí)業(yè)水平
工程造價咨詢的目的是對建設項目預算進行準確造價咨詢和造價定位。造價咨詢和造價定位的準確與否取決于造價咨詢執(zhí)業(yè)人員的經(jīng)驗和專業(yè)能力。因此，造價咨詢執(zhí)業(yè)人員不但要具備相應的專業(yè)知識，還需具備豐富的實踐經(jīng)驗。要求造價咨詢執(zhí)業(yè)人員不斷加強業(yè)務研究，以提高造價咨詢工作質(zhì)量。
16、依法造價咨詢
在工程造價咨詢工作中，嚴格遵守我國法律法規(guī)，按照工程量計算規(guī)則核對工程量計算的真實性和準確性，按照國家和地方建設主管部門頒布的定額和取費標準套用定額和取費，將工程預算造價咨詢工作納入法制化軌道。
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第一章 總 則
第一條 為加強單位預算管理，規(guī)范預算編制、審批、執(zhí)行程序，強化監(jiān)督約束機制，特制定本制度。
第二條 本制度適用于本單位內(nèi)部的預算業(yè)務管理。
第三條 預算管理遵循統(tǒng)一領導、分級管理、權(quán)責一致、厲行節(jié)約、注重績效的原則。
第四條 制定依據(jù)：
1、《中華人民共和國會計法》；
2、《中華人民共和國預算法》；
3、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）書》；
4、《關于豐鎮(zhèn)市機關事業(yè)單位財政預算管理暫行規(guī)定》
第二章 管理機構(gòu)及職責
第五條 成立由單位領導班子、財會部門等相關部門的負責人組成的預算管理委員會，作為專門履行預算管理職能的決策機構(gòu)，其主要職能：
1、審定預算業(yè)務內(nèi)部管理制度。
2、確定單位預算管理的政策，辦法和要求。
3、審定年度預算編制總體目標和總體要求。
4、研究審定單位預算草案，特別是重大項目立項和經(jīng)費分配使用計劃。
5、協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的重大問題。
6、聽取預決算執(zhí)行情況分析報告，組織召開預算執(zhí)行分析會議，督促各業(yè)務部門按照進度執(zhí)行預算并改進預算執(zhí)行中存在的問題。
7、審批預算追加調(diào)整方案。
8、審定單位決算和績效評價報告。
9、其他相關決策事項。
第六條 成立由財務部門負責人組織領導，政府采購、資產(chǎn)管理、人事管理等部門的相關工作人員參與其中的預算業(yè)務管理工作機構(gòu)(以下由財務部門代指)，履行預算日常管理職能：
1、草擬預算業(yè)務內(nèi)部管理制度，報預算管理委員會審定后，督促各相關部門和崗位落實預算業(yè)務內(nèi)部管理制度。
議數(shù)，進行綜合平衡，形成預算草案報經(jīng)預算管理委員會審定后對外報送同級財政部門審批。
5、組織業(yè)務部門根據(jù)職能分工和工作計劃對同級財政部門下達的預算控制數(shù)進行指標分解、細化調(diào)整。
6、將財政部門按照法定程序批復的單位預算分解細化后的預算指標報經(jīng)預算管理委員會審批后，下達至業(yè)務部門。
7、跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預算執(zhí)行情況，向預算管理委員會提交預算執(zhí)行分析報告。
8、匯總審核各業(yè)務部門或歸口管理部門提交的預算追加調(diào)整申請，形成預算調(diào)整方案，報預算管理委員會審議。
9、協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的有關問題。
10、編制單位決算報告和相關績效評價報告，開展決算分析工作，報經(jīng)預算管理委員會審定后對外報送同級財政部門審批。
11、做好其他相關工作。
第七條 以各業(yè)務部門為單位成立預算業(yè)務管理執(zhí)行機構(gòu)(以下以業(yè)務部門代指)，組織開展本部門或本崗位的預算編制工作，并嚴格執(zhí)行審批下達的預算，利用分配到的經(jīng)濟資源開展業(yè)務工作，完成工作目標。預算業(yè)務管理執(zhí)行機構(gòu)主要職能：
1、提供編制預算的各項基礎資料，根據(jù)本部門或本崗位的工作計劃提出預算建議數(shù)。
2、按照財務部門的要求及本部門或本崗位的工作計劃對預算控制數(shù)進行分解、細化，落實到本部門的具體工作及相關崗位。
3、嚴格按照審批下達的預算及相關規(guī)定執(zhí)行預算。 4、根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、工作計劃的調(diào)整及單位的預算業(yè)務內(nèi)部管理制度，提出預算追加調(diào)整申請。
5、配合財務部門做好預算的綜合平衡和執(zhí)行監(jiān)控，及時按要求解決本部門或本崗位預算執(zhí)行中存在的問題。
6、執(zhí)行其他相關任務
第八條 歸口管理部門承擔單位內(nèi)部跨部門的經(jīng)濟業(yè)務及相應的經(jīng)費支出的指導、審核職能，即業(yè)務部門擬提交的預算建議數(shù)由歸口管理部門先進行審核后，再由財務部門統(tǒng)一進行匯總平衡。歸口管理部門的主要職能：
1、負責匯總審核其歸口管理業(yè)務事項的預算基礎資料、相關業(yè)務部門提交的預算建議數(shù)和細化調(diào)整數(shù)。
2、負責歸口審核相關業(yè)務部門提交的預算執(zhí)行申請和預算追加調(diào)整申請。
3、對歸口管理業(yè)務事項的預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析。
4、開展其他相關工作。
第三章 預算編制
第九條 預算編制按照以收定支、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則編制，當年實現(xiàn)收支平衡。
第十條 財務部門應按同級財政部門預算年度部門預算編制原則、內(nèi)容、方法、要求部署本單位和所屬單位預算編報工作，提出本部門和單位預算編制總體要求。
�。ㄒ唬w口管理部門根據(jù)歸口管理項目情況，提出分管項目預算編制要求。業(yè)務部門按照預算編制要求，根據(jù)本部門或本崗位預算年度工作計劃和經(jīng)濟活動內(nèi)容，對完成各項工作任務所需的基本支出和項目支出進行合理測算，提出預算建議數(shù)。
（二）歸口管理部門對業(yè)務部門提交的預算建議數(shù)，根據(jù)業(yè)務部門的具體工作計劃、工作安排及資金額度的合理性進行審核后，上報財務部門審核。
�。ㄈ┴攧詹块T對各項基本支出和項目支出預算是否符合人員定額、實物定額等標準、是否符合嚴格控制“三公經(jīng)費”、差旅費、會議費、培訓費、一般性支出等政策要求，是否建立預算績效管理目標等合規(guī)性要求進行審核，并形成本部門預算草案。
�。ㄋ模┴攧詹块T將預算草案上報預算管理委員會審批。對建設工程、大型修繕、信息化項目及大宗物資采購等重大事項，應按要求對業(yè)務事項的目的、方案的可行性、計劃的科學性及金額的合理性等方面進行綜合立項評審。
第十一條 經(jīng)預算管理委員會批準的預算草案，由財務部門在“一上”階段報送同級財政部門。
第十二條 財務部門對同級財政部門在“一下”階段下達的預算控制數(shù)進行分解，上報預算管理委員會審批后下達給業(yè)務部門。業(yè)務部門在控制數(shù)額度內(nèi)對需要進行壓縮或調(diào)整的項目重新細化調(diào)整，經(jīng)歸口管理部門審核、財務部門審核匯總形成調(diào)整后的預算草案，預算管理委員會審批后，由財務部門將調(diào)整后的預算草案在“二上”階段報送同級財政部門。
第十三條 同級財政部門在人代會召開后30日內(nèi)批復部門預算。財務部門將同級財政部門在“二下”階段批復的預算數(shù)分解下達給業(yè)務部門，明確各項業(yè)務工作的預算額度、支出方向和支出標準。
第四章 預算執(zhí)行
第十四條 業(yè)務部門要嚴格按批復預算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整、改變資金用途。因特殊原因確需調(diào)整的，應按規(guī)定辦理審批手續(xù)。
第十五條 業(yè)務部門根據(jù)實際工作需要、項目實施進度及批復的預算，編制本部門的月份資金使用計劃報歸口管理部門和財務部門審核。
�。ㄒ唬w口管理部門和財務部門重點對月份資金使用計劃是否在預算指標范圍內(nèi)、是否符合規(guī)定的支出標準和支出方向、是否符合單位內(nèi)部管理制度相關要求、是否提交相應的文件和單據(jù)等方面進行審核。
（二）財務部門匯總形成單位月份資金使用計劃提交預算管理委員會討論通過后，報主管領導審批后，每月3日前報送同級財政部門審核、匯總。
�。ㄈI(yè)務部門按批準后的用款計劃組織經(jīng)濟活動和項目建設，需要辦理政府采購和投資評審的要按有關政策規(guī)定和程序履行相關手續(xù)。財務部門在同級財政部門撥付的預算限額內(nèi)按單位財務制度的具體規(guī)定支付資金。
第十六條 由于外部環(huán)境、國家政策和不可抗力等因素影響，或根據(jù)實際需要必須增加的支出，應辦理預算追加調(diào)整。
�。ㄒ唬� 業(yè)務部門提出預算追加調(diào)整申請，詳細說明追加理由、建議方案、調(diào)整前后預算指標的比較及所帶來的影響等內(nèi)容，報歸口管理部門審核。
（二） 歸口管理部門審核后，報財務部門審核匯總，形成預算調(diào)整方案，報預算管理委員會審批通過后，由財務部門向主管部門提出申請，主管部門本著勤儉節(jié)約、確保工作需要的原則，認真研究提出意見，經(jīng)部門預算管理委員會集體研究后，按規(guī)定程序和權(quán)限分別報主管副區(qū)長、區(qū)長、區(qū)長辦公會議、區(qū)委常委會議審批。
第十七條 建立預算執(zhí)行分析機制。財務部門應定期通報各業(yè)務部門預算執(zhí)行情況，重點通報建設項目、大宗物資采購、對外投資等重大預算項目執(zhí)行情況。預算管理委員會定期召開預算執(zhí)行分析會議，審議預算執(zhí)行階段性報告，研究解決預算執(zhí)行中存在的`問題，提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。
第五章 決算和預算績效管理
第十八條 財務部門負責本單位會計核算，按照同級財政部門決算編制要求和單位實際經(jīng)濟業(yè)務進行年終決算，編制決算報表和分析報告。
第十九條 決算編制應真實、完整、準確、及時。決算編制完成后，應由專人進行審核。重點對決算報表內(nèi)容是否完整，數(shù)據(jù)是否真實、準確、與會計賬簿的相關數(shù)據(jù)是否一致、與財政部門和業(yè)務部門提供的對賬數(shù)據(jù)是否相符、是否符合報表間、報表內(nèi)各項目間的邏輯關系。審核人員審核后要進行簽字確認。
第二十條 財務部門加強決算分析工作，重點分析業(yè)務部門預算執(zhí)行情況、資金和實物資產(chǎn)使用情況、各項支出安排是否合理、項目支出是否達到既定的效果，對存在的問題提出改進建議，形成分析結(jié)果報告，報送預算管理委員會，并反饋給各業(yè)務部門，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預算和決算相互反映、相互促進的機制。
第二十一條 加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應用”的全過程預算績效管理機制。
第二十二條 業(yè)務部門根據(jù)單位總體發(fā)展目標和各自的職能分工及項目建設情況，考慮經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益等因素，制定本部門具體的項目預算績效目標，并根據(jù)實現(xiàn)預算目標的需要測算資金投入、編制預算，報歸口管理部門和財務部門審核。經(jīng)財務部門審核匯總，報預算管理委員會審批后，隨同部門預算上報財政部門。
第二十三條 建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制。財務部門和歸口管理部門加強與各業(yè)務部門的溝通，定期采集績效運行信息并匯總分析，對各業(yè)務部門預算執(zhí)行情況進行跟蹤問效，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中的偏差，確保業(yè)務部門開展各類業(yè)務事項均符合預算要求，并依據(jù)相關工作計劃和定額標準嚴格執(zhí)行預算。
第二十四條 建立績效評價制度。財務部門負責組織本單位績效評價工作，并將預算執(zhí)行的效果和效率納入業(yè)務部門和個人的考核和獎懲范圍。財務部門編制績效評價報告報預算管理委員會審查，結(jié)果反饋給各業(yè)務部門，并按要求上報同級財政部門。
第二十五條 加強績效評價結(jié)果的運用。對于績效評價結(jié)果較好的業(yè)務部門，在以后年度分配方面給予優(yōu)先考慮；對于績效評價結(jié)果較差的業(yè)務部門，應進行整改，并對以后年度的項目立項和預算分配從嚴把關和控制。
第六章 附 則
第二十六條 本制度由本單位財務部門負責解釋。
第二十七條 本制度自發(fā)布之日起實施。
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