控制管理制度

時間：2023-04-05 09:11:24 制度我要投稿

控制管理制度

　　在不斷進步的時代，我們每個人都可能會接觸到制度，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準則。擬定制度需要注意哪些問題呢？下面是小編收集整理的控制管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

控制管理制度

控制管理制度1

　�。ㄒ唬┫揽刂剖覒ＷC二十四小時有人值班，并實行輪班替換制度。

　�。ǘ┟刻鞈鞔_一名單位領(lǐng)導帶班，每天分為數(shù)班，每班值班人數(shù)不少于2人。

　�。ㄈ┲蛋嗳藛T應取得消防控制室操作培訓合格證，帶班領(lǐng)導應取得消防安全管理培訓合格證，并將證件留置消防控制室備查。

　　（四）消防控制室值班人員應配備以下裝備并保證完整好用：手電筒、對講機、防護面罩、ABC干粉滅火器。

　�。ㄎ澹┫揽刂剖以O(shè)置以下幾種記錄本，以記錄有關(guān)值班情況：《消防控制室值班記錄》、《建筑消防設(shè)施故障處理記錄》等記錄。

　�。┫揽刂剖医唤影鄷r，帶班領(lǐng)導和前后兩班人員均應在場，在認真填寫完值班交接班記錄，確認現(xiàn)場物品無損壞、丟失并在值班交接班記錄上簽字后，交班者方可離開。

控制管理制度2

　　為加強和規(guī)范學校財務管理，提高學校經(jīng)費的使用效益，充分發(fā)揮會計的職能作用，保證會計工作依法有序地進行。特制訂學校財務管理制度如下:

　　1、學校依據(jù)國家規(guī)定的要求設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計人員，會計人員任免應遵照國家有關(guān)法律的規(guī)定。

　　2、財務人員要熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，熟悉國家財務法律法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的中小學校會計制度，有良好的職業(yè)道德，嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，辦理會計事務遵守實事求是、客觀公正的原則。

　　3、按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊，及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算，提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

　　4、財務人員應將會計憑證，會計賬薄、會計報表和其它會計資料定期整理，立卷歸檔，妥善保管，銷毀會計檔案中的.有關(guān)資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。

　　5、會計機構(gòu)、會計人員應遵照國家的法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會計制度，依法進行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對違反會計管理制度的經(jīng)濟活動應當制止并糾正。

　　6、會計工作人員因工作需要調(diào)動或離職，應按規(guī)定辦理有關(guān)交接手續(xù)。

控制管理制度3

　　第一章總則

　　第一條為了加強預算管理和宏觀調(diào)控,強化分配和監(jiān)督職能,保障工會社會職能的履行和工運事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國預算法》等法律、法規(guī),結(jié)合工會實際,制定本辦法。

　　第二條工會預算是經(jīng)一定程序核定的工會經(jīng)費年度收支計劃,是收好、管好、用好工會經(jīng)費的重要手段,是工會財務管理的重要內(nèi)容。各級工會必須按照本辦法辦理工會預、決算。

　　第三條根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導,分級管理”的工會財務管理體制,工會預算一般分為五級管理,即:全國總工會、省級工會、市級工會、縣級工會、基層工會。

　　預算管理實行下管一級的原則。

　　建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會的地方,省級以下預算管理級次由省級總工會根據(jù)本地實際情況確定后,報全國總工會備案。

　　經(jīng)全國總工會批準獨立管理經(jīng)費的中華全國鐵路總工會、中國民航工會全國委員會、中國金融工會全國委員會,其預算管理級次由各自產(chǎn)業(yè)工會確定后,報全國總工會批準。

　　第四條縣級以上(含縣級,下同)工會對獨立核算事業(yè)單位的補助及企事業(yè)單位按規(guī)定上繳的收益列入本級預算;未獨立核算的事業(yè)單位,其收支要全額列入本級預算。

　　第五條各級工會要認真執(zhí)行上級工會批準的預算。未經(jīng)規(guī)定程序批準不得變更。

　　第六條預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　第七條預算收支以人民幣元為計算單位。

　　第二章預算管理職權(quán)

　　第八條工會預算包括本級預算和單位預算。本級預算是指各級工會本級次范圍內(nèi)工會經(jīng)費收支(含所屬建立預算管理關(guān)系的機關(guān)和單位)的總預算。單位預算是指與本級預算有相關(guān)經(jīng)費收支管理關(guān)系的工會機關(guān)、企事業(yè)單位的預算。

　　第九條實行本級預算管理的工會,其職權(quán)是:

　　1.編制本級預算、決算草案和預算調(diào)整方案。

　　2.審批下一級工會和依靠本級供給經(jīng)費的工會機關(guān)及所屬獨立核算企事業(yè)單位的預算、決算,匯總本級及所屬各級工會的'決算。

　　3.組織本級預算的執(zhí)行,按規(guī)定程序辦理預算調(diào)整。

　　4.監(jiān)督、檢查下級工會和依靠本級供給經(jīng)費的工會機關(guān)及所屬獨立核算企事業(yè)單位的預算執(zhí)行情況。

　　5.協(xié)調(diào)處理工會與同級財政、稅務等部門及其他有關(guān)部門在工會預算管理方面的政策和經(jīng)濟關(guān)系。

　　各級工會財務部門是本級預算管理的職能部門,具體負責本級預算管理工作。

　　第十條實行單位預算管理的工會機關(guān)、企事業(yè)單位,其職權(quán)是:

　　1.編制本單位預算、決算草案和預算調(diào)整方案。

　　2.按照批準的預算,積極組織各項收入,合理安排各項支出,辦理各項核算業(yè)務,保證預算任務的完成。

　　3.指導、監(jiān)督所屬單位或部門核算單位的各項財務收支工作。

　　4.按規(guī)定程序辦理預算調(diào)整。

　　5.定期向主管工會財務部門報告預算執(zhí)行情況。

　　第三章預算收支范圍

　　第十一條工會預算由預算收入和預算支出組成。

　　預算收入包括:1.會費收入;

　　2.撥繳經(jīng)費收入;

　　3.上級補助收入;

　　4.政府補助收入;

　　5.行政補助收入;

　　6.事業(yè)收入;

　　7.投資收益;

　　8.其他收入。

　　預算支出包括:

　　1.職工活動支出;

　　2.維權(quán)支出;

　　3.業(yè)務支出;

　　4.行政支出;

　　5.資本性支出;

　　6.補助下級支出;

　　7.事業(yè)支出;

　　8.其他支出。

　　第四章預算編制與審批

　　第十二條工會預算編制的原則是:統(tǒng)籌兼顧,保證重點;量入為出,收支平衡;真實合法,精細高效。

　　第十三條工會的年度預算應根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、上級工會要求、預算編制原則和本年度工會工作計劃編制。本年度無重大支出項目,不得編制赤字預算。期末滾存經(jīng)費結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。

　　第十四條預算收入的編制,要按照收入來源,充分考慮本年度各項變動因素,依法、真實、完整、合理地編制。

　　第十五條預算支出的編制,要堅持勤儉節(jié)約,體現(xiàn)工會工作特點,要優(yōu)化經(jīng)費支出結(jié)構(gòu),把資金使用的重點安排在維護職工權(quán)益、為職工服務和工會活動方面。

　　第十六條縣級以上工會行政性支出預算,應參照同級政府的有關(guān)規(guī)定、制度、費用標準以及核定的人員編制編列。

　　第十七條縣級以上工會接受的財政補助資金要納入預算管理,依據(jù)財政確定的開支范圍�？顚Ｓ谩２坏媒亓�、挪用和改變資金用途。

　　第十八條各級工會的辦公、職工活動場所等基本建設(shè),根據(jù)《工會法》及國家有關(guān)規(guī)定,應由同級政府或行政解決。

　　縣級以上工會的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動設(shè)施,在政府給予大部分補助的前提下,經(jīng)上級工會批準,可以動用少量經(jīng)費彌補不足,上級工會也可根據(jù)情況給予適當補助。

　　第十九條房屋建筑物購建、專項設(shè)備購置、大型修繕等預算,需附經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門論證的可行性工程項目論證報告、立項批復、開工許可等相關(guān)文件,按照工程進度及資金狀況編制當年預算。列入地方基本建設(shè)或更新改造計劃的工程項目,應附地方政府或相關(guān)部門文件。

　　第二十條各級工會用部分結(jié)余經(jīng)費投資時,必須進行可行性經(jīng)濟分析論證,提出書面報告,報職能部門審核,工會委員會(或常委會)討論通過后,方可列入預算。

　　第二十一條縣級以上工會預算,可在本級預算支出總額的百分之五以內(nèi)編列預備費,用于當年難以預見的特殊開支。

　　第二十二條縣級以上工會根據(jù)需要,可以從本級經(jīng)費結(jié)余中安排一定數(shù)額的后備金作為儲備,用于特殊情況下的資金需要。需要動用時,必須經(jīng)過本級工會經(jīng)費審查委員會審議,工會常委會批準,并報上級工會備案。

　　第二十三條縣級以上工會應根據(jù)全國總工會規(guī)定提取增收留成基金、財務專用基金和工會干部權(quán)益保障金。

　　第二十四條全國總工會每年10月提出下年度省級工會編制預算的要求。省、市、縣級工會應根據(jù)上級工會編制預算的要求,結(jié)合實際情況進行部署,并按照上級工會規(guī)定的時間上報下年度預算。

　　第二十五條各級工會的本級預算草案,由各級工會財務部門編制,經(jīng)工會委員會(或常委會)討論通過,并經(jīng)本級經(jīng)費審查委員會審查通過后,報上一級工會審批或備案。上一級工會有權(quán)提出修訂預算的意見和要求,下級工會根據(jù)提出的意見和要求調(diào)整預算。

　　依靠本級工會供給經(jīng)費的工會機關(guān)及所屬獨立核算事業(yè)單位的預算草案由本級工會審批。

　　全國總工會預算草案,經(jīng)全國總工會經(jīng)費審查委員會審查通過后,由全國總工會書記處批準后執(zhí)行。

　　第二十六條各省級工會的本級預算(附工會機關(guān)預算),應在3月15日前報送全國總工會審批,全國總工會應于30個工作日內(nèi)及時批復。

　　市級以下(含市級)工會本級預算的報批時間,由省級工會確定。

　　第五章預算的執(zhí)行與調(diào)整

　　第二十七條各級工會預算由本級工會委員會(或常委會)組織執(zhí)行,具體工作由本級工會財務部門負責。

　　第二十八條各級工會應按照預算確定的任務積極組織收入。

　　第二十九條各級工會要按照全國總工會、省級總工會的規(guī)定及時、足額撥繳工會經(jīng)費,不得截留、挪用。

　　第三十條各級工會預算在批準之前只能開支必要的基本費用及幫扶、送溫暖等支出。建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建等費用一般不得開支,因特殊原因必須提前開支的,經(jīng)工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意,可控制在年度預算的25%以內(nèi)。預算批準后,按照批準的預算執(zhí)行。

　　第三十一條各級工會應根據(jù)年度支出預算和用款計劃撥款。不得辦理超預算、超計劃的撥款,不得越級預算撥款。

　　第三十二條各級工會要加強預算支出的管理,嚴格執(zhí)行預算和財務制度,不得擅自擴大支出范圍,提高開支標準,不得以領(lǐng)代報,不得擅自改變預算資金用途。建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建等支出,應經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門審核后執(zhí)行。

　　第三十三條各級工會要嚴格控制行政支出,專項資金必須�？顚Ｓ�。應納入集中采購范圍內(nèi)的支出,按有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第三十四條各級工會預算在執(zhí)行過程中,發(fā)生項目改變或追加項目,經(jīng)有關(guān)部門審核,報工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意后,在預算內(nèi)調(diào)整或動用預算預備費。

　　第三十五條各級工會預算在執(zhí)行過程中,遇有特殊情況,預算收支總額需要增減變動時,應當編制預算調(diào)整方案,每年以一次為限,其編制、審批與預算編制審批程序相同。

　　第六章決算

　　第三十六條工會決算是工會收支預算的執(zhí)行結(jié)果。各級工會應按上級工會的要求編制年度決算。決算未經(jīng)批準前,稱為決算草案。

　　第三十七條編制決算草案,必須符合法律法規(guī),做到收支數(shù)額準確,內(nèi)容完整,報送及時(附報工會機關(guān)決算草案)。

　　第三十八條跨年度的基本建設(shè)工程,決算前按年度撥出數(shù)編報,最后年度工程竣工后,經(jīng)具有相應資質(zhì)的社會中介機構(gòu)審核確認,按審核確認數(shù)扣除以前年度決算數(shù)后的余額,編制年度決算。

　　第三十九條決算草案的審批程序與預算草案審批程序相同。

　　第四十條省級工會的本級決算,應在3月15日前報送全國總工會審批,全國總工會應于30個工作日內(nèi)及時批復。

　　市級以下(含市級)工會決算的報批時間,由省級工會確定。

　　第四十一條各級工會的決算,應按上級工會的要求逐級匯總上報。

　　第七章監(jiān)督

　　第四十二條各級工會財務部門負責監(jiān)督檢查下級工會和本級工會所屬單位預算的執(zhí)行。

　　第四十三條各級工會的預算、決算要接受同級工會經(jīng)費審查委員會的審查審計監(jiān)督。預算執(zhí)行情況要接受上一級工會經(jīng)費審查委員會的審計監(jiān)督。

　　第四十四條各級工會對年度預算安排的項目要逐步實行績效考評制度。

　　第四十五條有違反本辦法規(guī)定,擅自改變預算資金的性質(zhì)和使用范圍,截留挪用項目資金;隱瞞收入,虛列支出,造成會計信息嚴重失真;擅自決定重大開支項目等行為的,上級工會應責令其做出檢查,并要求糾正。情節(jié)嚴重,造成經(jīng)濟損失的,對負有直接責任的負責人和相關(guān)人員,按照國家法律法規(guī)和工會的有關(guān)規(guī)定追究其責任。

　　第八章附則

　　第四十六條本辦法自20xx年1月1日施行。1998年9月9日頒發(fā)的《工會預算管理辦法》同時廢止。

　　第四十七條本辦法由全國總工會財務部負責解釋。

　　第四十八條省級工會可根據(jù)本辦法,結(jié)合本地區(qū)、本系統(tǒng)的實際,制定具體的實施細則。

控制管理制度4

　　一、消防控制室工作人員應嚴格遵守消防控制室的各項安全操作規(guī)程和各項消防安全管理制度；

　　二、消防控制室實行24小時值班制度，消防控制室的主管部門應按月制定工作人員值班表；每班值班人員不少于2人，其中1名為領(lǐng)班，負責控制室人員的管理及值班時緊急情況的處置；

　　三、消防控制室自動消防系統(tǒng)的操作人員，必須經(jīng)過培訓考試合格后，持證上崗；

　　四、消防控制室工作人員應提前10分鐘上崗，并做好交接班工作，接班人員未到崗前交班人員不得擅自離崗；

　　五、消防控制室工作人員要按時上崗，并堅守崗位，盡職盡責，不得脫崗、替崗、睡崗，嚴禁值班前飲酒或在值班時進行娛樂活動，因確有特殊情況不能到崗的`，應提前向單位主管領(lǐng)導請假，經(jīng)批準后，由同等職務的人員代替值班；

　　六、應在消防控制室的入口處設(shè)置明顯的標志；

　　七、消防控制室應設(shè)置一部外線電話及火災事故應急照明、滅火器等消防器材；

　　八、消防控制室內(nèi)嚴禁吸煙或動用明火；

　　九、消防控制室工作人員要愛護消防控制室的設(shè)施，保持控制室內(nèi)的衛(wèi)生；

　　十、嚴禁無關(guān)人員進入消防控制室，隨意觸動設(shè)備；

　　十一、消防控制室內(nèi)嚴禁存放易燃易爆危險物品和堆放與設(shè)備運行無關(guān)的雜物。

控制管理制度5

　　成本控制:公司實行的是項目承包責任制,工程成本包括從合同簽訂至合同完成所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接成本費用的間接成本費用。項目發(fā)生的成本、費用全部在“工程施工”科目核算,不通“管理費用、財務費用”科目。

　　“工程施工”科目設(shè)立以下明細科目:人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費、綜合費,同時也可單獨設(shè)立分包工程費用明細科目。根據(jù)具體情況可設(shè)三、四級明細科目。

　　項目部要實行計劃管理,項目開始時必須有預算和人工、材料、機械定額,對無工程預算資料的會計人員可以拒絕付款。

　　1、人工費:核算耗用在工程上的直接人工費,不包括管理人員與后勤人員費用。

　　可按班組或施工項目進行三級明細核算。人工費要實行總量控制。根據(jù)預算書中的人工費,測算出人工費占工程造價的比例,平時發(fā)放人工費時,要與實際完成的產(chǎn)值進行比較。建立項目部班組工人工資檔案,檔案上附工人身份證復印件和照片、該名工人每月出勤數(shù)、應領(lǐng)工資數(shù)額、實際領(lǐng)取數(shù)額等資料。每月由預算人員及時與班組進行結(jié)算,會計人員根據(jù)各班級結(jié)算單、出勤表計算應發(fā)工資進入成本,同時記入“應付工資“賬戶。根據(jù)項目資金情況和分包合同、結(jié)合考勤編制實際發(fā)放的工資單,欠發(fā)工資反映在應付工資賬戶上。有條件的要以通過銀行卡發(fā)放。工資要確保由項目部(公司授權(quán))發(fā)放到個人,工資必須由本人簽收,代領(lǐng)工資的必須由工資所有人書面委托,注明代領(lǐng)人姓名、身份證號等。管理人員工資要嚴格考勤制度,按考勤發(fā)放工資。

　　2、材料費:核算耗用在工程上的各種材料費用、各種周圍材料攤銷和租賃費用�？砂粗饕牧掀贩N進行三級明細核算。

　　建立材料采購計劃制度。月底前由工程預算人員編制材料采購計劃,項目部采購材料,應根據(jù)采購計劃,按工程進度和工作預算量計劃進料。進料前必須報預算員審批,與材料供應商簽訂材料采購合同。在保證施工用料的同時,加強對市場購買材料的管理,主要材料同質(zhì)前提下要貨比三家,努力降低采購成本。會計人員根據(jù)材料采購計劃,會同項目負責人安排資金。對無材料采購計劃的會計人員不支付款項(特殊情況須經(jīng)項目負責人審批)。會計人員平時要注意了解大宗材料的市場行情,對購進材料價格異常的情況要及時向項目負責人和公司匯報。建立材料驗收入庫制度。

　　材料保管人員對入庫材料的品種、規(guī)格、型號、質(zhì)量、數(shù)量、包裝及材料質(zhì)量保證書等認真驗收核對,按照有關(guān)標準嚴格驗收,做到準確無誤,入庫材料驗收應及時準確。發(fā)現(xiàn)問題及時作出驗收記錄,向主管采購人員反映。材料驗收合格后,要根據(jù)施工情況堆放就位,及時辦理入庫驗收,核對發(fā)票、運單、明細表、裝箱單及產(chǎn)品合格證,核對無誤后填制入庫單,并及時登賬。材料入庫單一式三聯(lián),存根、供應商、財務各一聯(lián),注明日期、供應商名稱、運輸單位、材料名稱、規(guī)格、單位、單價、數(shù)量、金額等。支付材料款項時必須附有材料采購合同、供應商送貨單和材料入庫單,同時必須經(jīng)材料采購員、保管員、財務審核、項目經(jīng)理審批權(quán)簽字同意后方能報賬,否則不予付款。同時,工地門衛(wèi)應建立材料、物資進出登記簿,對進出工地的材料應登記時間、車號、材料名稱、數(shù)量等,會計人員不定期地根據(jù)材料入庫單情況進行抽查。建立材料出庫制度。材料發(fā)放要嚴格領(lǐng)料出庫手續(xù),由施工管理人員根據(jù)施工情況簽發(fā)領(lǐng)料單,施工班組簽收。

　　領(lǐng)料單應注明領(lǐng)用日期、材料名稱、規(guī)格、數(shù)量、棟號、施工項目等。月終由材料保管人員匯總,編制材料收發(fā)月報表和收料單明細匯總表(分別報項目部負責人和會計人員,由會計人員據(jù)此進行材料成本核算。不需用材料和殘廢料的變賣,應由會計人員監(jiān)督辦理并入賬核算。項目部應建立經(jīng)濟責任制,執(zhí)行材料節(jié)超獎懲制度。租賃的各種周轉(zhuǎn)使用材料,應由預算及施工人員核定周轉(zhuǎn)材料使用量,實行總量控制。倉庫應單獨建立租賃材料臺賬,詳細登記租賃時間、材料品種、數(shù)量、信用班級及收回時間、數(shù)量等。

　　月終由材料保管人員匯總,編制租賃材料情況月報表(見附表),分別報項目負責人和會計人員,由會計人員據(jù)此進行材料成本核算。租賃材料領(lǐng)用后由施工班組負責保管,發(fā)生的租賃材料短缺應明確負責人,將有關(guān)資料及時交會計人員,經(jīng)項目負責人批準進行相應經(jīng)濟處理。會計人員在支付租賃費時,應根據(jù)租賃材料入庫時的驗收資料及退回資料仔細核對,核對無誤后方可支付。月終,會計人員應會同材料保管人員對工程庫存的的所有材料進行盤點,做到賬實相符。對賬實不符的應及時查明原因,報項目負責人處理。

　　3、機械使用費:核算耗用在工程上的'自有施工機械使用費,租用施工機械租賃費以及施工機械安裝、拆卸和進出場費用�？砂粗饕獧C械進行三級明細核算。租入的施工機械費用結(jié)算,可根據(jù)租賃合同規(guī)定的租賃形式分別進行。按臺班支付使用費的,應有專人負責考勤;對完成工程量形式結(jié)算的,每月由預算人員計算實際完成工程量。

　　4、其他直接費:核算工程發(fā)生的設(shè)計費、技術(shù)援助費、現(xiàn)場材料二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗實驗費、定位復測費、工程點交費、場地清理費等。

　　5、間接費用:核算臨時設(shè)施攤銷、管理人員工資、獎金、職工福利費、勞動保護費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、水電費、辦公費、差旅費、招待費、印花稅、個人所得稅、財產(chǎn)保險費、通訊費、工程保修費、排污費、安全文明防護措施費、公司管理費等。公司要嚴格控制非生產(chǎn)性費用支出,嚴格審批程序。公司各種應交款項平時必須按照工程款收入的10%上交,項目負責人與會計人員作為責任人必須保證10%的上交,10%作為公司應收取的管理費及稅金,任何項目不得截留。收入工程款而未上交應交款項,次月起按未上交部分計算利息,月利率12‰。

　　公司各種應交款項年中預結(jié)一次,年末結(jié)算。結(jié)算后的差額部分在三個月內(nèi)上交,逾期未上交轉(zhuǎn)作借款,按季計息,第一季度按6‰利率計息,第二季度開始按12‰計息。平時上交時,記入“其他應付款――公司――結(jié)算管理費”借方,根據(jù)公司轉(zhuǎn)下的管理費結(jié)算收據(jù),借記“工程施工――間接費――公司管理費”、貸記“其他應付款――公司――結(jié)算管理費”。項目交納的稅費,憑稅費交納單據(jù)復印件由公司退還給項目。安全文明措施費必須照建設(shè)部《建筑工程安全防護、文明施工措施費用及使用規(guī)定》的要求,建立項目部安全防護文明施工措施費用清單計劃和支出計劃。項目部對列入工程概算的安全作業(yè)環(huán)境及安全施工措施的落實、安全生產(chǎn)條件的改善,確保�？顚Ｓ�,不得挪作他用。所發(fā)生的費用在“工程施工――間接費――安全措施費”科目單獨核算。

　　6、綜合費:核算公司內(nèi)部借款產(chǎn)生的資金利息。

　　公司借款利息實行預交制度,每個季度結(jié)算一次,每個季度末為計息日。平時上交時,記入“其他應付款――公司――借款利息”借方,季末根據(jù)公司轉(zhuǎn)下的利息結(jié)算收據(jù),借記“工程施工――綜合費”、貸記“其他應付款――公司――借款利息”。項目應建立固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)材料明細賬,購入的大型設(shè)備、周轉(zhuǎn)使用材料要詳細登記購入時間、設(shè)備型號、數(shù)量,并按會計制度規(guī)定

　　的折舊率計提折舊和攤銷。在項目未與公司辦理竣工財務決算前,所有資產(chǎn)、材料產(chǎn)權(quán)屬公司所有,未經(jīng)公司批準項目不得擅自處置,否則以侵占公司資產(chǎn)論處。項目應做好稅款交納工作。根據(jù)稅務機關(guān)要求,及時、足額上繳稅款,對已收取工程款、稅務部門暫時不收取的稅款,應將稅款預留,保證稅款的資金使用。對甲方要求由稅務機關(guān)代扣交稅款的,必須取得稅務部門開給甲方的代扣代交證明。及時向甲方索取代交稅款的稅票,并給甲方辦理相應財務手續(xù)。建立成本分析制度,定期進行成本分析。

控制管理制度6

　　做為一個以燃氣施工為主的企業(yè)，如何在市場日益競爭激烈的環(huán)境中生存如何發(fā)展與壯大為企業(yè)創(chuàng)造利潤，為城市發(fā)展貢獻力量。就要依靠自身的優(yōu)勢，采用科學管理的模式，狠抓工程質(zhì)量，嚴格要求，創(chuàng)造優(yōu)質(zhì)工程，打響自己的品牌。這都需要安全來做保障，從這一點講，施工企業(yè)搞好安全生產(chǎn)是十分重要的一項工作。為了確保施工安全，應做好以下幾個方面的工作。

　　一、提高安全意識

　　首先從思想上筑起一道安全意識的長城，在做具體工作時，杜絕一些違規(guī)、違紀、違法的行為，安全就有了可靠的保障。人性化管理、和諧的工作環(huán)境，人身安全就能納入正常的管理渠道，要想提高安全意識應從以下幾個方面加以落實。

　　1、認真學習、理解掌握有關(guān)的安全方針、政策、規(guī)程及本企業(yè)的相關(guān)規(guī)定。

　　企業(yè)的安全工作做的好與不好，關(guān)鍵在領(lǐng)導。與單位的主管領(lǐng)導有直接原因，與分管的領(lǐng)導有一定的責任，如果主管領(lǐng)導與分管領(lǐng)導有機地結(jié)合起來，帶動安全主管部門與主要部門的領(lǐng)導，形成核力，共同做好安全管理，認真落實各項安全工作，這個單位的安全工作就能深入、細致的扎實的開展，安全工作就有了可靠的保障。做為主管領(lǐng)導，要認真學習有關(guān)的法律、法規(guī)和規(guī)程，理解其真正的含義，才能在工作中克服法盲現(xiàn)象。使安全管理工作的力度加大，帶領(lǐng)企業(yè)向安全的更高目標邁進。

　　2、加強宣傳、教育與推動安全工作。

　　一個企業(yè)要想發(fā)展，安全是保障。安全是靠企業(yè)每一名職工在各個工作崗位中，盡職盡責地做好安全工作來保障的，提高每個職工的自我保護意識，讓“安全在心中，生命在手中”的安全意識，在每名職工的心中扎下根，就要大力開展安全教育培訓，搞好安全宣傳，平時要對應急預案進行演練總結(jié)提高，當發(fā)生事故時，按照緊急預案的要求進行實施，把損失降到最小。

　　3、在工作中克服僥幸心理，根除習慣性違章的隱患。

　　一個企業(yè)要想真正地搞好安全工作，增強安全意識，就要下力量解決好靠僥幸心理來開展工作的思想意識，根除習慣性違章這個大隱患，有著重大的現(xiàn)實意義。如果這個隱患不根除，搞好安全工作就無從談起。所以要加強幾個方面的工作來解決這個隱患。

　�。�1）克服以往違章的經(jīng)驗，根據(jù)以往的違章操作經(jīng)歷，還繼續(xù)采用，因為沒有出過事故，還認為安全可靠的。另根據(jù)以前的已經(jīng)取消的老規(guī)范、老標準、老模式去開展工作，新的規(guī)定不清楚，還以為可行的。

　�。�2）克服不良的習慣性工作做法，在施工過程中往往因為某些條件不具備，但工期要求比較緊，或其它原因倉促上馬，總認為安全有底，根據(jù)以往的工作經(jīng)歷，沒有出過事故，就認為出不了事。疏于防范產(chǎn)生輕視的心理，危害比較大。

　�。�3）克服為節(jié)省開支，靠僥幸心理來施工的思想。在施工過程中存在類似問題，決不能掉以輕心，應高度重視，不能聽之任之，因為千里長堤饋以蟻穴的教訓太多。

　　通過以上3個環(huán)節(jié)（即領(lǐng)導、管理、工作）的論述證明，在施工中提高安全意識，做好這3個環(huán)節(jié)的'工作，杜絕“違章指揮、違章操作”。給安全管理工作，安全施工打下一個良好的基礎(chǔ)。

　　二、做好施工前的安全工作。

　　做好施工前的安全工作，是安全管理中非常重要的一環(huán)。在提高安全意識的前提下，做好安全預防，加大安全資金的投入，采取必要的安全措施，減少安全事故的發(fā)生尤為重要。為此，應做好以下幾個方面的工作。

　　1、簽訂安全協(xié)議書

　　a、簽訂安全協(xié)議書的意義：就是根據(jù)各種的施工不同情況，明確各自所承擔的責任與權(quán)力義務，將依據(jù)所承擔的職責來開展工作，避免出現(xiàn)安全工作無人管理的盲區(qū)。

　　b、簽訂安全協(xié)議書的目的：就是將承擔的職責分解落實到每一個崗位，每一個人的身上，進一步明確責任，使安全管理各項工作一抓到底，要橫到邊、縱到底、層層有人負責、層層有人抓，避免出現(xiàn)安全管理工作脫節(jié)的現(xiàn)象。

　　c、簽訂安全協(xié)議書的作用：就是將甲、乙雙方的安全責任進行明確與承擔的義務，一旦出現(xiàn)安全事故，就要按照安全協(xié)議書規(guī)定的條款，履行各自的職責。

　　所以，做為施工企業(yè)的主要負責人，工程施工前，必須簽訂安全協(xié)議書，否則不能施工。違者視為違規(guī)施工，按有關(guān)規(guī)定進行處理，情節(jié)嚴重的停止施工的資格。

　　2、做好施工前的安全交底工作。

　　任何一項工程施工前要進行各項工作交底，而安全工作交底也是相當重要的，如：施工前的安全教育，這項工作包含兩個內(nèi)容，a、入場前的安全教育。b、施工現(xiàn)場安全教育，要求將所有施工人員集中起來進行安全培訓，待考試合格后方能上崗。

　　3、明確各個崗位的安全職責。

　　施工過程的安全管理本著“縱到底、橫到邊”的原則，要形成各個環(huán)節(jié)有人管，各項安全工作有人抓，各項制度得到全面的落實。以不能出現(xiàn)空白區(qū)域。

　　a、明確施工負責人的職責；因為整個工程的過程安全工作負全面責任，是第一責任人，這一點要非常清楚地向其明確，并對其安全工作進行考核，落實安全資金的投入，安全措施的落實，抓好安全管理工作。

　　b、明確施工現(xiàn)場負責人的職責；現(xiàn)場負責人承擔整個工程過程，在安全工作中負直接責任。認真執(zhí)行各項法律法規(guī)、規(guī)程、規(guī)定、操作規(guī)程，并做到不違章指揮、督促、檢查安全工作，解決施工過程中存在的安全隱患，并對施工人員開展安全教育工作。

　　c、特殊工種的人員職責，特殊工種人員在施工過程中，安全的職責占工程的主導作用，有著舉足輕重的作用，這一點要清楚地認識上去。對他們的管理要加強，一方面督促他們遵章守法，認真落實“誰在崗、誰負責”的原則，另一方面讓他們加強巡視檢查，起到安全員的作用。清楚自己在應急預案中自己所擔負的安全職責和義務，協(xié)助現(xiàn)場施工負責人搞好安全施工及應急自救的工作。

　　d、施工人員的職責。

　　施工人員的安全操作與施工，是整個工程施工的安全關(guān)鍵所在，加強安全管理，糾正違章是安全工作的保障。對于他們的安全管理與教育，要提升到一個高度來認識，因為在施工過程中他們隨意性比較強，習慣性違章比較突出，存在野蠻施工的現(xiàn)象，對自己要求松懈，只注重工程的進度，忽視安全的意識薄弱，所以要加強安全教育與培訓，抓好最基層的各個崗位安全，牢固樹立“安全第一”的思想，做到安全文明施工。并做到“不違章操作”。承擔應急預案中的職責與義務，在施工過程中互相監(jiān)督，做到“三不傷害”。

　　e、其他管理人員的職責。

　　要認真履行自己的職責，承擔自己應盡的義務。在施工過程中除做好自己的本職工作以外，還要負起對工程的監(jiān)督與檢查的義務，制止違章施工的職責，協(xié)助施工現(xiàn)場負責人共同管理好工程施工過程中的安全工作。熟知應急預案中所承擔的職責與義務，把安全關(guān)、質(zhì)量關(guān)，確保安全無事故。

　　三、做好施工過程中安全監(jiān)督工作。

　　做為工程公司來講，安全交底是基礎(chǔ)，施工過程安全管理是根本。抓好整個施工過程中的安全管理，落實各項規(guī)章制度，真正做到“不違章指揮、不違章操作”，是安全工作中的重頭戲。也是一個企業(yè)生存的大問題，要想做到，就要從以下幾個方面來保障。

　　1、開展安全檢查工作。

　　開展安全大檢查，只是安全管理中的一個手段，目的就是通過安全檢查發(fā)現(xiàn)一些問題，也是對施工人員、各級管理人員起一個督促作用。研究解決問題的措施與方法，使安全管理得到進一步的提高。

　　檢查的方式為：

　�、俾�(lián)合檢查：由企業(yè)負責人帶隊，相關(guān)人員組成一個聯(lián)合檢查小組，到所屬各個施工現(xiàn)場進行安全檢查，對施工現(xiàn)場的狀況有所了解，做到心中有數(shù)。

　�、谥鞴馨踩芾碡撠熑藥ш�，相關(guān)安全專業(yè)管理部門人員，到所屬各個施工現(xiàn)場進行安全檢查，并對各個施工現(xiàn)場做出安全評價。

　�、郯踩珜I(yè)管理部門的負責人及本部門相關(guān)人員要不定期開展施工現(xiàn)場的巡查工作，深入到各個施工崗位，全方位的進行安全檢查，并對各個施工現(xiàn)場作出階段性的安全總結(jié)。

　�、芷渌麑I(yè)、技術(shù)部門的人員到各個施工現(xiàn)場進行安全檢查，包括設(shè)備、工藝、質(zhì)量、各種電器設(shè)施，進行全面安全檢查，并對各個施工現(xiàn)場寫出調(diào)研報告。

　�、萜髽I(yè)負責人安排有關(guān)人員隨同集團及集團相關(guān)的部門到所屬各個施工現(xiàn)場進行的安全檢查，檢驗一個企業(yè)的安全管理的工作情況。

　　2、開展安全監(jiān)督工作：

　　對施工現(xiàn)場開展安全監(jiān)督，主要的目的是為了加強安全管理，做好安全基礎(chǔ)性工作，完善各種管理制度，施工安全的相關(guān)手續(xù)，有關(guān)安全資料的歸檔，做好安全施工的竣工資料，打下一個良好的基礎(chǔ)。

控制管理制度7

　　第一章總則

　　第一條為保障公司股權(quán)投資業(yè)務的安全運作和管理，加強公司內(nèi)部風險管理，規(guī)范投資行為，提高風險防范能力，有效防范和控制投資項目運作風險，特制定本辦法。

　　第二條股權(quán)投資業(yè)務是指使用資金對企業(yè)進行的股權(quán)投資類業(yè)務。

　　第三條風險控制原則

　　公司的風險控制應嚴格遵循以下原則：

　�。�1）全面性原則：風險控制制度應覆蓋股權(quán)投資業(yè)務的各項工作和各級人員，并滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)；

　　（2）審慎性原則：內(nèi)部風險控制的核心是有效防范各種風險，公司部門組織的構(gòu)成、內(nèi)部管理制度的建立要以防范風險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點；

　�。�3）獨立性原則：風險控制工作應保持高度的獨立性和權(quán)威性，并貫徹到業(yè)務的各具體環(huán)節(jié)；

　�。�4）有效性原則：風險控制制度應當符合國家法律法規(guī)和監(jiān)管部門的規(guī)章，具有高度的權(quán)威性，成為所有員工嚴格遵守的行動指南；執(zhí)行風險管理制度不能存在任何例外，任何員工不得擁有超越制度或違反規(guī)章的權(quán)力；

　　（5）適時性原則：應隨著國家法律法規(guī)、政策制度的變化，公司經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營方針、風險管理理念等內(nèi)部環(huán)境的改變，以及公司業(yè)務的發(fā)展，及時對風險控制制度進行相應修改和完善；

　　（6）防火墻原則：公司與關(guān)聯(lián)公司之間在業(yè)務、人員、機構(gòu)、辦公場所、資金、賬戶、經(jīng)營管理等方面嚴格分離、相互獨立，嚴格防范風險傳遞及利益沖突給公司帶來的風險。

　　第二章風險控制組織體系

　　第四條風險控制組織體系

　　公司應根據(jù)股權(quán)投資業(yè)務流程和風險特征，將風險控制工作納入公司的風險控制體系之中。公司的風險控制體系共分為五個層次：執(zhí)行董事、風險控制委員會、投資決策委員會、風險控制部、業(yè)務部。

　　第五條各層級的風險控制職責

　　執(zhí)行董事職責：

　�。�1）審議批準風險控制委員會的基本制度，決定風險控制委員會的人員組成，聽取風險控制委員會的報告；

　�。�2）審議單筆投資額超過基金資產(chǎn)總額【30%】，或者單一投資股權(quán)超過被投資公司總股本【30%】的股權(quán)投資項目；

　　（3）決定公司內(nèi)部風險管理機構(gòu)的設(shè)置；

　　（4）法律法規(guī)或公司章程規(guī)定的其它職權(quán)。

　　風險控制委員會，其職責包括：

　　（1）組織擬訂公司的風險管理基本制度；

　�。�2）對單筆投資額超過基金資產(chǎn)總額【30%】，或者單一投資股權(quán)超過被投資公司總股本【30%】的，應當提交執(zhí)行董事審批的股權(quán)投資項目進行合規(guī)性審核；

　�。�3）監(jiān)督和評估風險管理制度執(zhí)行情況等。風險控制委員會對執(zhí)行董事負責。

　　投資決策委員會職責：對單筆投資額不超過基金資產(chǎn)總額的【30%】，或者單一投資股權(quán)不超過被投資公司總股本的【30%】的股權(quán)投資項目的投資和退出作出決策。

　　風險控制部是公司內(nèi)專職的風險管理部門，其職責包括：獨立于業(yè)務部開展風險控制、合規(guī)檢查、監(jiān)督評價等工作；在出現(xiàn)重大問題時及時向風險控制委員會報送相關(guān)專項報告。

　　業(yè)務部職責：具體負責項目開發(fā)、執(zhí)行、退出過程中的風險控制。業(yè)務部負責人作為股權(quán)投資項目風險管理的第一責任人，負責組織部門內(nèi)部的風險控制執(zhí)行工作，并負有及時報告、反饋項目投資過程中發(fā)現(xiàn)的風險隱患和風險問題的職責。

　　第六條為建立健全內(nèi)控機制，公司設(shè)立獨立于項目組的后臺管理部門。

　　綜合管理部負責股權(quán)投資項目的文檔管理、印章管理、人力資源管理、投資決策委員會的會議籌備，以及相關(guān)會議資料的管理等。

　　財務部負責股權(quán)投資業(yè)務的財務核算和資金劃撥，為股權(quán)投資項目分別設(shè)置賬戶、獨立核算、分賬管理。

　　第三章風險控制流程

　　第七條風險管理的業(yè)務流程由風險識別、風險評估、風險分析、風險控制和風險報告五個步驟組成，是制定風險管理戰(zhàn)略及防范措施的重要基礎(chǔ)。

　　第八條風險識別指對經(jīng)營活動中存在的內(nèi)部及外部風險的來源進行辨別。

　　第九條風險評估是對風險的嚴重程度及發(fā)生概率進行科學合理的量化分析。

　　第十條風險分析主要對風險的驅(qū)動因素進行歸因分析，并評估其影響，提出避險建議和措施。

　　第十一條風險控制是對業(yè)務流程的各個環(huán)節(jié)制定風險防范和處理措施。

　　第十二條風險報告是指業(yè)務部、風險控制部根據(jù)職責范圍和報告體系定期或不定期向主管領(lǐng)導提交的與風險評估分析相關(guān)的報告。

　　第四章風險識別與評估

　　第十三條股權(quán)投資業(yè)務面臨政策風險、法律風險、操作風險、市場風險、合規(guī)性風險等多種風險。

　　公司運營過程中，相關(guān)部門應當在職責范圍內(nèi)對各種風險進行必要的識別、評估及分析，履行相關(guān)的風險控制職責。

　　第十四條政策風險

　　政策風險是項目公司面臨的主要風險，并且會影響項目公司的估值和退出方案的實施，從而轉(zhuǎn)化為投資失敗風險。項目公司所屬行業(yè)的國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃、稅收政策等發(fā)生重大變化導致項目投資前后技術(shù)、市場、產(chǎn)品、客戶發(fā)生不利變化，并導致項目公司偏離投資方案、估值整體下降，造成投資項目無法退出或虧損退出。

　　第十五條合規(guī)性風險

　　項目公司的各項經(jīng)營管理活動必須符合法律法規(guī)和證監(jiān)會的監(jiān)管要求，對法律法規(guī)等理解有誤、故意違反則將出現(xiàn)合規(guī)風險。

　　第十六條法律風險

　　與被投資方、合作方、項目管理人之間的合同協(xié)議存在缺失導致出現(xiàn)不利于我方的訴訟。

　　第十七條操作風險

　　股權(quán)投資業(yè)務包括投資項目的選擇（即項目開發(fā)、初步審查、項目立項、盡職調(diào)查、投資決策、項目實施）、投資項目的管理和項目退出等業(yè)務環(huán)節(jié)，在上述每個環(huán)節(jié)均存在操作風險。主要可以歸納為決策失誤、投資失控、員工內(nèi)部欺詐、被投資方和合作方的外部欺詐、盡職調(diào)查存在缺失、資金劃撥差錯、項目公司經(jīng)營管理不善、項目跟蹤缺失、項目公司報告不暢等風險，其中，決策失誤、投資失控是重大風險。

　　第十八條市場風險

　　由于股權(quán)投資業(yè)務從項目投資到投資退出往往要經(jīng)歷宏觀經(jīng)濟、項目所屬行業(yè)、產(chǎn)品市場、證券市場等的波動，導致項目公司估值、項目退出的市場環(huán)境發(fā)生變化，從而造成退出方案無法實施或投資目標無法實現(xiàn)的風險。

　　第五章風險控制

　　第十九條公司對股權(quán)投資項目的合法、合規(guī)性進行全面和重點分析，并檢查、控制投資業(yè)務的合規(guī)性風險。

　　第二十條公司通過以下手段對合規(guī)風險進行事前和事中控制：

　�。ㄒ唬楸ＷC股權(quán)投資業(yè)務合法、合規(guī)，制定、審查相關(guān)的管理制度和業(yè)務流程；

　�。ǘ┲朴�、審閱股權(quán)投資業(yè)務的相關(guān)合同、協(xié)議，確保合同的規(guī)范性和合法性；

　　（三）監(jiān)督股權(quán)投資業(yè)務管理制度和業(yè)務流程的執(zhí)行情況，確保國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度有效地執(zhí)行；

　�。ㄋ模┐_保股權(quán)投資業(yè)務投資決策服從國家產(chǎn)業(yè)政策，符合國家法律法規(guī)。

　　第二十一條公司通過以下手段對投資項目進行事后控制。

　�。ㄒ唬┲贫ü蓹�(quán)投資業(yè)務的合規(guī)檢查制度；

　�。ǘ⿲蓹�(quán)投資業(yè)務運作和內(nèi)部管理的合規(guī)性進行檢查，并向公司通報；

　�。ㄈz查相關(guān)管理制度和業(yè)務流程的執(zhí)行情況，確保資產(chǎn)管理業(yè)務遵守公司內(nèi)部制度。

　　第二十二條市場風險的控制措施主要體現(xiàn)在投資立項環(huán)節(jié)上。

　　第二十三條公司制訂項目立項標準。立項標準應該參照國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，符合公司關(guān)于投資范圍的相關(guān)規(guī)定。

　　第二十四條業(yè)務部應當根據(jù)立項標準和投資范圍，對備選企業(yè)進行篩選形成項目池。項目人員應當在廣泛收集項目方提供的商業(yè)計劃書及其他相關(guān)信息材料的基礎(chǔ)上，對入選項目池的項目進行初步評估和風險收益分析。符合立項條件的，根據(jù)公司規(guī)定申請立項審批。

　　第二十五條風險控制部應當對公司簽定的合同、協(xié)議等法律文書進行審核，防范法律風險。

　　第二十六條在項目運作過程中，風險控制部提供法律方面的專業(yè)支持。必要時，可申請引入外部中介機構(gòu)提供法律服務，防范法律風險。

　　第二十七條公司制定專門的'項目管理和投資決策制度，明確項目投資的業(yè)務流程和具體要求。

　　第二十八條為維護基金的權(quán)益，項目投資的范圍應當符合以下規(guī)定：

　�。ㄒ唬┎坏脤⒒鹳Y產(chǎn)用于資金拆借、貸款、抵押融資或者對外擔保等用途；

　�。ǘ┎坏脤⒒鹳Y產(chǎn)用于可能承擔無限責任的投資；

　�。ㄈ﹩喂P投資額不得超過基金資產(chǎn)總額的【30%】，如果突破【30%】，需提交執(zhí)行董事和風險控制委員會審議；

　�。ㄋ模﹩我煌顿Y股權(quán)不得超過被投資公司總股本的【30%】，如果突破【30%】，需提交執(zhí)行董事和風險控制委員會審議；

　�。ㄎ澹┎坏脤⒒鹳Y產(chǎn)投資于公司股東或其控制的企業(yè)；

　�。┓煞ㄒ�(guī)以及基金合同約定禁止從事的其他投資。

　　第二十九條盡職調(diào)查的風險控制

　�。�1）公司建立盡職調(diào)查制度，規(guī)范盡職調(diào)查的工作內(nèi)容。項目組在盡職調(diào)查期間應當嚴格遵守工作程序，記錄盡職調(diào)查工作底稿，形成相關(guān)報告。

　�。�2）項目組開展盡職調(diào)查工作期間，項目負責人必須對擬投資企業(yè)進行實地考察。

　�。�3）項目組應當對盡職調(diào)查相關(guān)材料的真實性和完備性負責。

　�。�4）項目組認為必要時，可申請聘請外部中介機構(gòu)，參與或獨立進行調(diào)查工作。

　　第三十條投資決策的風險控制

　�。�1）投資決策委員會對項目投資或退出的相關(guān)材料進行審核，投資決策委員會成員獨立發(fā)表審核意見；

　�。�2）投資決策委員會可以根據(jù)需要委派專人或聘請外部專業(yè)機構(gòu)進駐現(xiàn)場進行獨立的盡職調(diào)查，提交獨立的調(diào)查報告；

　�。�3）股權(quán)投資業(yè)務的項目投資和項目退出必須經(jīng)投資決策委員會通過。單筆投資額超過基金資產(chǎn)總額【30%】，或者單一投資股權(quán)超過被投資公司總股本【30%】的項目，應當經(jīng)過投資決策委員會審議通過后，提交執(zhí)行董事和風險控制委員會審議，并根據(jù)基金合同規(guī)定提交股東審議。

　　第三十一條項目管理的風險控制

　　公司建立對已投資項目的跟蹤管理機制。

　�。�1）項目組負責項目投資后的跟蹤管理，具體包括：定期實地回訪項目公司；定期收集項目公司財務資料、行業(yè)發(fā)展情況、企業(yè)財務狀況；定期對項目公司進行重新估值；定期對原定退出方案的可行性進行重新評估等。

　�。�2）項目組負責每月或每季度完成一次對投資項目項目的跟蹤管理工作，編制《項目管理報告》，并向主管領(lǐng)導提交該報告。

　　第三十二條公司建立重大事項報告和應急處置機制，對投資項目重大風險事項的處置進行決策。項目組在跟蹤管理過程中發(fā)現(xiàn)項目公司的經(jīng)營情況重大變化、重大法律糾紛、權(quán)益發(fā)生變動、或者財務指標惡化、虧損等重大事項的，項目組應當及時報告。

　　第三十三條公司建立項目退出審批機制，對項目退出進行決策。當項目達到預期投資目標或出現(xiàn)重大緊急事項需要退出時，項目組根據(jù)具體情況，制定退出方案，報投資決策委員會審議。單筆投資額超過基金資產(chǎn)總額的【30%】，或者單一投資股權(quán)超過被投資公司總股本【30%】的股權(quán)投資項目，應當提交執(zhí)行董事和風險控制委員會審議。

　　退出方案未通過審議的，項目組應當研究并重新設(shè)計退出方案，直至項目實現(xiàn)退出。

　　第三十四條對財務與資金管理的風險控制

　　公司建立獨立的財務核算體系，制定規(guī)范的財務會計核算制度，配備專職的財務核算人員。

　　公司按照有關(guān)規(guī)定及要求使用資金、單獨開立銀行賬戶。

　　第三十五條對人員管理的風險控制。公司高級管理人員和從業(yè)人員應當專職。

　　第三十六條公司建立專門的內(nèi)部控制機制，對公司風險進行隔離，防范利益沖突，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易。

　　第六章風險控制報告

　　第三十七條風險控制報告分為定期報告和臨時性報告兩類。

　　第三十八條風險控制部門定期對公司業(yè)務運作、日常經(jīng)營管理方面存在的問題進行風險評估與評價，在每年度4月底前向公司領(lǐng)導上報年度風險控制報告，為公司決策提供依據(jù)。

　　第三十九條公司發(fā)生或可能重大事項的，風險控制部接到報告后，根據(jù)重大事項報告的相關(guān)規(guī)定向公司領(lǐng)導報送臨時性報告。

　　第四十條風險控制報告中應明確風險事件發(fā)生的原因、經(jīng)過、可能存在的風險以及應對或補救措施等內(nèi)容。

　　第七章附則

　　第四十條本制度與有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定為準。

　　第四十一條本制度由公司負責解釋及修訂。

　　第四十二條本制度自批準發(fā)布之日起實施，修改時亦同。

控制管理制度8

　　為了提高會計信息的質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，結(jié)合本單位的情況，促進單位內(nèi)部會計控制的建立和健全，加強內(nèi)部監(jiān)督，進一步規(guī)范經(jīng)費使用和經(jīng)費運作的行為，特制訂本規(guī)范。

　　預算管理的內(nèi)部控制

　　一、財務預算是預算管理的重要內(nèi)容。財務預算是指制訂一定時期內(nèi)全部經(jīng)濟活動各項目標的計劃和相應措施，并以貨幣及其他數(shù)量形式來反映和說明。預算管理是對單位業(yè)務流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。

　　二、每年末，學校各部門根據(jù)自身的實際情況編制下年度較詳細的經(jīng)費預算方案，由財務部門匯總后，經(jīng)校長辦公會審議后，上報區(qū)領(lǐng)導。各部門負責人對部門預算編制負責，校長對年度預算方案負責。

　　三、建立對預算執(zhí)行情況的分析制度。每月財務部門分析預算指標的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)執(zhí)行情況與預算方案有較大差異時，需變更預算方案，應及時向上級領(lǐng)導提出調(diào)整方案。

　　四、建立預算工作的授權(quán)批準制度。校內(nèi)各部門負責人，授權(quán)對本部門內(nèi)的預算工作進行審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人應當在職權(quán)范圍內(nèi)，按審批后的意見辦理預算工作。

　　五、為維護預算的嚴肅性，對預算的調(diào)整，必須經(jīng)過申請、審議、批準等程序。

　　1、預算調(diào)整的申請：必須由部門預算執(zhí)行人或編制人提出申請，說明調(diào)整的理由、調(diào)整的初步方案和調(diào)整前后的預算指標對比，以及調(diào)整后預算的負責人、執(zhí)行人等情況。

　　2、預算調(diào)整的審議：對部門預算執(zhí)行人或編制人提出的調(diào)整申請數(shù)，應經(jīng)過校長辦公會議審議，提出審議意見，擔任審議的部門和人員應由校領(lǐng)導指定，審議意見應包括對申請同意、反對或補充修改的內(nèi)容等。審議人應對審議意見負責。

　　3、預算調(diào)整的批準：經(jīng)審議的預算調(diào)整申請，才可報送有關(guān)領(lǐng)導批準。批準人應在審閱有關(guān)資料后提出書面意見，然后下發(fā)給申請人遵照執(zhí)行。

　　六、預算方案制定后，預算執(zhí)行者對預算進行管理，除建立預算執(zhí)行情況分析制度外，校內(nèi)各預算部門要加強自查。根據(jù)實際情況，可按時、按文、按部門進行必要的互查。總結(jié)預算目標與預算執(zhí)行差距，把預算執(zhí)行情況納入年終考評。

　　貨幣資金的內(nèi)部控制

　　一、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

　　二、保持現(xiàn)有銀行存款開戶的情況，如有需要，需另設(shè)帳戶，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領(lǐng)導集體討論而定，并報批上級領(lǐng)導。

　　三、貨幣資金實行錢帳分管，指派合格的業(yè)務人員來辦理貨幣資金的收付業(yè)務。

　　1、各種收支業(yè)務必須取得合法、真實的憑證，個人在辦理收支業(yè)務時，須得到有關(guān)領(lǐng)導的授權(quán)，即學校對300元以內(nèi)的支出業(yè)務由總務主任負責審批，超過300元的支出業(yè)務由校長負責審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，再交主管財務進行復核。經(jīng)復核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據(jù)。

　　2、現(xiàn)金管理人員不準用不符合規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準設(shè)小金庫，遵守庫存現(xiàn)金限額�，F(xiàn)金管理必須做到日清月結(jié)，應定期或不定期組織清查小組（成員由相關(guān)人員組成）根據(jù)盤點表的項目盤點庫存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記帳余額進行核對。

　　3、銀行存款管理人員應保證銀行存款收付的合法，銀行帳號不準出租、借用、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用，不準將單位的收入以個人名義存儲，期末由非出納人員逐筆核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達帳項，同時對未達帳項，建立臺帳，注明內(nèi)容和原因，保證銀行存款的真實性。

　　4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據(jù)，對作廢的支票等票據(jù)要加蓋作廢戳記，財務專用章由總務主任保管，支票印鑒章由出納保管，學校法人章由人事保管，并做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開存放，防止非法行為發(fā)生。

　　四、建立貨幣資金職務分離制度，完善出納人員崗位責任制，出納人員必須根據(jù)經(jīng)過審簽的記帳憑證來支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門和人員來辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。

　　存貨的內(nèi)部控制

　　一、存貨是單位重要的資產(chǎn)項目，加強存貨的內(nèi)部控制和管理，確保存貨資產(chǎn)的安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。

　　二、建立存貨管理的職務分離制度，根據(jù)年度費用的預算計劃和上年存貨收發(fā)情況，由存貨管理人員編制存貨計劃，由總務部門進行復核審批，來確認計劃的合理性，存貨采購人員不得兼任驗收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負責存貨的會計記錄，即管帳不能管物。

　　三、建立存貨采購、領(lǐng)用、發(fā)出業(yè)務的授權(quán)審批制度。存貨的采購應當由當事人提出采購申請，由�？倓詹块T審核批準，方可指定專人簽訂合同和采購業(yè)務，實物管理部門在接到外購貨物時，首先應檢查有否訂貨合同、入庫通知單和質(zhì)量檢驗單，復核貨物的數(shù)量和相關(guān)的質(zhì)量檢驗。存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，需經(jīng)總務部門的批準，應以經(jīng)審核的領(lǐng)料和發(fā)出的憑證為依據(jù)。

　　四、對存貨的入庫、領(lǐng)用和發(fā)出，實物管理部門應按貨物類別、編號、規(guī)格、型號、計量單位、單價、金額等設(shè)置實物明細帳。月末編制存貨收、發(fā)、存明細表，與財務部門進行帳、卡、物核對。

　　五、建立年度存貨盤點制度。必要時，也可臨時突擊盤點。盤點時，應制訂盤點計劃，列出盤點表，存貨盤點應由負責存貨保管、記帳的人員以及獨立于這些職務的.其他人員共同進行。盤點時，要有序擺放存貨，保持完整的盤點記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個人責任，并及時處理盤盈、盤虧，也要發(fā)現(xiàn)存貨需報損和報廢情況。

　　六、對存貨的報損和報廢，應由管物部門提出申請，說明存貨需報損、報廢的原因，由管理部門和單位領(lǐng)導簽署并按規(guī)定程序上報結(jié)算中心，待批準后方可處理。

　　七、審批后存貨的報損、報廢的削價收入，按會計制度規(guī)定及時入帳。

　　固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制

　　一、固定資產(chǎn)是單位固定資金的實物形態(tài)。加強固定資產(chǎn)管理、保養(yǎng)、維修，使固定資產(chǎn)在規(guī)定的使用年限中能正常的運行，以提高固定資金的使用效果。

　　二、學校的固定資產(chǎn)，指有專人或部門負責管理，固定資產(chǎn)管理部門應建立固定資產(chǎn)登記帳冊。固定資產(chǎn)使用部門建立固定資產(chǎn)卡片，需詳細記錄固定資產(chǎn)實物數(shù)量、價值、使用狀況、存放地點、維修及保養(yǎng)、報廢等情況。財務部門應設(shè)立固定資產(chǎn)總帳和明細帳。三個部門分別對固定資產(chǎn)增減進行核算，并定期進行核對。

　　三、固定資產(chǎn)的增減，有規(guī)定的審批權(quán)限（五萬內(nèi)（含五萬）由學校處理，五萬元以上報區(qū)教育局資產(chǎn)中心處理。）如要購置固定資產(chǎn)，須有使用部門提出申請，由固定資產(chǎn)管理部門將請購與預算進行核對。如屬權(quán)限范圍內(nèi)，可直接審核批準，不屬權(quán)限范圍內(nèi)，應由單位負責人審批，在購置過程中，固定資產(chǎn)管理部門要編制詢價報告，經(jīng)討論通過，方可簽約購置。購入的固定資產(chǎn)，須由專人進行驗收，并在驗收單上簽字同意，方可入帳。固定資產(chǎn)的處置，也應由固定資產(chǎn)使用部門提出，并填制固定資產(chǎn)報廢審批單，按規(guī)定的審批權(quán)限進行。

　　四、年度進行固定資產(chǎn)盤點，是保護財產(chǎn)安全、完整的必要控制手段，盤點工作應由負責保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產(chǎn)無關(guān)的其他局外人共同擔任。盤點時，要編制盤點清單，清單內(nèi)容包括固定資產(chǎn)名稱、類別、編號、存放地點、目前使用狀況和核對，如有不符，需經(jīng)一定的批準程序才能進行帳面調(diào)整。

　　五、固定資產(chǎn)管理部門或人員，要加強對固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)工作，每年應編制固定資產(chǎn)維修計劃，或根據(jù)使用中出現(xiàn)的應急情況，采取修理措施，要分別設(shè)置有關(guān)表單來記錄、使用、維修、保養(yǎng)等情況，并對記錄情況定期檢查，修理業(yè)務的原始憑證，經(jīng)審批后交財務部門。

　　工程項目內(nèi)部控制

　　一、工程項目是單位的投資項目，它會承擔較大的風險。因此，對工程項目必須進行可行性研究，以謀求投資的最大效益。

　　二、建立工程項目業(yè)務的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責和權(quán)限，如工程項目的立項應先由使用部門提出申請，上報校總務部門，校總務部門核實情況后，在校長辦公會議上審議而定。

　　三、配備合格人員辦理工程項目業(yè)務，配備專職會計人員辦理工程項目會計核算業(yè)務，對工程項目業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度，審批人不得超越審批權(quán)限，只能在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按審批人的批準意見辦理項目業(yè)務。

　　四、工程項目可行性研究報告，要組織工程、技術(shù)、財會等相關(guān)部門人員集體決策討論，決策過程應有完整的書面記錄，任何人不得擅自改變集體決策意見。

　　五、組織相關(guān)人員對工程項目編制的預算進行審核，重點審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量計算、定額套用等是否真實、完整、準確。

　　六、工程項目價款支付業(yè)務，原則上應按工程合同約定的價款支付方式，由有關(guān)部門或人員提交價款支付申請及憑證，有審批人的批準意見，經(jīng)財務人員的復核才可辦理價款支付，如工程價款和支付方式發(fā)生變動，應提供較完整的書面意見和相關(guān)資料，會計人員應對工程變更價款進行審核。

　　七、工程項目竣工要進行竣工決算，要組織有關(guān)部門及人員對工程項目竣工決算進行審計，竣工決算審計未實施，不得辦理竣工驗收手續(xù)，驗收合格的工程項目，應當編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，列入單位的固定資產(chǎn)。

　　流動負債內(nèi)部控制

　　一、流動負責是由于過去的交易或事項形成的，現(xiàn)已承擔的義務、負債的償還會導致經(jīng)濟利益的流出，其包括應付帳款、預收款、代管款項的收取、應繳財政專戶等。

　　二、對流動負債，按其經(jīng)濟內(nèi)容及會計科目核算的要求，設(shè)立總帳和明細帳，詳細記錄負債的發(fā)生日期、內(nèi)容、債權(quán)人名稱等，對流動負債的支付，要有授權(quán)批準手續(xù)，以保證支付款項的正確性、合法性，每月末核對總帳和明細帳。

　　三、流動負債經(jīng)確認后，不能隨意核銷，對無法支付的流動負債，要有有關(guān)人員核銷申請，報批有關(guān)領(lǐng)導的審批，按會計制度的規(guī)定、核銷帳戶。

　　會計報表的編制與報送內(nèi)部控制

　　一、會計報表是反映單位在一定時期的財務狀況，經(jīng)濟活動成果和現(xiàn)金流量。

　　二、按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，會計人員必須每月進行結(jié)帳，定期編制財務報告，其包括會計報表及其說明，并上報有關(guān)部門。

　　三、編制和報送的財務報告，應當根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、會計報表附注說明，應做到項目齊全，內(nèi)容完整。

　　四、指定專人負責會計報表的編制，列入其崗位責任制內(nèi)容，并進行考核。

　　五、報送的財務報告，應依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。

控制管理制度9

　　1.嚴格執(zhí)行醫(yī)院感染管理制度與程序。

　　2.每月做好對室內(nèi)環(huán)境、物體表面、工作人員手的采樣，細菌總數(shù)的檢測，并做好登記。

　　3.分管護士監(jiān)督工作人員認真執(zhí)行消毒隔離制度。

　　4.護士長督促檢查工勤人員做好清潔衛(wèi)生和消毒隔離工作。

　　5.新入院者、第一次透析者、外院轉(zhuǎn)入者必查HCV,HBV.梅毒，艾滋病毒。

　　6.根據(jù)HCV,HBV陽性制度分機分區(qū)透析。

控制管理制度10

　　第一講總則

　　1.為了加強成本管理，降低成本耗費，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)成本費用的管理規(guī)定，結(jié)合本廠實際制定成本制度。

　　2.在成本預測、決策、計劃、核算、控制、分析和考核等成本管理各環(huán)節(jié)中要抓住成本控制這個中心環(huán)節(jié)并貫穿到成本管理的全過程，以實現(xiàn)目標成本，提高經(jīng)濟效益的目的。

　　3.在廠長領(lǐng)導下，由總會計師負責組織，以財務部門為主，有關(guān)部門密切配合，在全廠范圍內(nèi)按分級歸口管理原則實行成本管理責任制，做到人人關(guān)心成本，事事講究成本。

　　4.為了實現(xiàn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營目標，實行目標成本管理，將目標成本進行層層分解，建立成本中心。把責任成本與廠總部、分廠、部門、車間、班組、各崗位或職工個人的責任掛鉤，使每個職工都承擔一定的成本責任。

　　5.在生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營的全過程開展有效的成本控制。

　�。�1）從市場預測、設(shè)計、科研、工藝、試制等過程，進行成本預測、決策，確定目標成本，制定費用預算和成本計劃，進行成本的事前控制。

　�。�2）從生產(chǎn)、制造等過程，實行定額成本或標準成本核算，分析和控制成本差異，將成本指標分解落實，進行成本的事中控制。

　�。�3）從銷售、技術(shù)服務等過程，編制經(jīng)營成果、成本指標完成情況及成本報表，對目標責任成本及降低成本的任務進行考核分析，進行成本的事后控制。

　　6.嚴格遵守國家的規(guī)定，不得擴大和超過成本開支范圍和費用開支標準。財會人員有權(quán)監(jiān)督、勸阻亂擠成本、擅自提高開支標準、擴大開支范圍的行為，有權(quán)拒絕支付，并有權(quán)向廠長直至上級財務主管部門報告。

　　7.企業(yè)的下列支出，不得列入成本、費用：

　�。�1）為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；

　�。�2）對外投資的支出，被沒收的財物；

　�。�3）各項罰款、贊助、捐贈支出；

　�。�4）國家規(guī)定不得列入成本、費用的`其他支出。

　　第二講成本控制基礎(chǔ)

　　1.做好各種定額工作，要求完整、齊全，達到平均先進水平。

　�。�1）由技術(shù)部門負責歸口制定、管理產(chǎn)品的材料技術(shù)消耗定額。

　�。�2）由設(shè)計部門負責歸口制定、管理產(chǎn)品的外購配套件消耗定額。

　　（3）由設(shè)備動力部門負責歸口制定、管理設(shè)備的產(chǎn)品配件消耗定額。

　�。�4）由工具部門負責歸口制定、管理工具的消耗定額。

　�。�5）由勞資部門負責歸口制定、管理勞動工時定額。

　�。�6）由財務部門負責歸口制定、管理費用、資金定額。

　　2.制訂廠內(nèi)計劃價格，力求合理、穩(wěn)定。一般在一年內(nèi)不變，但每年要結(jié)合實際情況調(diào)價一次，減少價差。

　　（1）由供應部門歸口制定、財務部門統(tǒng)一管理材料物資計劃價格。

　�。�2）由工具部門歸口制定、財務部門統(tǒng)一管理工具計劃價格。

　　（3）由設(shè)備動力部門歸口制定、財務部門統(tǒng)一管理備品配件計劃價格。

　�。�4）由生產(chǎn)計劃部門歸口制定、財務部門統(tǒng)一管理工藝協(xié)作計劃價格。

　�。�5）由財務部門歸口制定、管理產(chǎn)品勞務計劃價格。

　　3.整理原始記錄，做好統(tǒng)計工作，要求憑證完整、數(shù)據(jù)準確、報表及時。

　�。�1）由生產(chǎn)計劃部門歸口制定、管理生產(chǎn)原始記錄格式。

　�。�2）由技術(shù)部門歸口制定、管理技術(shù)原始記錄格式。

　　（3）由各材料物資部門歸口制定、管理材料物資原始記錄格式。

　�。�4）由設(shè)備動力部門歸口制定、管理設(shè)備動力物資原始記錄格式。

　�。�5）由財務部門歸口制定、管理財務成本原始記錄格式。

　　以上所有表格式，由歸口部門制定，印刷時由財務部門統(tǒng)一審核，總務部門統(tǒng)一印制，交歸口部門管理使用。

　　4.配備好計量裝置和流量儀表，要求計量科學、數(shù)字準確、計費合理。

　　（1）由材料供應部門歸口購置、管理材料物資的計量裝置。

　�。�2）由設(shè)備動力部門歸口購置、管理三氣、水、電的流量儀表。

　�。�3）由計量部門統(tǒng)一校正、維修管理所有計量裝置和流量儀表。

　　5.建立財產(chǎn)物資管理制度，要求收發(fā)有憑證、倉庫有記錄、出廠有控制、盤存有制度，保證賬實相符。

　　（1）由供應部門制定、管理材料物資的管理。

　�。�2）由設(shè)備動力部門制定、管理設(shè)備及備件的管理。

　�。�3）由工具部門制定、管理工具的管理。

　�。�4）由生產(chǎn)計劃部門制定、管理在產(chǎn)品、半成品的管理。

　　（5）由銷售部門制定、管理產(chǎn)成品的管理。

　�。�6）由總務部門制定、管理家具用具的管理。

　　所有財產(chǎn)物資統(tǒng)一核算管理，由財務部門歸口負責。

　　第三講目標成本

　　1.目標成本，是為某一產(chǎn)品在一定時期要求實現(xiàn)的成本水平。發(fā)展新產(chǎn)品和改造老產(chǎn)品，都應實行目標成本管理。要從產(chǎn)品設(shè)計入手，事前控制產(chǎn)品成本水平，使產(chǎn)品既保持應有的功能，又能體現(xiàn)最低的成本。

　　2.目標成本管理的程序，依據(jù)市場調(diào)查和經(jīng)濟預測及企業(yè)的目標利潤，提出單位產(chǎn)品目標成本，作為設(shè)計產(chǎn)品耗用材料與工費的限額；開展價值工程，力求功能好、成本低，據(jù)以評價產(chǎn)品的設(shè)計方案，進行經(jīng)營決策，指導產(chǎn)品投入生產(chǎn)過程以后，有目標地進行成本控制，不斷地降低產(chǎn)品成本，提高經(jīng)濟效益。

　　3.目標成本的制定，一般可采用下列公式：

　　單位產(chǎn)品目標成本=預測銷售價格－應納稅金－目標利潤

　　（1）由銷售、財務、技術(shù)等部門負責預測銷售價格，在市場調(diào)查和經(jīng)濟預測的基礎(chǔ)上進行預測。

　　（2）目標利潤是企業(yè)在計劃期必須努力實現(xiàn)的利潤水平，由財務部門負責，根據(jù)企業(yè)預期的銷售利潤率或資金利潤率加以確定。

　　4.在產(chǎn)品投產(chǎn)前，應通過對成本與功能關(guān)系的分析研究，開展價值工程，選擇最佳方案，制定目標成本。其基本公式：

　　公式說明價值與功能成正比，與成本成反比。要使產(chǎn)品保持應有的功能，又體現(xiàn)最低的成本，必須從改善功能和降低成本兩個方面想方法，其途徑是：

　�。�1）功能不變，成本降低；

　�。�2）成本不變，功能提高；

　�。�3）功能提高，成本同時降低；

　�。�4）功能略有下降，同時成本大幅度下降。

　　5.目標成本制定后，要以財務部門為主，會同生產(chǎn)、技術(shù)、勞資等部門進行分解和分配，作為設(shè)計、工藝、試制、投產(chǎn)等過程的主要經(jīng)濟數(shù)據(jù)加以控制，依靠職工群眾努力實現(xiàn)目標。

　　（1）按料、工、費項目進行分解，分配給設(shè)計、工藝等技術(shù)部門及生產(chǎn)、勞資等部門。

　�。�2）按產(chǎn)品的部件，關(guān)鍵性零配件進行分解，分配給設(shè)計、工藝、科研等技術(shù)部門。

　�。�3）按可控制的現(xiàn)行成本進行分解，分配到部門、分廠、車間、班組。

　　第四講成本計劃

　　1.成本計劃的編制

　�。�1）應以目標成本為方向，定額成本為基礎(chǔ)，切實地降低成本為保證，有先進可行的成本指標體系。

　　（2）與有關(guān)業(yè)務計劃（銷售、生產(chǎn)、采購、人工等）和財務計劃（現(xiàn)金、費用、預計財務報告表等）進行試算平衡，使成本具有操作性并達到先進水平。

　　2.成本計劃的體系

　�。�1）年度成本計劃，應在為實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標中的銷售目標和利潤目標及降低成本措施方案的基礎(chǔ)上，以固定費用預算、生產(chǎn)費用預算和主要產(chǎn)品單位成本計劃為重點。

　�。�2）季度成本計劃，應以主要產(chǎn)品單位成本計劃和分廠、車間、部門的成本計劃為重點。

　�。�3）成本計劃的編制工作，由總會計師負責組織，以財務部門為主，銷售、技術(shù)、生產(chǎn)、計劃、供應、勞資等部門密切配合參加制定。

　�。�4）年度和季度的成本計劃草案，應由總會計師審查后，提交廠務會議批準，然后通知全廠執(zhí)行。

　　3.成本計劃的程序

　　（1）根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標中的銷售目標和利潤目標及固定費用和變動費用的預測進行平衡，確定計劃期內(nèi)產(chǎn)品成本的控制數(shù)字。

　　（2）制定計劃期內(nèi)降低成本的主要措施，包括采用新技術(shù)、新工藝、新材料及改進經(jīng)營管理等所節(jié)約物質(zhì)消耗和勞動消耗的措施。

　�。�3）以成本計劃控制數(shù)字范圍和降低成本的措施，編制當期的固定費用計劃。擬訂壓縮主要產(chǎn)品的工、料消耗的計劃指標，并據(jù)以編制主要產(chǎn)品單位成本計劃和生產(chǎn)費用預算。

　　4.成本計劃的內(nèi)容

　�。�1）降低成本措施方案或增產(chǎn)節(jié)約的措施規(guī)劃，包括技術(shù)革新、改進技術(shù)、節(jié)約消耗、修舊利廢、改制利用、提高工效、降低廢品、增加銷售、改進管理等增收節(jié)支措施。

　�。�2）固定費用預算，包括基本固定費用和半固定費用。按照銷售目標和目標利潤，進行“本量利分析”，確定固定費用和變動費用的控制數(shù)字。對半固定費用與產(chǎn)值變動的關(guān)系，應積累資料，統(tǒng)計分析，確定相關(guān)比例。

　�。�3）主要產(chǎn)品單位成本計劃。主要產(chǎn)品包括商品產(chǎn)品和自制自用的產(chǎn)品成本、工料消耗，以原有的定額為基礎(chǔ)，依據(jù)降低成本措施加以壓縮。

　�。�4）按主要產(chǎn)品和成本項目分別編制產(chǎn)品成本計劃。

　�。�5）生產(chǎn)費用預算，根據(jù)固定費用預算和按產(chǎn)值確定的變動費用為基礎(chǔ)，控制生產(chǎn)費用總額。調(diào)整計劃期內(nèi)產(chǎn)品的增減數(shù)額后，即反映當期商品產(chǎn)品計劃成本。

　�。�6）制造費用預算，按照規(guī)定的項目，考慮計劃期內(nèi)產(chǎn)量可能發(fā)生的變動，編出一套能適應多種產(chǎn)量的制造費用的彈性預算。

　　第五講定額標準成本

　　1.定額標準成本，是以材料技術(shù)消耗定額、勞動工時定額、費用預算定額為定額標準用量，以材料計劃價格、每工時計劃工資率、每工時計劃變動費用分配率為計劃標準價格，所計算的定額成本或標準成本。

　　2.按直接材料、直接人工、變動制造費用、固定制造費用四個成本項目計算產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，其計算公式：

　�。�1）直接材料定額成本=定額用量×計劃價格

　　（2）直接人工定額成本=本定額工時×計劃工資率

　�。�3）變動制造費用定額成本=定額工時×計劃費用分配率

　�。�4）固定制造費用定額成本=固定制造費用預算

　�。�6）產(chǎn)品實際成本=產(chǎn)品定額成本±成本差異±定額變更

　　3.以定額成本為依據(jù)，按毛坯、加工、裝配等車間、分廠計算各生產(chǎn)步驟的分步成本，據(jù)以計算產(chǎn)品的定額成本。具體計算如下：

　　毛坯包括鑄、鍛、板、原材料件，加工包括重大件、中小件和加工件，裝配包括各種產(chǎn)品的裝配。其計算公式：

　�。�1）原材料定額成本=∑定額用量×計劃價格

　　（2）毛坯件加工定額成本=∑定額工時×計劃工費率

　�。�3）毛坯件全部定額成本=原材料定額成本＋毛坯件加工定額成本

　�。�4）加工定額成本=∑定額工時×計劃工費率

　�。�5）加工件全部定額成本=毛坯件全部定額成本＋機加工定額成本

　�。�6）裝配定額成本=∑定額工時×計劃工費率

　�。�7）裝配全部定額成本=加工件全部定額成本＋裝配定額成本＋外購配套件定額成本＋包裝和其他材料定額成本

　�。�8）產(chǎn)品定額成本=裝配全部定額成本

　　4.按成本類型，選擇適用的控制制度。

　　5.如按現(xiàn)行定額作為標準用量，將計劃價格作為標準價格，則計算的定額成本與標準成本是一樣的，沒有區(qū)別。但兩者作為成本核算方法或制度來說則有區(qū)別。

控制管理制度11

　　一、所有員工每半年進行一次消防安全培訓并進行考試，培訓時間為每年的三月份和十一月份，培訓的內(nèi)容主要有：消防法律法規(guī)、東安陽光商場消防安全管理制度和保障消防安全的操作規(guī)程；本東安陽光商場、本崗位的火災危險性和防火措施；東安陽光商場配備消防設(shè)施的性能、滅火器材的使用方法；報火警、撲救初起火災以及自救逃生的知識和技能；組織、引導顧客疏散的知識和技能。

　　二、宣傳教育培訓的形式采取東安陽光商場與部門、集中與分散、定期與不定期相結(jié)合的方式進行。

　　三、消防控制室值班操作人員、易燃易爆崗位人員、專兼職消防人員參加公安消防機構(gòu)或者其委托的培訓機構(gòu)進行消防安全培訓，取得合格證后，方可上崗作業(yè)。商場負責人按照規(guī)定每年參加公安消防機構(gòu)舉辦的.消防安全重點東安陽光商場的法定代表人或者負責人消防安全培訓。

　　四、東安陽光商場對新招入人員上崗和進入新崗位的員工進行上崗前的消防安全培訓，培訓內(nèi)容與年度培訓內(nèi)容相同，并經(jīng)考試合格方可上崗。

　　五、東安陽光商場對所組織的培訓時間、內(nèi)容及接受培訓人員進行認真詳細的記錄并存檔備查。

　　六、消防安全培訓由物業(yè)部與保衛(wèi)部共同負責，物業(yè)負責制定消防安全培訓計劃，保安部負責培訓內(nèi)容、授課和技能訓練。

　　七、消防安全培訓考試成績與員工利益掛鉤。

　　八、營業(yè)期間通過張貼圖畫、廣播、閉路電視等積極向顧客宣傳防火、滅火、疏散逃生等常識。

控制管理制度12

　　保安消防管理上墻制度:消防控制室管理規(guī)定

　　一、消防控制室應符合國家規(guī)范要求,配備專人24小時值班,每個班次不應少于2人,并實行崗位操作責任制;每班連續(xù)工作時間不應超過12小時。

　　二、消防控制室值班人員具備高中以上文化程度和良好的身體素質(zhì),熱愛本職工作,責任心強,年齡在18歲以上,45歲以下,具有一定相關(guān)專業(yè)知識,并經(jīng)過公安消防部門培訓考試合格,取得《消防安全培訓證書》,持證上崗;嚴禁無證上崗。

　　三、消防控制室嚴禁吸煙和使用明火作業(yè),嚴禁存放化學危險物品和無關(guān)的雜物,嚴禁無關(guān)人員進入。

　　四、操作值班人員值班時,必須堅守崗位,不得聊天、打私人電話、在控制室會客,嚴禁脫崗、睡崗和酒后上崗。

　　五、控制室內(nèi)應設(shè)置顯示重點部位、疏散通道及消防設(shè)備所在位置的`平面圖或模擬圖;制定火災發(fā)生后消防設(shè)施的操作規(guī)程。

　　六、認真落實交接班、報警設(shè)備檢測、發(fā)生火災信號處置、滅火操作設(shè)備檢查和設(shè)備運行情況登記、記錄制度。

　　七、對建筑消防設(shè)施要定期檢查、測試和保養(yǎng),保證消防系統(tǒng)全時制、全方位、全功能地安全運轉(zhuǎn)及其設(shè)備功能作用的充分發(fā)揮。未經(jīng)公安消防機構(gòu)同意嚴禁擅自關(guān)閉、停用消防設(shè)施。

控制管理制度13

　　消防控制室應24小時有人值班，即使在特殊情況中，也應保證有一名人員留守，以便處理緊急情況。

　　1、控制室值班人員的任務

　�。�1）、負責對火災自動報警及消防聯(lián)動控制系統(tǒng)、背景音樂與緊急廣播系統(tǒng)的各種控制設(shè)備的監(jiān)視和操作，不得擅離職守，做好檢查、操作等工作。

　�。�2）、熟悉本系統(tǒng)所采用消防設(shè)施，系統(tǒng)基本原理、功能，熟練掌握操作技術(shù)，協(xié)助技術(shù)人員進行修理、維護，不得擅自拆卸、挪用或停用，保證設(shè)備正常運行。

　�。�3）、發(fā)生火災要盡快確認，及時、準確啟動有關(guān)消防設(shè)備，正確有效地組織撲救及人員疏散，給領(lǐng)導決策當好參謀，并應現(xiàn)場火情和主管部門的要求直播119向消防隊報警，不得遲報或不報，消防隊到場后，要如實報告情況，協(xié)助消防人員撲救火災，保護火災現(xiàn)場，協(xié)助調(diào)查火災原因。

　�。�4）、對消防控制室設(shè)備要進行經(jīng)常性的檢查，定期做好各系統(tǒng)功能試驗，以確保消防設(shè)施各系統(tǒng)運行狀況良好。做好交接班工作，認真填寫值班紀錄。

　�。�5）、宣傳貫徹消防法規(guī)、遵守防火安全管理制度，以高度的責任感去完成各項技術(shù)工作和日常管理工作。

　�。�6）、積極參加消防專業(yè)培訓，不斷提高業(yè)務素質(zhì)。

　　2、事故處理程序及日常管理制度

　�。�1）、事故處理程序

　　A、接到報警信號后，應立即攜帶對講機、插孔電話等通訊工具，迅速到達報警點確認。

　　B、如未發(fā)生火情，應查明報警原因，采取相應措施，并認真做好記錄。

　　C、如確有火災發(fā)生，應立即用通訊工具向消防控制室反饋信息，利用現(xiàn)場滅火器材進行撲救。

　　D、消防控制室值機人員根據(jù)火災情況啟動消防設(shè)備及背景音樂與緊急廣播系統(tǒng)等有關(guān)設(shè)備，通知有關(guān)人員到場滅火，報告單位值班領(lǐng)導，并應撥打119向消防隊報警。 E、情況處理完畢后，恢復各種消防設(shè)備正常運行狀態(tài)。

　　F、消防控制室嚴禁無關(guān)人員進入，沒得到上級領(lǐng)導批準，嚴禁帶人對值班室、機房等工程重要部位參觀、訪問。

　　G、每日工作記錄應認真清楚，發(fā)現(xiàn)問題應及時提出或跟進，努力減少一切失誤。

　　H、消防控制室電話應保障暢通無阻，接聽電話應清晰、明快，禁止長時間占線，禁止任何人上班時處理私人電話。

　�。�2）、日常管理制度

　　A、消防控制室必須晝夜24小時設(shè)專人值班，值班人員應堅守崗位，嚴禁脫崗，未經(jīng)專業(yè)培訓的無證人員不得上崗。

　　B、值班人員要認真學習消防法律、法規(guī)，學習消防專業(yè)知識，熟練掌握消防設(shè)備的性能及操作規(guī)程，提高消防技能。

　　C、值班時間嚴禁睡覺、喝酒，不得與人聊天、打私人電話、不準在控制室內(nèi)會客，嚴禁無關(guān)人員觸動、使用室內(nèi)設(shè)備。

　　D、嚴密監(jiān)視設(shè)備運行狀況，遇有報警要按規(guī)定程序迅速、準確處理，做好各種紀錄，遇有重大問題要及時報告。 E、未經(jīng)公安消防機構(gòu)同意不得擅自關(guān)閉火災自動報警及消防聯(lián)動控制系統(tǒng)設(shè)備。

　　3、人員配置及人員素質(zhì)要求

　　（1）、消防控制室設(shè)備操作人數(shù)的配備

　　A、晝夜24小時保證有人值班。

　　B、每班不少于2人。

　　C、每班連續(xù)工作時間不應超過12小時。

　　D、保持值機人員的相對穩(wěn)定。

　�。�2）、人員素質(zhì)要求

　　A、消防控制室設(shè)備操作人員應具有高中以上的'文體程度和良好的身體素質(zhì)，年齡適宜在18～45周歲之間。

　　B、熱受本職、忠于職守、有高度的工作責任感。

　　C、應在上崗前經(jīng)過專門培訓，熟練掌握本系統(tǒng)的工作原理和操作規(guī)程，并經(jīng)公安消防機構(gòu)考試合格，持證上崗。

控制管理制度14

　　消防控制室管理制度

　　1、消防控制室工作人員應嚴格遵守消防控制室的各項安全操作規(guī)程和各項消防安全管理制度；

　　2、消防控制室實行24小時值班制度，消防控制室的主管部門應按月制定工作人員值班表；

　　3、消防控制室自動消防系統(tǒng)的操作人員，必須經(jīng)過公安消防機構(gòu)培訓合格后，持證上崗，單位應制作《消防控制室操作人員考核成績登記表》，統(tǒng)一記錄操作人員的考核情況；

　　4、消防控制室工作人員應提前10分鐘上崗，并做好交接班工作，接班人員未到崗前交班人員不得擅自離崗；

　　5、消防控制室工作人員要按時上崗，并堅守崗位，盡職盡責，不得脫崗、替崗、睡崗，嚴禁值班前飲酒或在值班時進行娛樂活動，因確有特殊情況不能到崗的，應提前向單位主管領(lǐng)導請假，經(jīng)批準后，由同等職務的人員代替值班；

　　6、應在消防控制室的入口處設(shè)置明顯的標志；

　　7、消防控制室應設(shè)置一部外線電話及火災事故應急照明、滅火器等消防器材；

　　8、消防控制室工作人員要愛護消防控制室的設(shè)施，保持控制室內(nèi)的衛(wèi)生；

　　9、嚴禁無關(guān)人員進入消防控制室，隨意觸動設(shè)備；

　　10、消防控制室內(nèi)嚴禁存放易燃易爆危險物品和堆放與設(shè)備運行無關(guān)的雜物；

　　11、消防控制室內(nèi)嚴禁吸煙或動用明火；

　　消防控制室火災事故緊急處理程序

　　一、消防控制室值班人員在接到火警顯示后，應保持鎮(zhèn)定、不得慌亂，并按照相應的處理程序進行工作。

　　二、消防控制室火災事故緊急處理程序：

　�。�1）接到控制設(shè)備報警顯示后，應首先在系統(tǒng)報警點位置平面圖中核實報警點所對應的部位；

　�。�2）消防控制室領(lǐng)班派一名值班人員或通知保衛(wèi)人員迅速趕到報警部位核實情況，領(lǐng)班留在控制室內(nèi)隨時準備實施系統(tǒng)操作；（3）值班人員和保衛(wèi)人員現(xiàn)場核實報警部位確實起火后，應立即通知消防控制室，留在消防控制室的領(lǐng)班應將系統(tǒng)聯(lián)動控制裝置調(diào)整到自動狀態(tài)，并立即撥打電話“119”，向公安消防機構(gòu)報警，說明發(fā)生火災的單位名稱、座落地點、起火部位、聯(lián)系電話等基本情況；

　　（4）報警后，消防控制室領(lǐng)班應利用火災事故廣播系統(tǒng)通知有關(guān)部門和有關(guān)人員組織疏散和自救工作；

　　（5）消防控制室的領(lǐng)班要監(jiān)視系統(tǒng)的運行狀態(tài)，保證火災情況下自動消防設(shè)施的正常運行。

　　三、消防控制室火警誤報處理程序：

　　（1）接到控制設(shè)備報警顯示后，應首先在系統(tǒng)報警點位置平面圖中核實報警點所對應的部位；

　�。�2）消防控制室領(lǐng)班派一名值班人員或通知現(xiàn)場保衛(wèi)人員持通訊工具和滅火器，迅速趕到報警部位核實情況，領(lǐng)班留在控制室內(nèi)隨時準備實施系統(tǒng)操作；

　�。�3）值班人員或保衛(wèi)人員在現(xiàn)場核實為火警誤報時，應及時通知消防控制室，留在消防控制室的領(lǐng)班應將系統(tǒng)恢復到正常工作狀態(tài)，并在值班記錄中對誤報的時間、部位、原因及處理情況進行詳細的記錄；

　�。�4）消防控制室領(lǐng)班應及時將系統(tǒng)誤報的`原因及處理情況向上級領(lǐng)導匯報。

　　四、消防控制室工作人員應熟悉火災事故緊急事故處理程序，并應定期進行演練，達到熟練掌握的程度。

　　消防控制室設(shè)備操作人員的職責、任務

　�。�1）負責對各種消防控制設(shè)備的監(jiān)視和運用。不得擅離職守，做好檢查、操作等工作。

　　（2）熟悉本系統(tǒng)所采用消防設(shè)施系統(tǒng)基本原理、功能，熟練掌握操作技術(shù)，協(xié)助技術(shù)人員進行修理、維護。不得擅自拆卸、挪用或停用。保證設(shè)備正常運行。

　�。�3）發(fā)生火災要盡快確認，及時、準確啟動有關(guān)消防設(shè)備，正確有效地組織撲救及人員疏散，給領(lǐng)導決策當好參謀，并應直撥119向消防隊報警，不得遲報或不報，消防隊到場后，要如實報告情況，協(xié)助消防人員撲救火災，保護火災現(xiàn)場，調(diào)查火災原因。

　　（4）對消防控制室設(shè)備及通訊器材等要進行經(jīng)常性的檢查，定期做好各系統(tǒng)功能試驗。以確保消防設(shè)施各系統(tǒng)運行狀況良好。做好交接班工作，認真填寫值班記錄及系統(tǒng)運行登記表和控制器日檢登記表。

　�。�5）宣傳貫徹消防法規(guī)、遵守防火安全管理制度，以高度的責任感去完成各項技術(shù)工作和日常管理工作。

　�。�6）積極參加消防專業(yè)培訓、不斷提高業(yè)務素質(zhì)。

　　消防控制室設(shè)備操作人員的配備

　　1、晝夜24小時保證有人值班。

　　2、每班不應少于2人。

　　3、保持操作人員的相對穩(wěn)定。

　　4、消防控制室設(shè)備操作人員應具有高中以上的文化程度和良好的身體素質(zhì)，年齡宜在18至45周歲之間。

　　5、熱愛本職、忠于職守、有高度的工作責任感。

　　6、應在上崗前經(jīng)過專門培訓，熟練掌握本系統(tǒng)的工作原理和操作規(guī)程，并經(jīng)公安消防機構(gòu)考試合格，持證上崗。